談水利行業內部控制制度建設

楊靜

【摘要】隨著我國科技日新月異的變化，經濟的發展，使得人們對水利行業的發展提出了更高的要求。而要想水利行業順利發展，那么就有必要在水利行業內部建設內部控制制度。接下來本文著重談論的就是水利行業內部控制制度的建設。

【關鍵詞】水利行業 內部控制制度 建設

前言：所謂的內部控制制度，簡而言之就是一套管理程序。在水利行業建設內部控制制度，不僅能夠形成有法可依的良好局面，還能夠提高工作效率，可謂好處頗多。接下來本文會先詳細談論在水利行業建立內部控制制度的目的。

一、在水利行業建立內部控制制度的目的

（一）大幅度提高管理效率

就我國水利行業的目前情況來看，要想在此環境中獲得可持續發展，那么必須要有所行動，要根據自身的實際情況建立行之有效的內部控制制度，只有這樣才能形成良好管理的局面。況且隨著國家‘三農政策的頒布，給水利行業提供了絕佳的發展環境，在這種環境下，水利行業要充分的認識到內部控制制度的重要性，并發揮其積極的作用，進而達到提高管理效率、促進水利行業可持續發展的目的

（二）能夠提高水利行業信息的質量

要想獲得對水利行業發展有利的信息，那么就應著手建立并完善信息交流溝通的平臺。給員工提供信息交流溝通平臺，不僅能夠確保信息的及時輸送并傳達給員工，在一定程度上還能夠確保信息的質量，避免了出現‘竹籃打水一場空的局面；而且也只有高質量的信息才能促進水利行業的發展，才有利于水利部門做出未來的規劃。

（三）在一定程度上能確保水利行業資產的安全、完整

要想保證水利行業內部員工切身的利益，那么首先要考慮的就是該企業的資產是否完整、安全，如果都不能保證資產的安全，也就意味著無法為水利單位創收利益，那職員的利益同樣也無法保證。所以要想確保資產的完整，那么就應進一步完善內部控制制度，進而使得資產有專門管理的機構。

（四）遵紀守法謀發展

不論什么行業，要想獲得可持續發展，那么都應該是在遵紀守法的前提下謀發展，水利行業也不例外。而在水利行業著手建立內部控制制度，就是為了在國家法律法規的庇佑下，謀得自身的發展。而且隨著‘三農政策的逐步深化，國家也加大了對其的經濟投入，這也就意味著農村水利建設將獲得發展高潮，但是農村水利雖獲得了發展，但也增加了建設難度。因為是國家財政撥款建設，那么必然會派專門的監督人員進行現場監督，在這種情況下要想減少不必要的麻煩，最好的辦法就是完善內部控制制度，提高管理質量，并按照國家法律法規辦事。

二、簡述水利行業內部控制制度的內容

（一）優良的控制環境

要想水利行業內部控制制度順利的開展，那么就需要給其提供良好的環境，而良好的環境應包括以下內容：其一，要具備一定的風險意識以及應急能力，并要提前做好應急準備；其二，加強對水利工程的現場監督，另外水利單位的所有職員上到管理人員下到普通員工都應該承擔起自身的職責，要有責任意識，這樣一來也能夠更順利的實施內部控制制度；其三，要定期的對水利行業工作人員進行培訓，提高其專業素養和自身的職業道德；其四，合理分配權利和職責，擁有多大的權利就要擔負多大的職責，只有這樣才能保證工作任務順利的完成。

（二）要對風險進行合理評估

凡事均有利有弊，風險也不例外，但是在水利行業的內部控制制度中通常遇到的風險都是消極的，是不利于水利行業發展的。而對于水利行業遇到的風險我們把其分為兩類：即外部和內部風險。外部風險我們把其歸為以下內容：有自然環境、社會、經濟等帶來的風險；而內部風險則主要是人為方面造成的，比如人員素質水平、組織結構是否完善等。由此可知：風險是無法避免的，只能在一定程度上降低對水利行業造成的影響。所以要想使得水利行業受風險的影響降到最低，那么就應對風險作出合理的評估，就應隨機應變，就應適當的變化水利單位內部控制制度，使其能夠應對風險。

（三）實施切實可行的控制活動

要想給水利單位提供良好的管理氛圍，使其能夠更好的開展管理工作，那么就應實施切實可行的控制活動。因為有效的控制活動能夠規范職員的一些行為，能夠使上層管理人員能依法辦事，用科學的管理方法來展開管理。而在我國水利行業中，最常用的控制活動主要有以下內容：對單位不動資產的有效控制管理、對所有職員合理分工的控制、對財務以及信息系統的控制等。另外，我們也應知道：要想控制活動發揮其巨大的有利作用，那么提前就應對風險有恰當科學合理的評估，而且所實施的控制活動一定要有所針對，不能出現‘東一榔頭西一棒子的現象。還有當在實施水利行業內部控制活動時，對于那些無法融洽的一些職務，比如：辦理業務、保管財務等，要有意識的對其進行分離，只有這樣才能確保內部控制的順利實施。

（四）要加強彼此間的信息交流溝通

要想使水利行業內部控制達到最佳的效果，那么就應有意識的加強彼此間的溝通交流。比如：想要水利單位的管理發揮其最大的效能，那么就應熟知有關水利行業的內、外部信息，而要想獲取這些信息，就有必要構建信息交流的渠道。因此，水利單位要與時俱進，引進先進技術，構建信息交流系統，進而達到提高水利單位內部控制效果的目的。

三、水利行業內部控制制度的不足

就我國目前情況來看，雖然有些水利單位意識到內部控制制度的重要性，并根據本單位實際情況制定了內部控制制度，進而確保了水利單位各項工作的開展能夠順利進行。但是在我國還是存在一些水利單位，并沒有意識到內部控制制度的必要性，主要體現在以下方面：其一，水利單位上層的領導以及管理人員并不關注內部控制制度的實施，或者為了順從潮流而隨意的制定內部控制制度，但并沒有真正落實。其二，水利單位上層的領導階層可以說是各項工作的決策者，但是這些領導者缺乏一定的風險評估意識或者并不重視風險評估這項工作的開展，所以并沒有制定切實可行的措施來防范風險。其三，不重視內部監督工作的開展，也沒有建立專門的監督部門；或者有的水利單位雖然建立了監督部門，但是并沒有真的的落實監督任務，甚至有些監督人員就是濫竽充數，不能認真對待監督工作，也不依法辦事，所以引發了諸多問題，影響了水利單位的健康良性發展。其四，在水利行業，如果不建立內部控制制度，那么極有可能導致會計部門少數職員走上違法的道路。因為在金錢面前，自制力薄弱的人可能會不顧會計從業道德，做假賬或者私拿公款，給水利單位財務管理部門的工作帶來混亂局面，而這些現象的出現都是因為不重視內部控制制度的監督作用。因此要想改善這種現狀，就應完善水利單位的內部控制制度，只有這樣才能保證水利行業的良性發展。以上就是水利行業內部控制制度的不足。endprint

四、完善水利行業內部控制制度的策略

（一）要為內部控制制度建立優質控制環境

要想為水利單位建立良好的控制環境，那么應符合以下內容：第一，水利單位上層管理人員要具有先進的管理意識。因為近幾年，國家加大了對水利行業的財政投入，這也就意味著水利單位的固定資產大幅度增加了。但是要想妥善的管理并運用這些資產，那么就需要水利單位管理人員擁有先進的管理理念，能夠以不變應萬變。第二，要合理的規劃水利單位各個部門的職能并制定出組織結構圖。在組織結構圖中要明確各個部門的任務以及要承擔的責任，還要把責任義務細分到每個部門中的每個職員，繼而形成良好管理的局面。第三，善于用人，招聘真正有才學的人。能夠推動一項政策順利實施的管理人，必定是具有高能力高素養的人。所以為了保證水利行業內部控制制度的實施，就應任用有真才實學的人來對其進行管理。

（二）要充分調動內部審計機構的功能

內部審計機構，主要是為水利單位的各方面效益服務的；其主要工作流程是：在水利單位內部建立一套完善的約束體系，進而監督或者評價水利單位各部門的工作開展。但是在我國有些水利單位不能正確看待內部審計機構的功能，甚至覺得在水利單位增設這一部門就是浪費現有資源，因為這一部分并不能在短期內給單位創收顯性效益，如果長期在這種觀念的影響下，必定不利于順利單位的可持續發展。因此為了水利行業獲得更好的發展，那么水利單位管理人員就需要改變觀念，應認識到審計部門在水利單位中所起到的積極作用；另外，在單位內還要設計專門的審計部門，并且要賦予審計人員直接監督、管理水利單位的權利，只有這樣才能促進水利單位的可持續發展。

（三）完善水利單位的內部牽制制度

一個運營成熟的水利單位，內部必定有科學合理的牽制制度。因為建立內部牽制制度，能夠在開展活動的過程中，形成相互監督相互協作相互制衡的良好局面，這樣在一定程度上能夠降低財產損害。而內部牽制制度中一個重要的內容就是：在會計部門實行輪崗制，尤其要定期的更換重要的崗位，而對于不太重要的崗位可以不實施此項制度或者減少更換的次數，只有這樣才能提高水利單位管理的效率，進而促使其良性發展。

五、結束語

由以上內容可知：要想促進水利行業的可持續發展，那么就應著手建設內部控制制度，并在實踐過程中真正的落實此項制度，只有這樣才能達到良性發展的局面。

參考文獻

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