基層央行內審工作存在的問題及建議

一、基層央行內審工作中存在的問題

（一）內審人員現狀和結構不利于工作開展

一是按照央行內控制度的要求，縣支行內審業務崗位人員必須有在兩個以上部門工作經歷，但由于基層央行人員普遍短缺，復合型人才缺乏等原因而很難落實，人員年齡結構老化問題較為普遍，開展審計工作范圍和審計頻率達不到要求；二是全轄內審干部隊伍數量少，而現有管理體制下短期內人員增加有困難，內審人員現狀又必須維持正常工作的開展，必然給工作質量提高帶來了一定難度。如縣支行現有1名兼職內審干部，要面對全行和15個股室檢查監督任務，工作量較大。

（二）支行內審檢查作用沒有得到充分發揮

一是內審檢查的內容缺乏針對性和操作性，從而導致內審人員的監督行為存在不確定性，不能對審計檢查發現問題進行較深層次分析，就是進行了分析，但質量也不高，缺乏一定的深度，不能很好地為領導管理決策提供依據；二是審計出的問題缺乏有效解決的具體措施。在實際工作中，對審計檢查所反映問題進行分析研究不夠，從而難以從根本上解決內部管理存在的問題；三是對于業務活動中經常出現的問題，不能從根本上分析問題產生的原因，導致大部分審計建議得不到真正的落實；同時，對于一些較為敏感的問題解決有困難，難以體現內審工作的權威性。

（三）內審管理體制尚不十分順暢

一是由于內審干部管理機制的制約，內審干部思想上有顧慮，擔心堅持原則會得罪同事，給領導添“麻煩”，會對自己年終考核、評選先進、競聘上崗等產生影響，因而在一定程度上影響到了內審工作的質量；二是人民銀行沒有形成規范的內審人員職業培訓制度。由于內審人員缺乏其它崗位工作的經驗，在實際工作中知識更新緩慢，對一些深層次、隱蔽性強的問題難于發現，很大程度上影響了內審檢查評價部分的質量。

（四）對上級行業務檢查成果充分利用還很不夠

當前，審計人員對其他部門檢查監督情況不是很了解。內審部門僅僅是了解其定期抄送報來的一些統計報表和簡報。由于審計體制改革不到位，基層央行對中支其他科室檢查問題不能全面、真實掌握，造成內審部門對全轄的檢查成果缺乏系統全面的了解，更談不上充分運用，因而難以從全行工作大局的角度，通過匯總各部門考核檢查成果的信息，對全行性的內部控制制度進行修訂和完善。

二、加強基層央行內審工作的對策建議

（一）確立“內控優先”的管理思想，完善內審管理機制

首先，應根據中央銀行業務特點和風險控制需要，對授權管理系統、計算機風險控制系統和清算風險控制系統等制定出具體業務工作流程，流程中每個崗位固定、責任明確，以實現崗位之間相互制約；其次，設立崗位之間的審查監控、業務部門的檢查監督、內審監察部門的再監督三道監控防線；三是要制訂一套操作性較強的違規違章處罰方法，并做到堅持原則、客觀公正；四是堅持每項新業務、新系統的開辦和運用，必須先進行風險評估，預先采取有效的內控監督防范措施。

（二）整合監督資源，建立合理的內控管理機構

一是要切實加大縣市支行監督機制改革步伐，整合紀檢、內審部門力量，制定明確的工作職責，使各部門既有相對的獨立性，又能相互配合。二是要建立健全各級內控組織體系，使每項業務的開展都有相應的內控部門監督。要根據業務因事設崗，因崗定人，并實行定期輪崗、適時交流，使每位員工和每項業務都處于被監督檢查范圍之內；三是明確各個業務工作環節的操作規則、運作程序和各項具體要求，明確各崗位或員工在業務操作中的責權劃分，按各自的工作性質、權限承擔相應的工作責任；四是要做好紀檢、內審、事后監督各部門之間的協調配合工作，加強部門之間信息交流和資源共享。

（三）進一步提高內審工作的權威性、獨立性

一是要健全組織體系，建立起直接對上級行負責，實行垂直領導的內審體系，確保內部監督的獨立性、權威性；二是要繼續完善和健全內審工作規章制度，建立內審法規制度庫。依法合規開展內部審計檢查，增強內審工作的權威性；三是加強對內控檢查發現問題落實整改情況的跟蹤監督，對在內部管理、內部控制等履行職責方面好的做法及時學習，使內審的監督成果真正落到實處；四是要實行“有錯必糾、有責必罰、有查必果”的工作方針，改變內部審計談成績多、講問題少現狀，要進一步提高審計工作質量。

（四）轉變思想理念，提高人員素質

一是要樹立新的內審理念。要密切關注金融服務工作的開展，高度重視職能部門內控制度的健全與完善工作，對貨幣政策的傳導、金融穩定以及外匯管理業務等履行情況進行客觀評價；二是要加強內審人員的職業道德教育和理想信念教育，增強責任感和使命感，嚴格遵守職業道德規范和業務規范，堅持原則，秉公辦事；三是要加強內審人員的業務技能培訓。內審人員要養成自覺的學習習慣，不斷更新知識，懂法律、懂金融、懂計算機，熟悉人民銀行各項業務工作的內容、運作方式、操作程序和重要風險防范部位，不斷提高自身的工作能力。

作者簡介：劉蓉華（1982-），女，漢族，甘肅平涼人，中級經濟師，任職于中國人民銀行隴南市中心支行，研究方向：財務會計管理、地方經濟發展。endprint