淺談中小企業財務風險預警管理

姚春艷

【摘要】隨著市場經濟的不斷發展，激烈的競爭環境使中小企業容易受到市場動蕩的影響，在財務風險管理方面存在不足，影響中小企業未來發展。本文作者通過分析中小企業財務風險預警指標，提出建立中小企業財務風險預警策略。

【關鍵詞】中小企業 財務風險 預警管理

隨著社會經濟的發展，市場競爭壓力越來越大，中小企業是我國市場經濟體制下的核心，中小企業的穩定發展關系著社會經濟的穩定。中小企業財務風險預警系統是對企業進行綜合分析，對可能存在的財務風險進行評估，提出解決措施。因此，通過建立完善的財務風險預警系統，選擇合適的財務風險預警指標，加強中小企業財務風險預警管理對企業發展來說具有重要意義。

一、中小型企業財務風險分析

隨著市場經濟的發展，中小企業成為市場經濟活動的源泉和主體，因此，中小型企業發展對社會經濟穩定來說至關重要。中小型企業財務風險有廣義和狹義之分，廣義上的財務風險主要因多種因素造成的企業效益不穩定，包括市場風險、經營風險、融資風險等。狹義上的財務風險是公司內部資金缺乏而負債導致的風險。財務風險是相對的，在企業發展中對未來經營互動進行財務規劃，而規劃內容具有不確定性，這就產生了財務風險。中小型企業財務風險按照不同環節有不同類型的風險，例如企業籌資過程中產生的財務風險是籌融資風險。投資過程中產生的是資金投資風險。中小型企業財務風險還可按照風險的控制程度分為可控風險和不可控風險。在風險關系到的范圍和層次方面又可分為微觀風險和宏觀風險。中小型企業財務風險具有客觀存在和必然性等特點，財務風險本身較為復雜，涉及到企業經營的各個方面，因此其具有全面性和不確定性，不同因素造成的影響不同，因此其還具有差異性，同時財務風險可能為企業帶來收益或損失，其還具有收益性和損失性。

二、中小企業財務風險預警管理功能

中小企業財務風險預警管理功能主要有以下幾點：第一，監測功能。財務風險預警管理的主要目的是對風險預先報警和防范，因此監測功能是其基礎功能，根據財務預警系統對企業經營狀況和各項指標進行評估，對可能出現的風險問題做出預警，提醒經營者及時采取措施，減少風險損失。第二，診斷功能。預警體系的重要功能之一，通過風險跟蹤、監測對企業財務經營狀況做出風險判斷，發揮風險控制的主動權。第三，矯正功能。監測、診斷是尋求中小企業財務中存在的問題，發現問題后需對企業財務管理方面進行矯正，防止財務風險威脅企業的正常運轉。第四，預警系統對風險分析后，通過對財務風險產生原因、處理方法和措施等入手，制定防范規范和措施，避免類似情況發生，增強中小企業自身的免疫能力。

三、中小企業財務風險預警指標的建立

財務風險預警是中小企業面對財務風險采取的重要手段，成熟有效的風險預警指標能夠保證財務管理環境安全。建立中小企業財務風險預警指標需要遵循以下幾項原則。首先，簡便性。財務風險預警指標的模式較多，針對企業盈利能力、償債能力以及發展能力等多方面考察和計算，對于中小型企業來說，應采取簡單的風險預警指標，重點考察企業經營核心問題，簡單易懂，反映本質，這樣才能起到更大作用。其次，靈敏性。財務風險預警指標要靈敏的反映財務風險中存在的問題，充分考慮預警指標與財務風險的相關性，選取相關程度大，先導性強的指標。再次，動態性。針對中小企業不同發展階段的不同特點，對風險預警指標體系進行動態調整 ，保證預警指標適應企業經營狀況的發展。最后，成本效益。財務風險預警指標需充分反應成本效益，發揮指標的使用價值。

四、加強中小企業財務風險預警管理措施

（一）完善財務風險預警管理體系

中小企業財務風險預警管理需結合企業自身經營發展情況和自身財務管理水平，充分發揮財務風險預警的作用和優勢，對企業存在的財務風險防范于未然，已發生的風險及時矯正。通過完善財務風險預警管理體系，在原有財務管理系統基礎上加強新功能的使用，在原有財務管理基礎上進行重組或改建，在組織結構和職能上實現企業財務管理內部橫向和縱向的變化。中小企業財務風險預警管理體貼管理層面呈現橫縱交叉狀態，其中縱向層面包括業務職能層、決策層等。在整個預警系統管理過程中，對五個系統進行完善管理，加強財務風險預警管理體系的建設。

（二）完善財務風險預警管理流程

中小企業財務風險預警管理工作實施過程中，通過建立企業內部各個監控部門與其他管理部門間的關系，實現風險預警系統發揮作用。財務風險預警管理需要各個監控部門的合作和協調，通過定期向預警部門提交相關資料，通過預警部門的分析與總結，對監測指標狀態進行確認，對不同狀態情況提出分析報告和解決措施。根據監測指標的狀態，預警部門根據實際情況做出預防控制財務風險的方案對策，通過方案向決策層提交，分析方案可行性做出是否執行的指令，幫助中小企業財務管理恢復正常。財務預警指標處于危機狀態時，企業財務系統需及時做出危機管理反應，建立危機解決小組，全面負責企業財務運作。財務風險預警部門通過組織、協調、指揮等有條不紊的工作流程，對企業財務風險、經營風險進行全面評估，加強對資產負債表、利潤表、財務狀況說明書等資料進行調查，進一步確認風險評估的正確性，保證風險預警準確無誤。

五、中小企業財務風險預警管理注意事項

中小企業財務風險預警管理需要注意以下幾個問題：首先，加強企業員工對財務風險防范的意識，提高對財務風險危機的警惕性，在工作中發現問題及時向財務風險管理部門反饋，提高管理者對反饋意見的重視。其次，提高財務人員工作素質，培養工作人員財務風險觀念，提高財務風險預警管理人員的業務水平和職業素質，有利于及時對財務風險問題提出有效的解決措施，及時進行控制。財務預警信息的傳達需快速，保證其高效性和準確性，充分發揮企業財務風險預警管理的作用。

六、結束語

綜上所述，在激烈的競爭環境中，中小企業的生存壓力較大，而面對財務風險問題，建立完善的財務風險預警管理系統對企業的穩定發展至關重要，因此，本文分析中小企業財務風險特點，剖析中小企業財務風險預警指標建立的原則以及加強風險預警系統建立的有效措施，對中小企業處理財務風險，解決財務危機具有重要作用。

參考文獻：

[1]張馨尹，高兵.試論中小企業財務風險預警系統[J].合作經濟與科技，2015，（8）.