分析企業資金結算內部控制的認識研究

胡寶光

摘 要 隨著我國的經濟的經濟實力越來越強，時代發展的速度也是日益的加快，在這一背景下，企業的自身管理能力和內部是否能夠有效的控制得到了越來越多企業的高度關注，尤為重要的是企業資金結算中心進行的內部控制，它一直都是企業管理活動當中特別重要的一點，同時也是一個企業能否維持正常生產經營活動一定要特別關注的部分。

關鍵詞 企業；資金結算；內部控制

引言：伴隨著我國社會主義市場經濟突飛猛進的發展，企業自身的發展能力不斷地提高，市場環境的競爭也是愈加的激烈，企業對越來越多的資金進行管理和劃撥，企業的資金管理成為了一個企業管理活動中最為重要的內容。同時企業也要不斷的提高自身的生產能力，完善本企業的發展架構，這些都需要大量的資金進行運作以及管理。所以，資金結算對于企業而言是特別關鍵和非常重要的部門，在激烈的市場環境當中，資金結算中心面臨著許多風險和挑戰。

一、企業資金結算內部控制概要

1.企業資金結算中心的基本職能

資金結算的功能是特別強大的，它包含了現金的支付和調撥、投資所得的管理、資金清算等等。根據我國的資金結算的有關規定，企業設有資金結算中心要控制企業所有的支出收入和轉賬業務，對現金業務要進行特定的管理。在此同時，資金結算部門要做好與企業的其他部門之間的協調和配合的工作。企業通過資金結算中心的運作，能夠達到對企業現金資產的監督管理和控制，從而可以使企業在收支業務方面和轉賬業務方面有良好的經營效率，大幅度的提升企業的管理水平。資產的增值功能資金結算中心的一個非常重要的職能。它是把資金通過有效的投資運轉而對資金進行的管理以及運作，它能夠為企業贏得更多的經濟利益。財務報表是資金結算功能的重要體現，因此企業的資金結算中心要在一定的時間內企業的相關的財務報表提供給企業的管理者和其他需要者，以便他們能夠根據財務報表的會計信息做出相對應的公司決策。

2.企業資金結算內部控制的必要

為企業資金的安全性提供了強有力的保障，能夠有效的預防企業的財務風險以及管理風險，這些都是企業資金結算內部控制的作用。企業可以通過設立的資金結算中心對企業其他各部門的資金運營進行統一集中的管理控制和劃撥。統一進行支出和撥調。這樣企業對內部控制的水平能夠大幅度的提升，資金結算內部控制保障了企業資金的真實性和完整性。由此一來，通過企業資金結算促使企業內部控制制度和規范不斷的完善和改進，對于企業的籌集資金、調用配置資金和管理資金更加有效，降低一個企業內部管理的重大風險，并且提高了企業資金的安全性。企業通過資金結算內部控制加強資金的可流動性，增大企業資金價值，提高企業全部資金的使用效率，為企業能夠穩定的生產經營提供了保障。資金結算中心還可以把企業閑散的資金統一集中在一起來形成企業資金規模，這樣可以實現企業資金規模效益，提高企業整體的經營能力水平。企業資金強大的規模效益可以提高資金的使用效率和利用率，以此可以開拓出比原有企業經濟效益更加廣闊的空間，使企業健康長遠的發展。

二、企業資金結算內部控制完善的措施

1.完善資金結算制度

健全的資金結算制度是企業資金結算工作能夠順利有效展開的重要基礎，所以內部控制工作順利有效的開展的最基本的保障是健全的制度，一個企業比較明確的規定企業資金結算的職責范圍和它所要制定的結算程序的合理性，才使得企業的工作人員在進行開展結算工作的時候按照嚴格的規定進行資金結算的操作。除了對企業的資金結算的制度進行建立健全之外，對企業資金結算的紀律和它的審批的程序也要做出比較明確的規定，只有這樣企業資金結算才會有一個穩定的結算環境，資金結算工作才會有效的進行開展。企業內部建立起內部稽核制度，能夠有效的監督和管理資金的結算工作，要按照稽核制度嚴格的審核企業的每一筆資金的往來，從而可以確保其準確性，對于相對來說比較重大的資金的往來，要給予足夠的重視，要更加全面細致的進行審查，避免風險。最后，企業資金結算內部控制的報告是企業管理者做出決策的重要的依據，所以必須加強對企業資金結算內部控制報告制度的完善工作，并且給予足夠的重視。企業的資金結算內部控制報告能夠充分的反應一個企業生產經營活動是什么樣子的，所以這對于企業生產經營活動有著十分重要的意義。

2.資金預算的控制

在整個企業的生產經營過程中，企業資金的預算占有重大意義，當企業在資金預算方案時，一定要嚴格的對資金的預算進行控制。一旦企業制定了自己的資金預算方案，那么就必須嚴格的按照資金預算方案進行執行，在預算方案執行的過程中必須對它進行嚴格的監督。企業的內部審計部門要充分的發揮其監督的職能，從而確保企業的整個生產經營活動能夠正常的展開。

3.加強銀行業務之間的聯系

每一個企業與銀行都是有著一些接觸的，大型的企業與銀行之間的接觸更為頻繁，關系也更為密切。對銀行合作的關系的重視，能夠使企業更加順利的進行企業資金結算和內部控制工作的完成，并且通過銀行對企業資金結算進行核對。企業也要完善加強自身信息平臺的搭建，實現更好更快的跟銀行對接，這樣對企業資金結算業務的展開能夠更加的方便化，以此提升企業自身對資金的管理水平。因此，一個企業加強自身與銀行之間的聯系對于這個企業資金結算工作是否順利的展開有著特別重要的意義。

三、結語

企業資金管理在企業進行管理工作的整個過程中都占據著十分重要的地位。當前市場經濟的競爭愈發的強烈，企業資金量雖然在連續不斷的增加，但是企業的資金負債率也在連續不斷的提高，所以企業的資金利用率的問題尤為關鍵，這也引起了企業管理者的充分的重視和關注。企業資金利用率的有效的提高能夠降低企業的負債率，從而降低企業自身的經營發展壓力，提高企業的生產經營效率。但是在企業資金利用率提高的同時，還要加強對風險的監督和控制，充分的利用企業資金結算中心對于風險的控制力度，保障企業內部能夠順利有效的開展控制工作，充分的保證企業資金結算中心正常發揮其應有的功能和作用。

參考文獻：

[1]王巍巍.企業資金結算內部控制的認識研究[J]. 商，2016，（22）：21. [2017-09-10].

[2]歐陽星華.對企業資金結算內部控制的認識與思考探析[J].北方經貿，2012，（12）：87.[2017-09-10].

[3]袁明俐.國有企業資金管理與內部控制[J].吉林省經濟管理干部學院學報，2012，26（01）：14-16.[2017- 09-10].endprint