目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析

茅嘉萍

摘 要：在我國，一個企業想要發展下去就需要有科學的管理制度作為支撐，而內部控制作為企業的核心內容之一，更加需要有關的內部控制制度。財務部門一直作為企業發展中的重要部門之一，其作用不言而喻，而要想將企業的財務管理工作做好，就必要有財務內部控制制度。本文從財務內部控制的概念出發，對我國企業財務內部控制中存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決措施，僅供參考。

關鍵詞：財務內部控制；問題；解決措施；企業

在企業的運營過程中，資金的收入和支出具有重要的作用，故財務部門的管理工作好壞，是確定企業能否健康、長久發展下去的重要依據。總之，企業要想繼續發展下去，其財務部門就需要有良好的內部控制工作。然而，現階段我國的企業中，大部門的財務管理部門的財務內部控制中存在一些亟需解決的問題，嚴重阻礙了企業的發展，所以，解決財務內部控制中的問題迫在眉睫，本文就此展開了分析，希望對業內人士有所幫助。

一、企業財務內部控制概述

（一）企業財務內部控制的概念

企業的內部財務控制就是指有關人員對財務的信息進行核對，通過一些手段來對財務的資產進行檢查，保證財務信息的完整性、真實性和可靠性。嚴格意義上來說，財務內部控制是企業中內部控制的重要組成部分，其主要是應用政策、制度和計劃作為內控的依據，對財務的活動進行有效的約束、指導和干預的過程，達到符合原定要求的管理目標。

（二）企業財務內部控制的主要內容

企業財務內部控制的主要內容有：第一，明確權限，審批的手續也要按照相應的程序走。要嚴格設置財務信息管理的權限，保障數據的完整性。第二，將企業的資產組成情況進行詳細的記錄，并且組織人員對其進行定期的清點。第三，必須要明確責任，對于人員的責任和權利要有詳細的劃分，避免出現責任不明的情況，同時還要完善監督機制，加強監督管理。第四，要結合企業的實際情況，在制定出科學合理的財務政策和方針，保證財務管理的科學性、合理性。第五，進行企業的財務檢查工作和內部審計工作。檢查工作和審計工作主要是發現企業財務管理中存在的問題，并且針對問題對財務管理進行進一步的完善[1]。

二、企業財務內部控制的重要性分析

首先，有利于確保財務信息的真實性。財務內部控制可以對企業的資金情況進行財務檢查和內部審計，對各個部門的財務情況進行詳細的記錄審查，保證財務信息的真實性，杜絕一些私自挪用公款的現象發生，進而保證企業財務管理的有效性。

其次，有利于保證企業財產的安全。企業的資金是保證企業發展和員工利益的根本，財務內控制度的建立，可以保障企業財務每日收入、支出的透明化，減少一些財務丟失或者是沒有財務收入記錄的現象，進一步的保證了企業財產的安全。

最后，有利于規范企業的規章制度。企業的發展需要規章制度的規范，而財務部門作為掌管企業資金的重要部門，更加需要一定的規章制度，財務內部控制制度的建立就是為了規范財務管理，保障財務管理的科學化、合理化、規范化，進而有效的降低企業的財務風險，促進企業的可持續發展。

三、我國企業財務內部控制中存在的問題

（一）思想認識落后，人員職業素質有待提高

首先，管理層的思想認識落后，不能夠正確的認識到財務內部控制的作用，也不可能從管理層的角度來為企業的正常運行提供合理的計劃，使得企業財務內控達不到應有的目的；其次，財務人員的職業素質不夠，使得財務部門的工作沒有辦法正常的進行，進而影響了財務管理的水平；最后，企業所有人員的整體法律意識不高，一些違法的現象時有發生，對企業帶來巨大的損失，同時綜合素質的不高，一些人員的道德素質也就不高，使得一些損害企業利益的現象可能存在。

（二）財務內部控制體系不健全

隨著社會的發展，市場經濟環境下的企業競爭日趨激烈，要想在殘酷的競爭中生存和發展下去，就需要企業落實企業的內控制度。而只有科學合理的內控制度的存在，企業才能更好的發展。然而，現階段的大部分企業中，沒有健全的財務內部控制體系，使得其內控的方式較為單一，內控的目標也和企業的戰略目標不相符，內控的觀念不夠成熟等，嚴重的妨礙了企業財務的管理工作水平的提高，對企業的健康發展極其不利。

（三）控制意識較為薄弱

由于企業的內部控制引用的時間較短，使得企業的一些人員對內部控制的認識不夠充分，進而也就沒有相應的內控意識，導致企業的財務管理水平較低，不利于企業的發展。員工沒有控制意識的原因主要是對內部控制的重視程度還不夠[2]，首先是管理人員對內部控制的的重視程度不夠，導致基層的一些人員對內部控制持有的態度不好，自然內控意識較差，內控工作也差強人意；其次是財務人員對內控的重視程度較差，使得財務人員內控意識薄弱，對于領導采取的內控制度持松散態度，導致財務管理工作不能夠順利的開展，嚴重影響了企業的整體管理水平，對企業的可持續發展具有一定的消極影響。

（四）財務數據質量較低

在財務管理的過程中，財務的數據具有重要的作用，它是一切財務工作的重要依據，所以，必須要保證財務數據的質量，不然后果不堪設想。然而，在實際的財務管理工作中，其所需要的財務數據存在很多的質量問題，給財務管理工作帶來極大的影響，進而對企業的發展帶來嚴重的問題。而財務信息質量問題存在的主要原因就是財務內部控制不到位。財務數據出現質量問題，使得一些依靠財務信息來工作的部門一團混亂，工作不能夠進行下去，不能夠給企業提供真實、可靠的數據，從而使得企業一些依靠其來制定的政策和方案失去了效果，給企業帶來巨大的損失。

四、完善企業財務內部控制制度的解決策略

（一）提高人員整體素質

財務內部控制的第一要素就是人，人員問題是控制財務內部控制的主要因素。所以，在實際的企業工作中，不管是企業的領導層、管理層還是基層，都要注意提高自身的整體素質。對于領導，要通過培訓使其明白內控的意義和重要性，全面支持內控工作；對于財務人員，要加強對其專業技能的培訓工作，切實提高其自身素質；對于其他的工作人員，要讓其明白內控的涵義，理解內控存在的必要性，樹立較強的責任意識。

（二）建立健全企業財務內部控制體系

完善的企業財務內部控制體系是保障企業財務內部控制有效開展的基礎和依據，在建立健全財務內部控制體系的過程中，其體系的內容要符合企業發展的方向和目標，結合企業的實際情況，將企業的戰略布局融入進來，進而保障企業發展的可持續性。要將一些財務評價進行有效的補充，并完善監督管理制度，提高監督管理的重要性，保證財務內部控制的公平、公正、透明度。同時還需要納入一些財務的成本控制、資源控制等內容，將企業的成本降到最低，實現企業利益最大化，避免一些違規現象的發生，促進企業的財務管理水平的提高。

（三）強化企業資金管理

資金是企業運行的重要保障，財務部門的存在就是要對企業的資金進行有效的保管、核算，保障公司的利益。所以，企業要加強對資金的管理，進而提高企業財務內部控制管理水平。為此，企業首先要建立資金管理的有效保障制度，保證制度建立的科學性、合理性，進而能夠將企業財務內部控制的作用發揮到最大。此外，還要注意借助現代化的科學技術手段，來提高資金的調用速度，從而保證企業的正常運行。

五、結語

總之，財務內部控制是企業整個內控系統中的核心存在，對企業的發展具有深遠的影響。然而目前我國的企業財務內部控制中還存在人員素質不高、財務內部控制體系不健全、內控意識薄弱和財務數據質量較低等的問題，為了提高財務內控管理的水平，我們需要提高人員的素質、建立健全財務內部控制制度、增強內控意識、提高財務數據的質量，進而促進企業的發展。

參考文獻：

[1]曹瑛.企業財務內部控制中存在的問題及對策研究[J].經營管理者，2017，01：34.

[2]趙贊華.目前我國企業財務內部控制存在的問題和對策分析[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2016，12：65-66.