中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題及解決對策

安琪

摘要：財(cái)務(wù)管理是處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的重要舉措，其能夠確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行；企業(yè)做好財(cái)務(wù)管理，能夠促進(jìn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在著一些問題，本文主要對這些問題進(jìn)行分析，并提出解決對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題；對策

0.前言

現(xiàn)如今，我國企業(yè)中有99%是中小企業(yè)，其已經(jīng)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。但是由于中小企業(yè)局限于自身的發(fā)展規(guī)模，其在經(jīng)營管理中存在諸多問題，特別是財(cái)務(wù)管理工作中的問題尤為突出，這就使得中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)困難。因此，為確保企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，企業(yè)需要對經(jīng)營模式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，對管理計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)制定，并結(jié)合財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出可行性的解決對策。

1.財(cái)務(wù)管理的概述

1.1含義

財(cái)務(wù)管理指在整體目標(biāo)下，對企業(yè)資產(chǎn)購置、運(yùn)營資金、籌資及利潤分配進(jìn)行管理，其在企業(yè)管理中起著重要作用。此外，財(cái)務(wù)管理通過結(jié)合財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)原則，從而開展企業(yè)財(cái)務(wù)工作及處理企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系。

1.2基本理論

1.2.1完美資本市場理論

完美資本市場理論指財(cái)務(wù)管理理論的一個(gè)重要假設(shè)，其主要特點(diǎn)有：（1）市場是沒有沖突的，沖突指稅收、交易成本、信息成本等；（2）產(chǎn)品與要素市場存在均衡的完全競爭；（3）潛在的企業(yè)或個(gè)人即使沒有成本，依然可以快速進(jìn)入市場；（4）企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)不存在相關(guān)成本。

1.2.2現(xiàn)金流量折現(xiàn)理論

現(xiàn)金流量折現(xiàn)理論見圖1，現(xiàn)其指預(yù)期企業(yè)未來現(xiàn)金流量與風(fēng)險(xiǎn)，從而選擇適合的折現(xiàn)率，再將未來的現(xiàn)金流量折合成現(xiàn)值。一方面，預(yù)期企業(yè)未來存續(xù)期各年度的現(xiàn)金流量；另一方面，未來現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)決定著折現(xiàn)率的大小，未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)越大，折現(xiàn)率越高；風(fēng)險(xiǎn)越小，折現(xiàn)率越低。

1.2.3資本結(jié)構(gòu)理論

資本結(jié)構(gòu)理論見圖2，其主要指對企業(yè)公司籌資結(jié)構(gòu)與方式及企業(yè)市場價(jià)值的關(guān)系進(jìn)行研究的理論。資本結(jié)構(gòu)指企業(yè)中各類資本的比例與構(gòu)成之間的關(guān)系，其影響著企業(yè)的籌資決策，資本結(jié)構(gòu)理論主要有MM理論、凈營業(yè)收益理論、凈收益理論、代理理論、等級籌資理論等。

1.2.4現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論

現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論也稱現(xiàn)代證券投資組合理論或證券組合理論或投資分散理論。其在1952年由馬科維茨提出，主要結(jié)論是：不同資產(chǎn)之間收益發(fā)生的變化是沒有聯(lián)系的；夏普的結(jié)論是：無風(fēng)險(xiǎn)收益率和市場組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率決定著單項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益率。

2.中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題

2.1信貸融資難

中小企業(yè)在進(jìn)行信貸融資時(shí)，所需流程如圖3所示，可見其貸款步驟的繁瑣。中小企業(yè)大都是利用商業(yè)銀行籌措資金，然而在商業(yè)銀行辦理貸款的門檻較高，企業(yè)必須出示擔(dān)保物，并要滿足相應(yīng)的抵押貸款條件，這就使得中小企業(yè)信貸融資比較困難；同時(shí)，對于中小企業(yè)的相關(guān)信貸評估機(jī)構(gòu)比較分散，評估流程也不規(guī)范，企業(yè)在辦理相關(guān)手續(xù)過程中等待周期較長，這些都給中小企業(yè)信貸融資帶來了極大的困難。此外，中小企業(yè)要通過信貸擔(dān)保，必須要有經(jīng)營狀況良好的企業(yè)為其擔(dān)保，但是大多數(shù)企業(yè)并不愿意冒這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)；特別是在2008年全球性金融危機(jī)爆發(fā)后，各大銀行對于金融危機(jī)的警惕性提高，并設(shè)置了十分繁瑣的信貸融資授權(quán)與信貸流程，這也就使得中小企業(yè)信貸融資更加困難。

2.2會計(jì)人員素質(zhì)不高

當(dāng)前，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，會計(jì)人才數(shù)量不足，且會計(jì)人員的專業(yè)能力不足，特別是對財(cái)務(wù)管理方面的知識十分欠缺，且經(jīng)驗(yàn)不足，這就極大降低了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的效率；同時(shí)，財(cái)務(wù)工作要求會計(jì)人員要有較高的專業(yè)知識，且由于財(cái)務(wù)工作任務(wù)較為繁瑣，使得會計(jì)人員難免出現(xiàn)疏忽，從而影響財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。此外，由于中小企業(yè)中人員單一，管理人員對財(cái)務(wù)管理工作的管理和監(jiān)督都十分松散，管理工作只注重過程而不在乎效果，加之，會計(jì)人員流動比較大，這也就使得財(cái)務(wù)管理工作的效率大大的降低。

2.3不完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制

目前，我國中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)制并不完善，財(cái)務(wù)管理工作無法做到有章可循。此外，會計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，僅憑辦事經(jīng)驗(yàn)和主觀感覺，這就使財(cái)務(wù)管理工作存在很多弊端，從而阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。

2.4財(cái)務(wù)管理力度薄弱

當(dāng)前，我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作上力度比較薄弱，大部分中小企業(yè)為了更高的市場利益而違反金融法規(guī)，這就造成了不正常的市場競爭，從而引發(fā)更大范圍的金融危機(jī)。此外，當(dāng)中小企業(yè)中財(cái)務(wù)管理沒有任何約束力時(shí)，將出現(xiàn)資本管理市場化過度，同時(shí)在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)徇私舞弊和弄虛作假的現(xiàn)象，進(jìn)而嚴(yán)重影響中小企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.解決財(cái)務(wù)管理中存在問題的對策

3.1拓寬企業(yè)融資渠道，提高融資能力

中小企業(yè)需要有效解決信貸融資難的問題。首先，中小企業(yè)要不斷拓寬其融資渠道，結(jié)合自身特點(diǎn)將空閑資金用于風(fēng)險(xiǎn)較低和投資回收期較短的項(xiàng)目，從而確保資金的獲益率提高；其次，中小企業(yè)應(yīng)做到資本結(jié)構(gòu)安排合理及適度舉債，融資做到科學(xué)合理，不斷完善資本結(jié)構(gòu)，這樣不僅能夠滿足其融資需要，還能夠把控融資風(fēng)險(xiǎn)，使之在安全范圍內(nèi)，進(jìn)而提高中小企業(yè)的融資能力；最后，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對中小企業(yè)發(fā)展提供支持，降低其貸款的門檻和條件，如允許中小企業(yè)用存貨、應(yīng)收帳款、專利權(quán)等抵押進(jìn)行貸款，從而拓寬企業(yè)融資渠道，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。

3.2提高財(cái)務(wù)管理工作人員素質(zhì)

中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，必須從員工入手，特別是財(cái)務(wù)管理工作中的會計(jì)人員，企業(yè)必須加強(qiáng)其業(yè)務(wù)水平和思想，并要求其具有較強(qiáng)的專業(yè)知識，從而不斷提高會計(jì)人員的綜合素質(zhì)能力，使其能夠在財(cái)務(wù)管理工作中熟練操作，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)管理工作的效率；同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)積極從社會招聘會計(jì)人才，從而充實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的人才隊(duì)伍；并提高員工薪酬或福利，從而留住會計(jì)人才。此外，一方面，企業(yè)應(yīng)確立發(fā)展目標(biāo)，長遠(yuǎn)規(guī)劃財(cái)務(wù)管理的人才建設(shè)，加強(qiáng)對會計(jì)人員的培訓(xùn)，使其能夠更好的為企業(yè)服務(wù)；另一方面，企業(yè)需根據(jù)自身具體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)、信息化建設(shè)需求、崗位設(shè)置等狀況，合理分配財(cái)務(wù)管理的會計(jì)人員，從而實(shí)現(xiàn)各司其職，財(cái)務(wù)管理工作能夠有條不紊地進(jìn)行，并能夠極大的提高財(cái)務(wù)管理工作的效率。

3.3完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制

中小企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，必須不斷完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，主要做到：（1）從國家角度，加強(qiáng)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督；（2）從企業(yè)角度，建立財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，要求會計(jì)人員明確自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)限，做到彼此監(jiān)督、彼此制約；同時(shí)，制定嚴(yán)格的規(guī)章制度，使得財(cái)務(wù)管理工作能夠有章可循。

3.4加大財(cái)務(wù)管理力度

中小企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)管理力度，財(cái)務(wù)管理工作做到嚴(yán)格按照我國《會計(jì)法》與《會計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定；同時(shí)，結(jié)合企業(yè)具體情況，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)制定相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，堅(jiān)持落到實(shí)處，從而約束企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，避免徇私舞弊和弄虛作假現(xiàn)象的發(fā)生，最終保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

4.結(jié)語

中小企業(yè)對我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，其確保我國國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的牢固，也確保我國政權(quán)組織的穩(wěn)固。因此，國家應(yīng)大力扶持中小企業(yè)的發(fā)展，為其提供政策上的支持，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)找出自身財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并提出科學(xué)合理的解決措施，做到規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)、提高會計(jì)人員綜合素質(zhì)、完善管理機(jī)制，加大管理力度，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。