加強鐵路企業內部控制的思考

【摘要】加入WTO后，我國的各行各業都在蓬勃發展，國民經濟也在不斷的提高，鐵路企業是我國的大型國有企業，在國民經濟的收入中占有重要的地位，是國家重要的物質生產部門，對于人們的日常出行和生活密切相關，對于社會的穩定都具有很大的現實意義，由于現階段市場競爭過于激烈，許多的大型國有企業都在不斷的改革創新，增加企業的經濟效益，鐵路企業也不例外，隨著鐵路改革的不斷深入，這對于鐵路企業也是一個很大的挑戰和機遇，鐵路事業需要通過對于企業內部各個部門的管理，從而加強對于內部結構、人才、內部監督的控制，不斷的完善鐵路企業的內部控制制度，不斷的探索適合鐵路企業發展的方法。

【關鍵詞】鐵路企業 內部控制 現狀 對策

內部控制制度對于現代企業的管理和發展都具有重要的現實意義。是企業實現經濟正常運轉的重要手段和措施，可以提升企業內部的會計信息質量，讓企業的內部資金能夠正常運轉，保證了資金的安全性，為企業創造更大的價值，并且能夠規范企業內部的法律法規和規章制度，使其能夠有效的落實，因此，建立健全的企業內部控制度是非常必要的，長久以來，可以加強企業的防風險意識，提高企業的工作效率，進一步能夠降低鐵路企業的經營壓力，為了讓鐵路企業在發展中能夠健康穩定的發展，企業內部的管理人員要結合鐵路企業的實際情況和行業特點，制定一套適合鐵路企業發展的內部控制體制和方案，保證鐵路企業的可持續發展，促進我國市場經濟的進步和完善。

一、建立鐵路企業內部控制的重要意義

企業內部的管理主要是對于賬目進行管理，保證企業的財產安全，會計數據能夠真實有效，這樣能夠提高資金的使用效率，增加智能的控制方式，鐵路企業是我國的大型國有企業，在運輸企業中占有重要的位置，在國民經濟的收入中占有相當大的比例，是國民經濟的有機構成，鐵路運輸企業的蓬勃發展，不但能夠保證人們的正常出行方便，也能夠運輸大量的物件和原料，保證我國鐵路箱產業化和市場化發展，但是鐵路企業的內部結構比較混亂，面臨著一定的發展困難，現階段，大型的國有企業都在從傳統向現代化管理過度的重要時期，鐵路企業也不例外，但是現在鐵路產業的內部機制受到了一定的影響，現在鐵路的經營范圍已經從最初的傳統經營向現代化經營轉變，企業的經營項目也是在不斷的增加，在面對市場的壓力，因此鐵路企業需要的面對的競爭和挑戰也是在增加，這就需要企業進行內部管理的調整，采取一些有力的合理措施，完善企業的內部控制，資源優化，促進企業在市場經濟中的良好發展，增加鐵路企業的優勢。

二、我國鐵路企業內部控制的現狀

全面的實施內部控制對于鐵路企業的發展絕對是白一利而無一害的，對于鐵路企業的內部結構起到了優化作用，經濟效益也有了大幅度的提升，從現在鐵路企業的發展來看，鐵路企業的內部控制的現狀如下：

（一）鐵路企業的內部控制制度不夠完善

完善的內部控制制度的落實，是鐵路企業發展正常運營的重要步驟，是進行企業內部控制的主要依據，但是，目前，我國的鐵路企業內部的內控制度并不完善，存在很多的不足和需要改進的地方，沒有一個專業的領導進行分析指導，長期以來，內控工作并沒有得到發展，導致鐵路企業的內部控制沒有發揮相應的作用，效果并不明顯。

（二）鐵路企業內部缺乏高素質的會計人員

企業要想發展必須要選拔專業技術強的人才，人才是企業發展壯大的有利武器，專業的人才可以對鐵路企業的內部進行全方位的掌控，讓鐵路企業在運營的時候沒有后顧之憂，快速開展工作，但是，從縱觀我國鐵路企業的發展情況來看，鐵路企業并不重視對于人才的培養，在選拔會計人員時不斷的放寬條件，缺乏專業性能強的會計人員和管理人員，在加上鐵路企業的管理者對于人才的選拔不夠重視，缺乏專業的人力資源部門，總是錯失優秀的管理人才，這對于鐵路企業的穩定發展國模擴大是很大的損失，顯然已經不能滿足，鐵路運輸企業的長期發展和需求。

（三）鐵路企業的評價體系不夠完善

目前，我國鐵路企業的內部評價體系，仍然存在的諸多問題，還不夠不完善，這是阻礙鐵路企業發展壯大的關鍵所在，鐵路企業的評價體系包括如下幾個方面：鐵路企業的內部評價體系單一，都是從企業自身的評價到企業內部的評價，而沒有對整個企業的經營管理進行評價，因此這種評價體系不完善，在日常的工作中，這種評價的內容也是需要進行監督審核的，不能完全按照評價的報告進行評估，因為這種評價都是企業內部的管理、企業文化、企業人員的素質等都是進行評價的。而企業在評價的時候也是缺少嚴格的評價制度和評價指標，因為評價沒有依據，難免會導致評價體系不完整的狀態，需要鐵路企業得到重視，并進行管理。

（四）鐵路企業內部的缺乏有力的監督管制

目前，鐵路企業逐漸認識到了企業的不足，通過對其他國有企業的借鑒，對于內部控制實行了內部監督管理控制，對于財務風險也進行了有效的評價，但是監督力度并不夠，在鐵路企業內部的審計依舊存在著許多的不足，違規違紀現象頻頻發生，內部監督工作沒有真正的得到落實，內部控制制度并不沒有發揮相應的作用，在工作的審計方面缺乏經驗，監督力度松懈，監督管理機制不健全，這對于鐵路的發展已經形成阻礙的因素，制約著發展的腳步，不利于可持續發展。

三、鐵路企業內部控制的相關措施

鐵路企業對我國的經濟發展影響很大，是國有企業中很大的經濟支柱，也影響著國民經濟的發展，因此一個完善的企業內部控制對于國企鐵路來說發展很重要，也是鐵路企業領導者的首要任務，針對我國的鐵路企業的內部控制，結合實際的工作情況，提出以下幾點的對策和措施：

（一）建立完善的鐵路企業內部控制制度，并且加以落實

因為鐵路企業的性質特殊，要以國家的政策為前提，根據我國的鐵路企業的特點和實際發展情況，制定一套合理完善的內部控制制度，并且具有可行性和法律性，從而來優化鐵路企業的內部控制制度，提升企業內部的內控效果，另外，要把眼光放長遠看，以長期的規劃為依據，充分發揮內控制度的優越性，為財務部門提供真實有效的會計數據和信息，為鐵路企業的發展保駕護航，鐵路企業的內部管理人員要熟練掌握內控的運作特點，根據內控制度的特點制定適合鐵路企業發展的制度，并且對于內控制度進行有效的控制，進而提高鐵路企業抗風險的能力，摒棄傳統管理中的不足，提高鐵路企業內部內部控制的管理效果。endprint

（二）選拔優秀的人才，構建鐵路內部人才管理機制

培養和選拔優秀的人才是當代企業，長期穩定發展的關鍵所在。當下市場競爭如此激烈，能夠留住人才為企業更好的效力是企業提高競爭力的重要手段，企業的實際技術主要依靠的是人才。鐵路企業只有組建人才團隊，吸納更多高技能業務能力強的優秀人才并且能夠很好的利用，對于企業的發展壯大是是十分必要的，在鐵路企業中，要建立優秀的人才管理隊伍，保持企業的運營活力，在進行內部控制體系的框架上，建立人才管理機制，定期對管理人員、財務人員進行不定期培訓，對于業務能力強的人員進行重點培訓，建立人才考評機制，對于表現突出的工作人員進行獎勵，作為鼓勵，提高整個鐵路企業內部的人員素質，優化鐵路內部的資源，為企業的發展提供更大的智力支持，在進行鐵路內部人才優化的時候，首先，提高財務人員的會計意識和理念，提高全體人員的內控意識，其次，加強培新的力度，讓財務人員不斷的接受新的財務知識，提高工作效率，最后，培養優良的企業競爭風氣，提升員工的主人翁意識。

（三）建立科學有效的鐵路內部監督機制

通過內部監督機制的實施和落實，可以加快企業內部控制制度的運行過程和成果，并且進行有效的評價。加強各個部門的溝通和協調工作，及時溝通和反饋各個部門之間的意見，提高部門之間的監督意識，將內部監督工作切實的落實，并且發揮有效的作用，一旦發現問題，要及時的采取措施改善，進一步促進鐵路企業的內部管理工作，企業內部實施內部控制制度可以降低企業的運營成本，實現資源的優化，保證各項活動進行策略，內部監督的實施，對于我國的鐵路企業的發展是十分有利的。

四、結束語

現階段，市場經濟體制在不斷的創新和變化，我國的鐵路企業也處在改革的過度階段，不斷的加強鐵路企業的內部控制制度，來規范工作中的一些不足，進而能夠更好的提高服務質量，提升服務的空間，目前，鐵路內部的內控制度還是存在一些的不足，制度尚未完善，缺乏專業的人才，針對種種的內部控制制度額不足，鐵路內部的管理層加以重視，并且及時的解決，這樣以來，鐵路企業的發展一定會越來越好。

參考文獻

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作者簡介：張毅（1983-），男，漢族，遼寧沈陽人，大學本科學歷，中級會計師，研究方向：企業財務管理、內部控制。endprint