供電企業深化資金再集中管理的路徑思考

朱承平+陳靜+丁婧

[摘要]企業資金再集中管理是企業市場運營和內部管理的重要環節，是企業開展成本控制提高企業市場競爭力的有力依托。受傳統的企業經營理念影響，當前我國國內企業普遍存在著資金集中管理力度不足，理念認識滯后的問題。針對這一問題文章以供電企業的資金再集中管理為研究案例，思考深化供電企業資金再集中管理的可行性對策，并希冀對國內企業資金再集中管理提供指導和借鑒。

[關鍵詞]供電企業；資金再集中管理；路徑

[DOI]1013939/jcnkizgsc201729195

1“資金集中管理”的概念及特點

資金管理是企業財務管理的主體內容之一。在具體的市場流通過程中資金可按照市場再生產中的流通和周轉被劃分為固定性資金和流動性資金。按照資金的使用方式則可劃分為基本建設的資金和用于生產經營活動的資金。雖然按照周轉方式和使用用途資金可以劃分為不同的種類，但若想維持資金在企業生產經營過程中的靈活周轉并借此提升供電企業價值增量，則需要不斷加快企業資金的流轉形態轉變。企業通過對資金需求額度的審批、生產預算的控制等環節推動企業資金流動并完成企業的資金集中管理。根據各個生產經營環節，制訂每個環節的資金需求計劃，將企業的每個生產環節資金需求計入管理體系。供電企業資金再集中管理的最終目的在于推動企業利潤增長并提高企業資金周轉率。在供電企業市場運營的資金鏈條管理過程中，企業的資金集中管理需要以企業市場經營利潤增加和提高資金周轉速度為最終目標。企業資金集中管理計劃的制訂部門和執行部門可根據現實企業的市場發展需要，及時地對資金管理計劃進行調整和跟進。在確保企業的資金能夠正常高速流通周轉的前提下，推動企業獲取資金利用效益的最大化。企業資金管理的主要手段在于結合企業市場生產需要，加大對資金使用的監督控制，不斷根據外部環境的變化轉變企業的市場資金結構。

2供電企業資金再集中管理的主要模式

21集中開設企業銀行賬戶，確保企業市場資金安全

資產是供電企業資產負債表中流動性最強的部分，也是供電企業資金再集中管理風險控制最為嚴峻的環節之一。在建立完善供電企業資金再集中管理體系的基礎上，為進一步加強資金再集中管理的事前部分，供電公司內部各下屬企業單位需撤銷在各金融機構開設的收支賬戶外的其他賬戶，在銀行賬務管理上實現統一。只保留使用唯一基本支出賬戶及唯一收入劃撥資金賬戶，實現企業資金管理的專款專用。

22集中結算、集中控制，預防金融風險發生

供電企業各成員單位不單獨設外部銀行結算賬戶，其資金完全置于集團的監管之下，集中結算與集中控制，供電企業總部對其所有支付與收存業務所產生的現金流進行集中管控；制定內控管理手冊來約束結算管理行為，內控制度不但強化各成員單位彼此承擔的管理責任，同時明確了各成員單位彼此需要享有的管理義務，統一制定各層面可操作的規范結算付款流程，將資金流失的風險級次降至最低。提升供電企業的資金運作監管能力，借助企業資金集中再管理將供電企業各下屬分支機構的全部資金按照資金再集中管理規定的結算路徑上轉到收款專戶，由供電企業總部統一進行審核與總體平衡后再進行調動與支配，從而保證供電企業公司總部對各成員企業的資金控制的有效性，統一對資金富余和短缺的各二級單位進行內部用款額度調劑，統一平衡現金庫存限額用量，資金的沉淀風險及外流隱患得到合理保障。

3供電企業深化資金再集中管理的路徑思考

31提高企業管理者對資金再集中管理的重視和支持

企業的資金再集中管理應該從企業的管理者開始抓起，樹立正確的思想，加強對資金再集中管理建設的意識與重視。對于企業管理者應該要解決思想認識，要想從長遠發展的角度出發，必須重視企業財務管理的問題。每一個企業的核心都離不開財務的管理，只有正確合理的規劃，才能為企業創造更多的利益。短期的資金再集中管理建設，可以達到長期發展的目的，企業的管理者應該加以重視。

32夯實資金再集中管理體系建設的企業工作基礎

值得注意的是企業建立資金再集中管理工作體系是對企業原有財務管理的工作基礎存在著一定的硬性要求的。由于資金再集中管理是將原有的企業財務管理工作與現代電子科技技術進行合理的結合，充分發揮現代電子科技技術在數據處理上的高效性、廣域性，因此需要企業具備較為完善的財務管理工作基礎，以實現對信息管理技術的有效融合。首先，企業需要規范原有的傳統財務管理體系，對財務管理工作中的多余環節進行精簡，以更好地突出財務信息管理技術引進后的功能性。其次，應當加強對公司財務管理人員在財務管理認識和財務管理技能等方面的創新學習認識，使企業財務管理團隊的知識和技能儲備能夠滿足資金再集中管理管理的客觀要求。

33選擇適合的軟件公司完成資金再集中管理體系建設工作

企業對于資金再集中管理的建設需求已經迫在眉睫了，建立健全資金再集中管理系統和提高企業的管理水平在整個企業都是十分重要的。從目前企業的發展

來看，財務管理的工作涉及面非常的廣泛，建立扎實穩定的財務信息管理體系才是企業事項長遠發展的實際需要。企業在創建信息化系統的過程中切記要結合自身的實際情況，選擇合適的軟件供應商進行建設信息化系統，并加強與軟件開發者的溝通交流工作，讓軟件公司了解該企業的情況，滿足其企業的需求設置。此外還應建立相關的責任制度，防止不法人員利用職務的便利做出違法的舉動，定期地對信息系統進行檢查，發現問題要立即去解決處理，避免問題的擴大。各個部門也應該各司其職，對各個部門與分支機構的財務管理信息平臺的使用也應該要加強力度，使得資金再集中管理能夠更方便、更有效地避免不必要的麻煩出現。

34加強相關保障制度建設，消除資金再集中管理隱患

想要加強企業資金再集中管理效果，企業應該從本質上去解決這個現象。企業應該加強內部的監管力度，建立有效的完善的內部控制體系，設立一些監管部門進行嚴格的監督管理，對資金再集中管理的工作體系進行審核，堅決消除造假行為。對全體員工進行法律知識的教育與培訓，對于國際上比較出名的案例進行講解，讓員工明白法律是不容觸犯的。最后，對于資金再集中管理平臺，應該設置不同的密碼，不同崗位的人只能進入屬于自己崗位的工作界面，而不能隨意進入其他的工作界面，通過這些方法從內部環境內提高資金再集中管理效率。

4結論

企業資金再集中管理是企業建立現代企業管理體系的條件支撐，供電局作為市場經濟活動主體之一深化其內部資金再集中管理工作體系是企業市場化運營改革的重要舉措。通過對企業資金再集中管理的概念和特點進行梳理，結合供電局市場運營中的資金管理現狀，可從更新經營管理者理念、夯實企業財務管理基礎、構建信息化支撐平臺以及加強制度保障幾個層面入手深化供電企業的資金再集中管理工作。

參考文獻：

[1]蔣杰 供電企業資金集中管理研究文獻綜述[J].商業會計，2016（17）：72-74

[2]蔣紹莉淺談供電企業資金集中管理方法[J].財經界：學術版，2016（2）：130-131

[3]張瓊英探討資金池管理模式下供電企業的資金集中管理[J].知識經濟，2015（9）：121，123

[4]張雪琴，麻勝新供電企業資金集中管理體系關鍵要素研究[J].財會研究，2013（7）：57-60

[5]白瑋，唐忠良我國供電企業資金集中管理研究[J].財會通訊，2013（15）：103-105，129

[6]李向紅ERP環境下集團資金集中管理的框架構建[J].會計之友，2013（5）：42-46

[7]鄧群偉供電企業資金集中管理總分賬戶模式的應用[J].石油化工管理干部學院學報，2012（1）：59-63

[8]謝建宏供電企業資金集中管理問題探討[J].會計研究，2009（11）：44-47

[9]李爭浩優化財務公司結算模式提升集團資金集中管理效率[J].會計之友（中旬刊），2009（2）：19-22

[10]張瑞君，鄒立，封雪資金集中管理成功因素的實證研究[J].會計研究，2006（11）：69-75endprint