風險管理視角下高新技術企業內控制度的實施與應用

劉錦萍

摘要：高新技術企業的高速發展，一方面為企業帶來了良好的經濟效益，另一方面企業將面臨更多的運營風險。為了實現企業的可持續發展，企業管理人員必須落實好風險管理與內部控制工作，從而降低企業的經營風險。

關鍵詞：風險管理；高新技術；企業；內控制度；問題；解決對策

在我國政府的鼓勵下，高新技術產業的發展規模越來越大。在該環境下，高新技術企業將面臨更多的經營風險，雖然多數管理人員意識到風險管理的重要性，但在實際執行工作中依然存在很多不足。因此本文分析了提高風險管理水平的策略，希望能給高新技術企業提供借鑒。

一、風險管理與內部控制概述

（一）風險管理概述

風險管理作為高新技術企業的主要內容，企業在制定策略目標時，首先應對不確定因素進行控制，在降低經營風險期間，確保企業獲取良好的經濟效益。從發展歷程的層面來考慮，風險管理主要經歷了以下幾個時期，即：傳統、現代、全面風險管理時期，同時這些時期中穿插了不同程度的事件，例如：巴林銀行破產等，多個事件的出現擾亂了經濟秩序，使風險管理事業加大了改革力度，在信息型時代下，企業會面臨數以萬計的數據信息，一旦數據報告出現錯誤，很有可能使企業造成不同程度的經濟損失。因此，為了適應時代潮流，企業決策人員應充分發揮風險管理的優勢。就傳統的風險管理模式而言，其主要負責的工作包括：處理財務、信用風險。現代風險管理主要負責：風險組合、制定管理標準。在全面風險管理工作中，風險因素存在過于復雜的問題，因此企業應盡快推出綜合管理對策。

（二）內部控制概述

企業通過設立內部控制制度，能夠從很大程度上提高企業人員的工作效率，保障財務報告的準確率。近年來，我國完善了相關法律政策，財會人員定期學習了相關法律條例，使內控工作取得了成績，也降低了企業出現違規行為的次數。對于內部控制而言，其主要涵蓋以下幾個發展時期：控制結構、控制制度、整合體系等。內部控制工作的發展前期目標為：提升賬單的準確率，企業通過設立企業責任制度后，能不斷調動財務人員的工作積極性，盡可能避免企業賬單出現錯誤。在內部控制制度時期，主要工作包括：內部會計控制制度與管理制度，使企業的財產資金體系合理運行，同時提高了數據信息的準確率。在該模式的運轉下，企業各部門間的運作效率逐漸提升，財務制度的管理工作越來越規范。在內部控制的高速發展下，企業負責的工作類型更多，主要包含以下部分：控制環境、控制流程、控制制度等。我國政府通過出臺相關政策，不僅使內部控制體系越來越完善，而且使風險管理工作與內部控制間的聯系更緊密。因此，在內部控制與風險管理多年的發展下，兩項工作都取得了不同程度的成就。一方面，內部控制體系下滲透了風險管理理念，另一方面，風險管理體系中涉及了內部控制條例，對企業內部審計的發展具有重要意義。

二、當前企業內部控制中存在的問題

高新技術企業作為以產品為載體的生產商，涉及多項業務，包括：生產、研究、售后服務等，由于經濟活動業務較多，其管理模式具有一定的難度性，企業在管理資產過程中，會耗費較多的時間。當前很多企業內部控制中存在一些問題，為了保障企業的有序運行，企業決策人員應加大內部控制力度，結合市場態勢，及時解決企業中存在的問題。通常情況下，企業存在的內控問題包括以下幾個方面：

（一）內控體系不科學

在我國當前環境下，多數高新技術企業存在內部控制體系不科學的問題。究其本質為執行內控工作的主體為財務部門，使得企業其他部門未意識到內控工作的重要性。一旦高新技術企業的內控制度不科學時，會造成內部信息傳輸效率低的問題，弱化了發揮財務管理部門的優勢，當財務人員未能及時獲取對應的數據信息時，不利于企業其他部門開展經濟活動。

（二）缺乏內控風險意識

某些決策人員只重視財務部門的運行，而忽視了內控管理中存在的風險，這主要源于傳統管理理念的影響。某些管理人員忽略了對企業職員的思想教育工作，導致企業中未形成內控風險管理風氣；某些部門并未明確內控工作，各個部門間的工作難以良好協調，阻礙了企業的未來發展；當內審制度不完善時，常常降低了內審匯報的工作效率。一旦職員未意識到風險控制的作用時，企業難以在日常運行中開展內控監督工作，該問題常常發生于小型高新技術企業。因此，當管理人員具備良好的內控意識后，能夠從很大程度上提高經營效率。管理部門作為企業的重要部門，應及時完善獎懲制度，同時盡快推行內控知識的教育工作，為內控制度的實施奠定堅實的基礎。

三、完善高新技術企業內控制度的措施

（一）強化內控責任

企業領導人員應樹立風險意識，在企業的管理過程中，落實好相應的風險內控工作，同時積極配合內部審計部門的工作。為了保障內控制度充分發揮其優勢，管理人員應不斷完善內控體系。內控制度作為一個企業保障經營活動有序化的體系，與企業的經濟效益具有密切聯系。管理人員通過建立內控理念，能夠加大內控管理力度，在提高產品生產效率的基礎上，滿足消費者對產品的體驗需求。同時不斷強化管理內部責任工作，落實好監督體系的相關工作。值得注意的是，企業還優化人力資源的部門結構，人力資源部門作為招聘高素質人才的主要部門，直接關系到企業的未來發展。因此企業必須提高人力資源部門的素質，落實好激勵條例，充分調動職員的工作積極性。為了提高職員對企業的認同感，企業應具備人文關懷意識，使企業職員能自覺遵守內控制度的規定，從而提高內控運行質量。

企業在實行內部控制制度條例時，應防止出現執行力度過輕的問題。因此，可以從多個方面落實好內控工作，包括：預算環節、經濟盈利、支出環節、采購流程、簽訂合同等，并對內控工作進行定期評價，評價報告應及時反饋給相關管理人員。企業決策部門通過將評估報告作為參考依據，可以掌握當前企業工作中存在的問題，及時制定對應的解決策略，從而優化內控管理體系。為了降低企業的經濟成本，決策人員必須明確企業各部門的運作流程，依據當前的市場環境，盡快設立一套科學的內控制度。

（二）加大內控宣傳力度

為了在企業中營造良好的風氣，各部門經理應定期召開部門會議，同交流內控宣傳工作的進展情況，并就其中存在的問題進行討論，并制定改善方案。在開展內控宣傳工作期間，員工能意識到內控管理的重要性，并且約束自身行為。企業管理人員應及時設立咨詢部門，提供給企業各個部門有關內控訊息的需求。專業機構應不斷提高內控的工作效率，財務部門可以與該部門建立友好的合作關系，并且學習先進企業的管理經驗，加大信息間的溝通與傳遞，從而促進企業內控體系的發展。由于內控制度與企業多個部門間的業務流程具有密切聯系，因此內部控制工作不能單獨執行。科學的內部控制制度能夠實現企業業務流程的監督工作，保障各部門規范日常行為，從而達到企業的發展目標。內部控制體系的工作理念應滲透于企業的各項業務活動中。為了加大內控建設力度，企業應及時梳理業務流程，在實際環節中，由設計部門落實好再造工作，并定期改進業務流程，從而提高內部控制體系的合理性。

四、結語

綜上所述，隨著全球經濟一體化進程的加快，企業在發展過程中會遇到各種各樣的風險，為了使企業獲取良好的經濟效益，企業應依據市場態勢，結合自身情況不斷完善內控制度，從而降低財務風險。

參考文獻：

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[2]房小胖.企業內部控制與風險管理[J].商場現代化，2016（12）.

（作者單位：昆山國顯光電有限公司）endprint