淺論中小企業的財務風險識別與防范

唐紅軍

摘要：中小企業特點有別于大中型企業，在財務管理方面更是有著獨特的發展特征，研究中小企業特點及其對財務管理的影響，從中找出中小企業財務風險識別與防范措施是切實可行的。中小企業的財務風險識別與防范要樹立正確的財務風險觀念；建立財務控制預警系統；加強財務成本控制管理；提高中小企業財會人員的素質，促使中小企業可持續發展成為現實。

關鍵詞：中小企業；財務風險；特點；措施

中小企業特點有別于大中型企業，在財務管理方面更是有著獨特的發展特征，研究中小企業特點及其對財務管理的影響，從中找出中小企業財務風險識別與防范措施 是切實可行的。

一、中小企業特點及其對財務管理的影響

（一）企業規模小，財務觀念淡薄

中小企業的特點就是經營的規模相對較小，所有的流動資金和固定資產的數量也有限，在這樣的情況下企業本身的信用度會下降，導致很多合資項目無法開展，企業籌資融資的機會則更小。在這樣的情況下，很多中小企業的管理者就會進行短期的投資項目處理，因為是短期項目自然就沒有考慮到常用的財務投資風險和管理風險，長期下來，很多企業管理者的財務管理觀念就趨于淡薄，具體表現在：第一，對于財務風險的認識存在誤區，很多管理者沒有針對某次運用進行財務風險的評估，只是單純依靠合作經驗和人情魅力就完成的投資預設，作出投資決策，開始了相關經營活動，這樣就導致很多投資決策容易出現誤差，給中小企業的發展帶來困局。第二，對于應收賬款的管理不到位。中小企業融資困難，因此就會出現很多應收賬款項目，加上企業的財務風險評估意識較差，對于客戶的信用度了解不夠，應收賬款不斷增加，中小企業的資金流動受到了嚴重的營銷，企業的利潤下降，企業的發展前途受到了阻礙。

（二）經營靈活化，存貨周轉緩慢

中小企業自然也有著其自身的優勢性，中小企業的特點是企業規模普遍不大，組織結構和管理方式相對簡單，因此，不必一味模仿大企業的長遠戰略規劃，而是要采用一些靈活的"小戰略"。以此，多數中小企業都能夠開展相對靈活化的經營活動，具有較強的創新精神。例如：中小企業生產經營的產品品種一般都較少，市場范圍也相對集中，所以更容易接近顧客。這一特點在如餐飲信息、咨詢等服務行業表現得較為明顯，這使得中小企業可根據顧客的特點，制定針對性較強的戰略。當然這樣的經營模式也帶來了一定的財務風險問題。企業在進行相對靈活的經營活動的時候對于庫存的管理就會存在誤差，為了減少庫存很多企業會最大限度地控制庫存的量，這樣一來就導致中小企業開展的經營活動過程中庫存周轉緩慢的情況不斷出現，影響了經營效果；如果企業放棄對庫存的控制，那么靈活多樣的經營模式下，很多庫存就會擠壓，影響了企業的資金周轉。如此矛盾的情況就是因為中小企業對于企業的財務管理控制沒有充分的認識，沒有針對企業的經營周期、運營能力和財務風險作出相關的評估，嚴格地控制庫存數量，同時又能夠保證經營需求。

（三）業務單一化，成本控制落后

中小企業的業務范圍往往比較單一，中小企業大多只針對某一行業或是領域進行經營，技術較為單一但注重專業技術。這是中小企業賴以生存和發展的根本。中小企業在國內市場上不能與大型企業相比，但是小企業的規模卻占了整個市場的99%，這是因為中小企業利用自身對某一行業或領域較為專業的視角，利用自身市場反應快、應變能力強的優勢，出奇不意地采用新型營銷模式或手段的去占領新市場、贏得消費者。從本質上來講，中小企業的戰略核心是業務，一切行為均體現出明顯的業務導向，由于規模和實力的限制，“生存”是中小企業最緊要的問題。在這樣的業務現狀面前，中小企業的成本控制觀念也受到了影響，很多企業為了發展不得已在競爭過程中不斷地降低成本，控制原料成本、人工成本等，以求能夠取得經營項目的權利，取得雙方合作的機會。這樣的情況下，企業在后期的經營過程中就容易出現中小企業財務體系不夠完善，內控制度不夠健全，成本費用管理中存在著大量不實的問題，從而增加了企業的營運風險。

（四）組織簡單化，財務人才緊缺

中小企業又稱中小型企業或中小企，它是與所處行業的大企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小的經濟單位。中小企業的組織結構相對簡單，一般來講會重視主要領導層，也就是董事長、總經理的設計，另外就是對于基層干部的設置相對較為完善，而對于中間管理層來講，人員設置是最少的，有些崗位甚至是由其他職位的人來代替。例如：很多中小企業的總經理會兼任財務主任的工作，實現對經營和財務的雙向管理。如此簡單化的經營模式讓中小企業做出經營決策的時候更為靈活、快捷，能夠迅速占領市場，在市場競爭過程中取得優異的戰績，但是同時如此的經營模式也使得財務人才相對緊缺，很多財務管理工作無法更好地開展下去，財務人才的能動性也發揮不出來，特別是長期這樣的經營模式下會導致企業的財務人才流失，財務的管理工作陷入傳統管理的模式困局之中。

二、中小企業財務風險識別與防范措施

（一）樹立正確的財務風險觀念

為了解決中小企業規模小，財務觀念淡薄的問題，要加強企業財務風險識別與防范的能力就必須要促使中小企業樹立正確的財務風險觀念。企業的理財風險是企業風險的集中體現，分布在理財活動的各環節，是由理財活動本身及理財環境的復雜性、多變性以及理財人員自身的局限性等因素共同作用的結果，只有樹立正確的理財觀念，實施科學合理、行之有效的財務風險防范策略，才能不斷提高理財決策的科學性，實現企業價值最大化的理財目標。第一，加強資產管理，提高其營運能力。從長期看，企業資產的盈利能力直接影響到企業的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業往往是其償債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志。因此，企業應通過合理配置資產，加速資產周轉等措施，促進企業盈利能力的提升，同時，較高盈利能力的企業往往享有較高的信譽和良好的企業形象，這也使得企業有較強的融資能力，相應使企業有較強的抵御財務風險的能力。第二，要嚴格控制應收賬款，對于已經產生的應收賬款要借助多種手段進行定期催繳，否則要利用法律武器進行管理，對于需要產生的應收賬款則需要做好財務調研工作，考慮客戶的信用度：其一，經銷商的信用品質；其二，客戶現金的持有量與調劑度（如現金用途的約束性，其他短期債務償還對現金的要求等）。如果客戶的信用品質良好，持有一定的現金金額，且現金支出的約束性較少，可調劑程度較大，那就可以允許產生應收賬款，如果不合理則需要嚴格控制。endprint

（二）建立財務控制預警系統

為了解決中小企業經營靈活化，存貨周轉緩慢的問題，財務工作必須要全面重視對于庫存的管理，建立財務控制預警系統。具體的預警系統內容包括：財務經營預算管理體系；庫存成本預警系統；財務報表系統等。通過這樣的相對簡單的預警系統的構建能夠在區域靈活運營的過程中快速做出資金管理反應，一旦決定了某項目的投資就能夠做出相對快速的成本、庫存計算結果，對企業的經濟活動起到重要的推動與決策支持，特別是對于庫存周轉的管理能夠做到有效調控，避免出現決策失誤的情況發生。

（三）加強財務成本控制管理

為了解決中小企業業務單一化，成本控制落后的問題，企業必須加強成本控制管理。成本控制的關鍵在于制定和建立目標成本指標體系。目標成本指標需要經過多次的測算，從目標利潤中選出最佳方案。指標制定過程應以市場為依托，依據市場信息、行情，市場上各類產品的比價、需求趨勢，本企業的資源狀況等。具體做法要重視：第一，分工藝管理費率，涵蓋了設備、廠房、物流、能源消耗等成本因素；第二，按照地區、工種來管理人工費率；第三，通過成本模型來計算產品、工裝模具、開發驗證、設備廠房、物流成本、樣件成本、現金流成本等，評估項目目標利潤。

（四）提高中小企業財會人員的素質

為了解決組織簡單化，財務人才緊缺的問題，中小企業必須盡快提升財務工作人員的素質。具體做法包括：第一，盡可能地創造企業財務文化。財務文化是人們在長期的社會實踐活動中逐漸創造和形成的一種精神文化，其實質是一種管理文化。具體的形成要素是指會計方面的教育培養、科技文藝和規章制度等，這些內容又可分別稱為會計教育文化、會計科學文化、會計藝術文化、會計制度文化等等。第二，健全中小企業內部財務人員的考核制度。對中小企業內部的財務人員要加強管理就要將工作內容與考核制度、薪酬制度結合起來，實現對財務人才管理的全面控制，每年進行財務工作考核，結合工作實績，進行考核管理，不符合考核標準的就要離崗處理，表現優勢的則要進行加薪鼓勵，這樣保證了財務工作的積極性。第三，加強財務人員教育。財務人員的素質提升需要不斷地培訓活動來支持。

綜上所述，中小企業的財務風險識別與防范要樹立正確的財務風險觀念；建立財務控制預警系統；加強財務成本控制管理；提高中小企業財會人員的素質，促使中小企業可持續發展成為現實。

參考文獻：

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[2]張小蘭.中小企業財務會計管理中存在的問題及對策[J].東方企業文化，2015（02）.

[3]張營軍.中小企業財務管理存在的問題及對策[J].黑龍江科學，2014（08）.

（作者單位：南通愛德信稅務師事務所有限公司）endprint