旅游公司財務管理有關問題及對策分析

呂巖

摘要：財務管理在旅游公司的管理中處于核心位置，也是加強旅游公司管理的需要重點側重的內容。本文針對旅游公司的財務管理工作，首先分析了旅游公司經營管理特點，進而分析了在旅游公司財務管理中常見的突出問題，最后針對強化旅游公司財務管理有關內容，進行了詳細的論述。

關鍵詞：旅游公司；財務管理；風險防范

近年來，我國旅游業迅速發展，旅游公司迎來了新的發展機遇，但同時旅游行業的外部市場競爭也越發激烈，強化旅游公司的自身管理，提高旅游公司的市場競爭力以及風險防范能力，對于旅游公司的長遠發展來說非常必要。這就要求旅游公司應該高度重視財務管理，以財務管理水平的提升，有效防范旅游公司的經營風險，并促進旅游公司經營管理模式的改進優化，進而實現公司整體效益水平的不斷提升。

一、旅游公司經營特點分析

改進提高旅游公司的財務管理工作，應該全面分析旅游公司經營的主要特點，有針對性的改進完善。旅游公司經營管理的特點主要體現在以下幾方面：

（一）旅游公司經營涵蓋范圍相對較廣

旅游公司在經營管理領域方面，涉及到吃、住、行、游、購等方方面面的內容。對旅游公司來說，屬于綜合性非常強的產業，涵蓋到基礎設施建設、交通運輸、經營管理、旅游服務等多種類型的經營業務，財務管理內容也非常多。

（二）旅游公司的業務活動往往具有季節性

對于旅游公司來說，業務往往具有較強的季節性，這也決定了旅游公司的旅游業務活動在時間分布上具有不均衡的特點。因此在旅游公司的財務管理工作開展過程中，特別是投資活動管理以及財務風險管控方面，也應該充分考慮旅游公司的這些特點，有針對性地進行重點控制。

（三）旅游公司經營發展面臨的風險問題較多

旅游公司在內部的經營管理各個環節中，也面臨著較大的財務風險隱患，需要旅游公司在內部管理中應該格外警惕可能發生的籌資風險、投資風險、資金運營風險以及收益分配風險等各類潛在風險問題。

二、旅游公司財務管理中存在的主要問題分析

（一）旅游公司財務管理工作的基礎薄弱

有的旅游公司財務管理基礎非常薄弱，一方面旅游公司內部的治理結構不夠規范合理，對財務管理等核心管理工作還沒有建立良好的財務管理工作體系。另一方面，針對旅游公司財務管理方面，有的旅游公司重視不足，還沒有建立系統完善的財務管理工作制度，造成了旅游公司財務管理工作缺少針對性的指導。

（二）旅游公司的籌資規劃不科學

籌資、融資對旅游公司的經營發展來說具有重要的作用，如果籌資、融資管理不當，不僅容易影響旅游公司的發展壯大，甚至會導致旅游公司在經營管理過程中出現資金緊張甚至是現金鏈斷裂的風險，導致企業出現嚴重的財務風險。目前，很多旅游公司特別是中小旅游公司在籌資規劃管理中都存在著較多不合理的問題，尤其是籌資方式過于單一問題突出，資金籌措主要來源于公司的自籌資金和銀行貸款，不僅籌資成本較高，而且也非常容易發生籌資風險問題。

（三）投資不合理的問題一定程度上存在

目前，很多旅游公司在自身的經營發展策略上，都采取了多元化經營發展的戰略，以避免單一經營模式可能造成的企業發展動力不足的問題。但在多元化經營的過程中，不少旅游公司對外部市場環境分析論證不到位，一定程度上存在著盲目進行多元化經營的問題，特別是有些旅游公司對市場上一些投資熱潮盲目跟風，有的甚至在并不擅長的影視等領域大規模投資，極易造成企業出現財務風險問題。

三、旅游公司財務管理改進對策研究

（一）明確旅游公司財務管理的基本原則要求

在旅游公司的財務管理方面，應該根據旅游公司的行業特點以及外部市場環境的發展變化，科學的制定旅游公司的財務管理目標要求。重點包括以下幾方面：堅持資金合理配置，按照旅游公司的固定資產和流動資產情況等，通過深入分析公司財務狀況，對資本結構以及資金配置進行合理規劃，提高資金使用效益。堅持收益風險均衡的原則，加強對旅游公司的籌資、投資、資金回收以及收益分配等風險的分析控制，并通過風險的識別分析、評估以及預防等，以確保財務預期成果的順利實現。堅持全面系統的原則，在財務管理方面，應該加強與公司內部各個部門之間的溝通聯系，增強財務管理工作的系統性，在全面掌握有關情況的基礎上，進行財務管理決策，提高企業的決策水平。

（二）進一步完善公司的內部財務治理結構

提高旅游公司的財務管理水平，防范旅游公司經營發展過程中可能出現的財務風險問題，基礎工作就是應該進一步完善旅游公司的內部財務治理結構。重點是旅游公司應該按照公司現有的組織框架，遵循分權管理與制衡性統一的原則，對旅游公司的財務管理組織框架進行優化完善，特別是在財務管理方面，對財務管理工作的具體職責進行明確，以保障財務管理工作中的決策、執行以及監督方面各項工作規范有序開展。

（三）突出重點改進旅游公司的財務管理

在旅游公司的財務管理工作開展過程中，應該圍繞公司的融資、投資、預算、收益分配等重點工作來開展，以財務管理促進企業效益目標的實現。在旅游公司的融資方面，應該全面考慮分析旅游公司的融資風險以及融資成本，謹慎的確定旅游公司的融資方式，應該適度進行銀行貸款融資，穩妥地發行公司債券，積極吸收直接投資，以及探索上市融資等方式，擴大旅游公司的資金來源。在投資方面，應該全面的分析旅游公司的現金流情況，按照旅游公司的實際發展需要等，合理的制定旅游公司的短期、中期和長期投資策略。投資項目的選擇上，既要堅持多元化的原則，也應該盡可能的選擇收益相對穩定的投資項目，謹慎選擇高回報率的長期投資，以免旅游公司出現資金鏈風險。在預算管理方面，關鍵是應該堅持利益兼顧、合理分配的原則，按照企業的實際經營情況進行預算計劃的制定，并強化預算執行，嚴格控制開支，降低旅游公司的運營成本。在收益分配方面，應該綜合考慮旅游公司的實際發展需要以及公司的投資、經營、職工等方面的實際利益訴求，合理的制定旅游公司的收益分配方案。

（四）提高財務風險控制能力水平

風險防范控制是財務管理的核心內容，在旅游公司的財務管理方面，應該將風險防范控制作為重點，運用各種信息化的手段，提高財務風險管理的有效性。一方面，應該依靠財務管理信息系統加強對企業財務會計工作有關數據信息的收集、傳導以及處理分析的能力，準確的掌握企業的資金流、應收賬款、資產負債等多方面的情況，加強對各類信息數據的分析處理，及時發現可能對企業經營發展造成不利影響的各項隱患。另一方面，在財務管理開展過程中，應該進一步加強財務稽核，對公司各項經營活動定期或不定期地進行常規稽核或專項稽核，對業務和財務活動的合法性、合規性、效益性等進行監督檢查，及時發現財務管理中的薄弱環節，有針對性地提出改進完善對策。

四、結語

在旅游公司財務管理改進優化過程中，應該突出重點，特別是在旅游公司的財務管理體系優化，以及業務方面的籌資投資、應收賬款管理、財務風險防范控制等方面采取有效措施，促進旅游公司財務管理水平的不斷改進提高。

參考文獻：

[1]李娜.淺議旅游企業的財務風險成因與管理[J].會計師，2015（24）.

[2]程斌.中國旅游企業財務風險數據分析及對策探討[J].改革與戰略，2015（08）.

[3]楊靜海.談旅游企業財務風險管理[J].旅游縱覽（下半月），2014（12）.

[4]黃志敏.旅游企業財務風險管理問題探討[J].財會通訊，2014（32）.

（作者單位：北京九州風行旅游股份公司）