企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范對策研究

鄭艷玲

[摘 要]隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著各種風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中必須面對的問題，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)有必要對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析，并提出科學(xué)、合理的控制與防范措施。本文首先介紹了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點與控制防范的必要性，并根據(jù)目前企業(yè)中常見的財務(wù)風(fēng)險問題，提出了控制與防范措施，從而有利于企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制；防范；危機

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.16.013

[中圖分類號]F275 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）16-00-02

財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理中的核心部分，在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。在我國社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)在發(fā)展的過程中，面臨的財務(wù)風(fēng)險更加多樣化和復(fù)雜化，在一定程度上制約了企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要分析企業(yè)在經(jīng)營過程中存在的財務(wù)風(fēng)險，并構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險控制體系，這對于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險特征與控制防范的必要性

財務(wù)風(fēng)險往往是企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于受到多種不確定因素的影響，而導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期收益，并造成一定的經(jīng)濟損失。

1.1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點

1.1.1 客觀性

財務(wù)風(fēng)險具有很大的客觀性，財務(wù)風(fēng)險客觀存在于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展過程中，因此，企業(yè)只有分析客觀存在的風(fēng)險，并科學(xué)、合理規(guī)避，才能有效避免財務(wù)風(fēng)險所造成的經(jīng)濟損失。企業(yè)在經(jīng)營過程中，財務(wù)活動可分為實現(xiàn)預(yù)期目的與不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目的兩種結(jié)果，因此，企業(yè)不能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期目的也是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中的一種常態(tài)。

1.1.2 全面性

財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展過程中的每一個環(huán)節(jié)，例如，企業(yè)的資金籌集、積累以及分配與運用等眾多因素，都有可能導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。因此，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有一定的全面性。

1.1.3 不確定性

企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，由于受到的外界環(huán)境因素具有不確定性，因而使得財務(wù)風(fēng)險也具有一定的不確定性，隨時都可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)的財務(wù)管理過程中，企業(yè)即使對財務(wù)風(fēng)險進行了合理化預(yù)測，但由于財務(wù)活動過程中的影響因素在不斷變化，因而無法對財務(wù)風(fēng)險進行精確預(yù)測，在一定程度上造成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的不確定性。

1.1.4 收益與損失共存性

企業(yè)在經(jīng)營活動中產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，往往是收益與損失相互影響、共同存在的。例如：企業(yè)的風(fēng)險投資比較小時，所得到的回報也往往比較小，如果想獲得較高的風(fēng)險報酬，企業(yè)就需要承擔(dān)更大的投資風(fēng)險。由此可見，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的過程中，企業(yè)的收益與損失是共同存在的。

1.1.5 激勵性

由于財務(wù)風(fēng)險具有很大的客觀性，企業(yè)會通過加強財務(wù)管理，達到控制與防范財務(wù)風(fēng)險的目的，與此同時，企業(yè)針對不同的財務(wù)風(fēng)險，構(gòu)建起的風(fēng)險防范系統(tǒng)，對于提高企業(yè)的應(yīng)變能力具有積極的促進作用，在一定程度上能夠提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范的必要性

在市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，企業(yè)的經(jīng)營活動時刻都受到周圍環(huán)境因素的影響，在新經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)變過程中，企業(yè)將面臨更多的挑戰(zhàn)。特別是在企業(yè)快速發(fā)展的過程中，由于財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理的核心，企業(yè)更應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范。對于客觀存在的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其進行科學(xué)、合理的分析，對可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測與防范，并構(gòu)建起有效的預(yù)警系統(tǒng)，從而將財務(wù)風(fēng)險降到最低。由此可見，企業(yè)加強對財務(wù)風(fēng)險的控制與防范具有一定的必要性，有助于企業(yè)實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟收益。

2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題以及控制與防范對策

2.1 常見的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題

財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，具體有以下幾個常見的財務(wù)風(fēng)險問題。第一，很多企業(yè)建立的企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)往往存在很多漏洞，從而導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中，面臨很多潛在的財務(wù)風(fēng)險。第二，很多企業(yè)存在不合理的資金結(jié)構(gòu)布局，從而表現(xiàn)出過高的資產(chǎn)負債率，而企業(yè)在經(jīng)營過程中，資產(chǎn)負債率越高，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險就越大，在一定程度上影響企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，很容易讓企業(yè)陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機。第三，企業(yè)投資決策失誤，往往會造成企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的債務(wù)比較高，使得企業(yè)沒有能力償還到期債務(wù)，再加上企業(yè)在投資過程中無法實現(xiàn)預(yù)期收益，從而為企業(yè)帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。第四，企業(yè)產(chǎn)生的賒銷比重較大，導(dǎo)致對應(yīng)收賬款缺乏控制。企業(yè)在賒銷過程中，能夠提高企業(yè)的產(chǎn)品銷售量，同時也增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的范圍。如果缺乏對企業(yè)信用等級的了解，企業(yè)很可能對企業(yè)應(yīng)收賬款失去控制，從而影響企業(yè)的資金流動，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，對于很多長期無法收回的應(yīng)收賬款，最后有可能成為企業(yè)的壞賬，同樣也增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.2 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制與防范對策

2.2.1 樹立財務(wù)風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險防范機制

首先，企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險基金時，要堅持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)幕驹瓌t，即在發(fā)生虧損之前，企業(yè)需要創(chuàng)建專項資金來防范財務(wù)風(fēng)險；其次，企業(yè)要建立企業(yè)資金使用監(jiān)督制度，并對企業(yè)的資產(chǎn)管理進行不定期的檢查與考核；最后，企業(yè)在經(jīng)營過程中，要不斷提高企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，并不斷盤活存量，例如，企業(yè)要及時處理一些閑置的設(shè)備和固定資產(chǎn)。

2.2.2 建立財務(wù)風(fēng)險識別、預(yù)警系統(tǒng)

首先，由于財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的始終，因此，企業(yè)要有效運用財務(wù)風(fēng)險信號，及時對其產(chǎn)生的原因進行分析，從而提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的識別能力。目前所采用的財務(wù)識別方法有現(xiàn)場觀察法、財務(wù)報表法兩種。其次，企業(yè)要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，在構(gòu)建時要全面分析企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營情況與外部環(huán)境的影響因素，并以財務(wù)指標(biāo)的形式對其潛在的風(fēng)險進行預(yù)測與分析。

2.2.3 加強對企業(yè)資金的管理

企業(yè)要確保資金調(diào)動的合理性，財務(wù)人員與企業(yè)的管理層來共同決定企業(yè)資金的去向，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況以及資金周轉(zhuǎn)的規(guī)模大小，科學(xué)、合理地安排企業(yè)資金的收支情況以及其他相關(guān)內(nèi)容，從而滿足企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的需求。例如，企業(yè)在還款與分紅付息時，及時對企業(yè)的資金進行籌措與調(diào)整，能夠有效避免企業(yè)因資金短缺而導(dǎo)致的無力支付。應(yīng)收賬款作為企業(yè)日常經(jīng)營過程中的重要內(nèi)容，企業(yè)要細化應(yīng)收賬款的管理。企業(yè)在進行賒銷商品時，應(yīng)當(dāng)建立合理化的信用政策，并加強對企業(yè)應(yīng)收賬款的分析。在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，針對應(yīng)收賬款，可以從以下幾個方面進行落實，一是企業(yè)要根據(jù)客戶的經(jīng)濟實力，建立起科學(xué)、合理的信用額度管理制度，從而最終決定給客戶賒銷商品的最高額度；二是企業(yè)要定期分析應(yīng)收賬款、賬齡，了解應(yīng)收賬款的重點，從而有效提高企業(yè)應(yīng)收賬款的回款率；三是企業(yè)要加強對壞賬的管理，對企業(yè)所產(chǎn)生的壞賬損失進行嚴(yán)格審批，同時要對客戶償債能力進行定期更新與評估。

3 結(jié) 語

財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)經(jīng)營活動的每一個環(huán)節(jié)中，在給企業(yè)帶來挑戰(zhàn)的同時，也帶來了機遇，因此，企業(yè)在正確看待財務(wù)風(fēng)險的同時，要根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的特點對其產(chǎn)生的原因進行全面分析，并制定出科學(xué)、合理的風(fēng)險處理方法，從而對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行有效控制與防范。

主要參考文獻

[1]劉海娟.試論我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范[J].中國商貿(mào)，2014（26）.

[2]孫文利.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制與防范[J].財經(jīng)界，2013（22）.