高新技術企業稅收籌劃研究

陳村艷

摘要：近年來高新技術企業隨著國家經濟的發展以及科學技術的快速進步也迎來了自身的重要發展機會，不斷及有效地推動了國家經濟的發展同時提高了人們生活的質量。國家對于高新技術企業提供了一系列的鼓勵和支持政策來推動企業發展，但是高新技術企業自身管理存在一定的不足導致企業的經營動力不足。高新技術企業的稅收籌劃作為管理工作中的薄弱點，不足以應對經營業務及相關涉稅風險，企業在后續的發展中還需要進一步優化與完善。

關鍵詞：高新技術企業；稅收籌劃；問題分析；對策

一、研究背景

高新技術企業是指擁有核心自主知識產權，并符合國家政策相關規定的企業，不僅在運營過程中會為國家整體的經濟發展做出貢獻，還能夠通過高新技術的應用來造福于人民大眾。國家為了保證高新技術企業能夠順利發展為提供了相應的稅收優惠政策，但是高新技術企業還要面對營改增稅制改革等具體問題，而高新技術企業的稅收籌劃工作較一般企業來說還存在不夠完善的短板還需要高新技術企業對新時期稅收籌劃更深入地研究并進行更完善的稅務管理工作。

二、高新技術企業稅收籌劃的問題分析

（一）對企業所處的環境考慮不周

高新技術企業作為現階段國家極扶持的一類企業，能夠得到較多的稅收政策支持，在很多方面都可以享受減征或者免征相關稅及研發費用加計扣除政策，這些都對企業的發展有積極的推動作用。高新技術企業對于自身的運營工作和相關利潤較為重視，所以稅收工作只是簡單地開展而沒有充分利用相關優惠政策來降低企業的涉稅成本。同時高新技術企業經歷了營業稅改征為增值稅，稅制改革的變化會對企業各個方面的運營活動都造成較大 的影響，而企業在稅務籌劃工作中沒有對稅改的具體的變化作出及時應對。整體來說高新技術企業對自身所處的稅收環境了解不足，稅收籌劃對稅收制度的變化應對能力較弱。

（二）稅收籌劃專業人才不足

高新技術企業進行稅收籌劃工作需要配備擁有涉稅專業知識的財經人士才能完成，而高新技術企業的普通管理人員和技術人員較多，而專門從事稅收籌劃工作的人員不僅數量不足，同時自身專業知識及職業素養也相對較弱。現在高新技術企業的稅收籌劃人員對各類稅法的了解程度不全面、不完整，對于企業工作涉及稅收政策以及具體納稅工作不能夠合理把握。稅收籌劃人員整體存在業務知識更新不及時、工作經驗不足的問題，存在具體從事相關工作后才真正接觸稅務工作的情況，缺乏針對稅收籌劃的學習能力和敏感性，不能夠及時發現與企業有關的納稅政策變化并引導企業做出相關的完善措施。

（三）稅收籌劃風險較多

由于稅收工作會與企業的運營工作以及相應的納稅支出有關，所以稅收籌劃工作整體存在較多的風險。現在高新技術企業整體關注點還在相關高新技術開發和盈利工作上，還沒有意識到稅收籌劃工作中存在相應風險并會對企業的正常運營造成影響。企業整體風險意識淡薄同時沒有相應的風險預警機制來發現企業相關工作中不足之處。企業的稅收工作沒有得到合理的監督檢查，對其中各項稅務數據的核算、核查工作開展不足，所以企業中傳遞的各類稅收信息存在真實度不高的問題而且沒有相應的方法進行控制。企業的稅收籌劃工作的更新速度較慢，由于不能適應新時期的稅收工作要求會對企業發展產生不利影響.

（四）與高新技術研發結合程度不高

高新技術企業所進行的研究開發活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的活動，最終實現企業盈利和推動國家經濟發展的目的。高新技術企業的稅收籌劃工作現在只是單一地進行相關納稅工作，沒有充分地將企業高新技術研發及應用與稅收籌劃聯系起來，現出企業的整體管理和控制的能力不強，不能夠充分研究和利用稅收籌劃工作相關結果來對企業的經營活動進行調整和完善。企業的稅收籌劃工作沒有充分與企業的發展規劃聯系起來，所以籌劃工作沒有相關發展方向的約束而較為散亂 地進行。高新技術企業的稅收籌劃工作信息化程度不高，對于企業高新技術研發和應用不能 動態及時把握，也不能快速應對國家經濟發展變化，這也是企業后續發展過程中需要關注的問題。

三、高新技術企業稅收籌劃的提升方法

（一）提高對稅收環境的適應性

高新技術企業享受到國家多項的發展優惠政策，可以說企業正處于發展的重要時期，因此高新技術企業需要拓展對稅收環境和相關政策的了解程度和應用深度。首先高新技術企業進行相關稅收工作時需要對根據相關法律和政策來構建稅收籌劃工作制度，將相關的稅收優惠和其他發展扶持政策結合在稅收籌劃工作中，保證企業能夠利用相關政策來減少不必要的稅務支出，提高企業的經濟發展活力。由于企業處于營改增的特殊時期，在進行稅收籌劃的完善工作時需要對營改增帶來的具體變化以及企業需要進行的納稅工作進行研究，根據增值稅的特點以及企業在營改增時期的納稅工作特點來合理地開展企業稅收籌劃的提升工作，注重相關管理工作的時效性。

（二）加強稅收籌劃人才的培養

高新技術企業的稅收籌劃工作相對于一般企業開展不足的一個原因是相關人才缺乏，企業需要在后續工作中加強對人才的培養工作來完善稅收籌劃工作。高新技術企業的稅務人員整體數量較少，企業需要通過不斷強化稅務人員的培養工作，組織高質量的培養工作來全面系統地進行稅務人員能力提升，使稅務人員能夠熟悉各類稅務法律以及對高新技術企業的優惠發展政策，能夠根據企業的發展需要來選擇合理的稅務方案。企業還需要注重提升稅務 人員的敏銳性和積極性， 通過合理的激勵措施使稅務人員能夠主動參與到稅收籌劃工作中并能夠主動發現相應的變化，推

動企業及時應對國家經濟快速發展而帶來的復雜的稅收工作。企業需要多為稅務人員提供實踐機會，稅收籌劃工作需要通過經驗豐富的稅務人員才能有效實施，而企業培養工作的關鍵點就是為稅務人員提供豐富而有效的稅務管理經驗。

（三）構建稅收籌劃風險防控體系

現階段的高新技術企業在稅收籌劃工作方面存在一系列的不足，同時稅收籌劃工作涉及到企業的運營和相關資金的使用，這些方面都會為企業的運營產生相應的風險。高新技術企業的風險預警和防控體系相對不夠完善，企業需要通過加強人才引進來組建風險預警部門，同時根據企業稅收籌劃工作的具體工作流程和企業的工作計劃來開展風險預警工作。風險預警和防控體系需要充分利用最新的科學技術來搭建信息化風險管理平臺，快速對企業的稅收籌劃工作進行分析和評判，一旦確定企業可能存在稅收工作的風險就及時處理，協調企業各個部門進行風險應對工作，這也是幫助企業減少各類風險造成企業損失的重要方法。

（四）增強稅收籌劃與企業運營的聯系

稅收籌劃工作不是脫離其他工作單獨進行的，所以高新技術企業需要加強稅收籌劃與企業運營工作的聯系。企業需要加強對稅收籌劃工作信息的核算工作，確保能夠掌握企業真實有效的稅收籌劃狀態以及對企業運營的具體影響，同時在企業穩步提升的分析和應用能力下進行稅收籌劃結果的進一步使用。高新技術企業需要合理使用例如內部控制和全面預算管理等方法來根據稅務管理的結果調控企業的研發活動方向，同時可以結合企業的戰略發展規劃來充分提高企業的運營能力。

四、展望

高新技術企業作為新時期快速發展的新興企業，企業的發展受到了國家的重點關注。高新技術企業在發展的新時期需要更加重視稅收籌劃工作并根據企業的發展戰略來完善稅收籌劃。高新技術企業需要積極實行新時期的稅收政策做出積極的應對措施，降低企業不必要的稅務成本并保證高新技術企業能夠得到穩健、長遠的發展。

參考文獻：

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[2]舒圓圓，吳淑芳.高新技術企業稅收籌劃運用研究[J].現代經濟信息，2016（24）.

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（作者單位：浙江嘉化能源化工股份有限公司）