煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀及對策研究

□ （山西大學(xué)商務(wù)學(xué)院山西太原030031）

一、目前煤炭企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

（一）煤炭企業(yè)外部風(fēng)險分析

煤炭企業(yè)外部環(huán)境風(fēng)險因素是指由外部環(huán)境引起的給企業(yè)帶來損失的可能性，企業(yè)只能通過調(diào)整自身將可能帶來的損失降至最低限度。具體包括以下幾個方面：

1.宏觀環(huán)境風(fēng)險。目前煤炭企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境風(fēng)險主要來源于國家能源政策的調(diào)整，根據(jù)我國目前的能源產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，提倡節(jié)能減排，提倡新能源的開發(fā)利用，控制煤炭資源開采。新能源政策勢必會對煤炭行業(yè)的規(guī)模、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營模式產(chǎn)生影響。同時，煤炭企業(yè)面臨的法律風(fēng)險也逐漸加大，目前某些煤炭企業(yè)在經(jīng)營中存在不遵守法律規(guī)則，內(nèi)部法律審查和法律監(jiān)管不嚴(yán)格、導(dǎo)致造成的經(jīng)濟糾紛，給企業(yè)帶來了重大的經(jīng)濟損失。

2.行業(yè)市場風(fēng)險。煤炭企業(yè)所面臨的行業(yè)市場風(fēng)險主要包括價格變化風(fēng)險、替代能源風(fēng)險，監(jiān)管風(fēng)險等。價格變化風(fēng)險原因是隨著國內(nèi)煤炭市場與國際煤炭市場不斷接軌，產(chǎn)品市場價格波動較大，導(dǎo)致客戶愿意簽訂現(xiàn)貨合同，長期合同數(shù)量不斷減少，使能源市場煤炭價格更不穩(wěn)定，直接影響到煤炭企業(yè)的正常經(jīng)營，增加煤炭企業(yè)市場風(fēng)險。替代能源風(fēng)險是指國家鼓勵油氣能源以及水電能源開發(fā)利用，對煤炭企業(yè)產(chǎn)生了一定影響，煤炭在能源系統(tǒng)中的主體地位呈削弱趨勢。核電能源系統(tǒng)的利用也沖擊了煤炭企業(yè)的市場占有率。此外，各種新型能源和潔凈能源的開發(fā)和使用也會對煤炭企業(yè)產(chǎn)生一定的影響。

監(jiān)管風(fēng)險主要是煤炭企業(yè)受到國家煤礦安全監(jiān)管部門、各級煤礦安全監(jiān)察機構(gòu)與煤炭行業(yè)管理部門的多重監(jiān)管。我國政府針對煤炭企業(yè)的安全性做出一系列的規(guī)范，此前國家發(fā)展和改革委員會公布的《煤礦生產(chǎn)能力核定標(biāo)準(zhǔn)》《煤礦生產(chǎn)能力管理辦法》《煤礦生產(chǎn)能力核定資質(zhì)管理辦法》等共同構(gòu)成新一輪煤炭監(jiān)管體系，開啟了煤炭行業(yè)新監(jiān)管方式的大幕。

（二）煤炭企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險分析

煤炭企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險源自企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營，這類風(fēng)險多屬于操作風(fēng)險，是企業(yè)的可控風(fēng)險。煤炭企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險主要包括以下幾個方面：

1.人力資源管理風(fēng)險。目前，煤炭企業(yè)在人力資源管理方面存在的主要風(fēng)險是：企業(yè)對員工的重要性認識不到位，沒有充分利用員工所蘊含的資源和智力，這使得企業(yè)人才開發(fā)相對落后、高質(zhì)量人才嚴(yán)重流失，導(dǎo)致人力資源配置不合理。

2.安全生產(chǎn)風(fēng)險。對于煤炭企業(yè)來說，安全生產(chǎn)因素對整個企業(yè)的影響是不容忽視的，煤炭行業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險主要在于企業(yè)的安全管理意識和對安全生產(chǎn)設(shè)施的投入，企業(yè)要在容易發(fā)生安全生產(chǎn)事故區(qū)域會安裝監(jiān)測系統(tǒng)、攝影系統(tǒng)和錄像監(jiān)控系統(tǒng)，高度重視安全生產(chǎn)，這是一個很大的風(fēng)險因素。

3.財務(wù)風(fēng)險。隨著國有煤炭企業(yè)規(guī)模的不斷擴張及外部經(jīng)濟環(huán)境波動的日益加劇，煤炭企業(yè)投資需求大，投資回收期長；生產(chǎn)運營成本高；產(chǎn)業(yè)集中度低等特點，企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險越來越大。目前，煤炭企業(yè)主要面臨的財務(wù)風(fēng)險包括：一是預(yù)算控制風(fēng)險。目前，煤炭企業(yè)存在預(yù)算編制簡單，投資項目預(yù)算不完整，對其預(yù)算的缺乏嚴(yán)格監(jiān)控，缺少項目資金的年度及分月實施計劃等風(fēng)險；部分企業(yè)未實現(xiàn)內(nèi)部資金使用集中化管理模式，無法集中調(diào)控使用資金，資金合理使用缺少的有效規(guī)劃。二是資金回收風(fēng)險。在價格競爭激烈的市場條件下，煤炭企業(yè)為了擴大市場占有率，在未審核客戶信用情況下，盲目賒銷，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收率下降，企業(yè)資金利用率下降，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。三是融資風(fēng)險。煤炭企業(yè)為了擴大經(jīng)營規(guī)模，提高礦井生產(chǎn)安全性，進行多元化的發(fā)展，需要大量的資金支持，但是煤炭子企業(yè)項目產(chǎn)生效益所需時間長，整個市場環(huán)境較差，企業(yè)融資的比較困難。并且煤炭企業(yè)一般都采取借款或貸款的方式融資，所籌集的資金需要定期歸還，在資金使用效益不佳的情況下，會給企業(yè)帶來不能到期償還借款本息的風(fēng)險，從而產(chǎn)生信用危機，給煤炭企業(yè)造成威脅。（4）營銷風(fēng)險。目前，煤炭行業(yè)中大部分企業(yè)在營銷方面仍然缺乏長期的戰(zhàn)略，一旦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量不符合其要求或在售后服務(wù)及其他方面不能滿足用戶的要求，會導(dǎo)致銷售滑坡、產(chǎn)品滯銷，進而帶來其他一系列的問題。此外，煤炭企業(yè)營銷力度不夠，營銷力量薄弱，對客戶缺乏信用分析，也會產(chǎn)生由于用戶信用不佳或經(jīng)營不善而帶來的故意拖欠貨款、拒付貨款問題，增加了回款風(fēng)險，引起呆賬、壞賬等問題。（5）多元化經(jīng)營風(fēng)險。隨著國家能源產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，煤炭行業(yè)也進行資源整合和大力發(fā)展煤電、煤化工等下游產(chǎn)業(yè)。煤炭企業(yè)的兼并重組必然使企業(yè)面臨的組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險增大，特別是大型煤炭集團企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)必須進行變革，要從相對集權(quán)式向集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合或分權(quán)轉(zhuǎn)變，實行不同的組織結(jié)構(gòu)，這樣會加大多元化經(jīng)營的風(fēng)險。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險評估流于形式，未嚴(yán)格執(zhí)行

一些煤炭企業(yè)由于在風(fēng)險評估方面流于形式，未針對企業(yè)風(fēng)險采取有效的應(yīng)對措施，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營虧損，甚至倒閉。煤炭企業(yè)全面風(fēng)險控制不力的主要原因是公司相關(guān)內(nèi)部控制沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)治理層風(fēng)險意識單薄或存在僥幸心理，并且部分人員專業(yè)的風(fēng)險評估知識和相關(guān)經(jīng)驗本來就比較欠缺，這樣企業(yè)內(nèi)部未起到強有力的制衡作用，從而導(dǎo)致管理層不按公司業(yè)務(wù)流程行事。

（二）企業(yè)缺乏良好的風(fēng)險管理環(huán)境

由于缺乏足夠的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理文化，煤炭企業(yè)普遍對風(fēng)險評估重視程度不夠，企業(yè)及其高管很少具備進行風(fēng)險管理所需要的科學(xué)知識結(jié)構(gòu)。煤炭企業(yè)風(fēng)險管理失敗的重要原因之一是風(fēng)險意識比較弱或雖知道存在風(fēng)險仍抱有僥幸心理，加強企業(yè)風(fēng)險評估力度是進行企業(yè)風(fēng)險管理的重要前提。

（三）缺乏有效的風(fēng)險評估體系

目前大部分煤炭企業(yè)風(fēng)險管理中風(fēng)險評估的主觀性大、評價標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、風(fēng)險評估體系不完善，沒有形成一套有效的風(fēng)險評估體系來對風(fēng)險進行評估。對風(fēng)險的識別和衡量更多依賴經(jīng)驗，模型分析和量化分析較少，找不到關(guān)鍵控制點，這導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理有名無實，給企業(yè)運營帶來了嚴(yán)重后果。

三、完善煤炭企業(yè)全面風(fēng)險管理的建議

（一）強化風(fēng)險識別和風(fēng)險評估程序

現(xiàn)代企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，風(fēng)險無處不在。煤炭企業(yè)面臨來自企業(yè)外部、內(nèi)部的各種各樣的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，煤炭企業(yè)要在挑戰(zhàn)過程中尋求生存和發(fā)展的機會。因此，風(fēng)險評估貫穿于煤炭企業(yè)經(jīng)營的全過程。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第二十條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實際情況，及時進行風(fēng)險評估。”因此，煤炭企業(yè)應(yīng)分別針對安全目標(biāo)、經(jīng)營合規(guī)、合法性目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)外部相關(guān)信息，及時進行風(fēng)險評估。在明確風(fēng)險評估范圍的基礎(chǔ)上，密切關(guān)注煤炭企業(yè)內(nèi)外部的主要風(fēng)險因素，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。在煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，應(yīng)將這些風(fēng)險進行分類整理，制定企業(yè)風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)，形成風(fēng)險分類清單。

（二）詳細進行風(fēng)險分析

煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度等，對識別出的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

在風(fēng)險評估過程中，如果遇到有關(guān)風(fēng)險的概率和損失無法估計，或獲得數(shù)據(jù)可信度不高，通常采用定性分析法。定性分析法可采用問卷調(diào)查、訪談、研討會等形式進行，依靠專業(yè)人員的經(jīng)驗和直覺，或標(biāo)準(zhǔn)及慣例等，對風(fēng)險相關(guān)要素的大小或高低程度進行定性分析。不同風(fēng)險種類的評估維度也不盡相同，企業(yè)可結(jié)合實際情況進行設(shè)計，如下表所示。

影響企業(yè)聲譽的風(fēng)險評級標(biāo)準(zhǔn)表

定量分析采用將風(fēng)險及其影響予以量化，運用熟悉模型判斷風(fēng)險的重要程度，通常可以運用標(biāo)桿對比法、敏感性分析法、風(fēng)險價值法、壓力測試法、情景分析法等。煤炭企業(yè)進行風(fēng)險分析時，應(yīng)由專業(yè)人士組成風(fēng)險分析小組，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

（三）風(fēng)險應(yīng)對

煤炭企業(yè)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，采用集體討論決策的形式確定風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險應(yīng)對策略包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。煤炭企業(yè)還應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。