基于語料庫的年報體裁分析

仝安琪

摘要：所謂年報即每年出版一次的定期刊物，也稱作年刊。根據證券交易委員會規定，必須提交股東的公司年度財務報表。近年來，年報被廣大研究者廣泛關注與研究，但是對于年報體裁方面的研究卻鮮少出現。本研究搜集了來自于世界500強企業的155篇年報，自建語料庫，通過語步出現的頻率，得出企業年報的必要語步和備選語步。希望對年報體裁研究提供新的參考與借鑒。

關鍵詞：年報；體裁；語步；語料庫

一、語料庫

在現代語言學范疇中，語料庫被定義為一種單獨的學科。當前電子語料庫之中主要包括：布朗語料庫、LOB語料庫以及英國國家語料庫（BNC）。布朗語料庫是最早的計算機閱讀型語料庫，它包含著由布朗大學收集的100萬條英語詞條。相比較布朗語料庫，LOB語料庫也是20世紀60年代建立的，也收集了約100萬條英語詞匯；英國國家語料庫也是具有百萬詞條的現代語料庫代表，它是由英國國家學術機構與英國國家圖書館在20世紀90年代合作創立的。英國國家語料庫包含了書面及口頭文本4 124條，這些詞條全部都來源于日常的對話當中。與布朗語料庫相比，英國國家語料庫的內容更加廣泛，涉及的領域更加全面，沒有對特定文本以及特定體裁的限制。

現在，基于語料庫的分析方法已經被許多領域廣泛使用。在Biber的理論中，基于語料庫的研究方法有以下的特點：實證研究，文本內容均是自然文本，計算機輔助分析以及定性與定量相結合的分析方式。Kennedy認為語料庫研究主要基于以下四個方面：詞匯層面、語義層面、會話層面和體裁層面。

二、體裁的定義

體裁這一詞最早來源于文學領域，它一開始被亞里士多德用來研究文學體裁，后來直到20世紀70年代才開始將體裁這一概念搬到語言學領域，并且迅速成為了會話分析的重要工具。Swales的研究重點主要關注于會話的交際目的，因此將體裁的概念總結為一系列的交際事件，在交際事件之中的參與者共享交際目的。而這些交際目的形成了話語結構，并且影響著話語內容和方式的選擇，因此它便成為了體裁的基本原理。Miller 將體裁看作是根據再現情境來規范修辭行為的活動。Miller認為社會行為和語境應該包含在體裁分析之中，強調了語境的重要性。Martin 也曾為體裁做過定義，他將體裁定義為是在語言幫助下的行為活動。他認為體裁應該有更為廣泛的形式，例如記敘文、研討會、演講等其他形式。

雖然研究者將體裁定義為不同的方面，但是也有相同的特點，即交際目的決定了體裁內容，規范著主題結構，影響著會話內容的選擇；其次，體裁具有規約性以及重復性的特點；再次，相同體裁下又可以分為不同的會話形式，例如銷售促銷信和個人推薦信，兩者就有著相同的交際目的，但卻有著不同的具體形式。

三、研究方法

這項研究是以語料庫為方法來進行的，在收集數據階段，本人首先查找到2016年世界500強企業排行榜，并且將其按照行業進行分類，得出了11種行業。并不是每家企業都能找到合適的年度報告，進行分析，所以本人從每種行業之中挑選了10～15家合適的企業，并且在企業的官方網站中找到了該企業最新的年度報告，從而得到了155篇年報樣本，共有6 311 501個字符。

以上的9個子語料庫中，除了最后兩個類別之外，其余的7種都屬于敘述類型。第一語料庫是“公司簡介”，是對該企業的簡單介紹，包括企業定位、企業核心價值與策略；第二語料庫是“致股東一封信”，這是公司年報之中很常見的一部分，公司董事長以合伙人的身份向股東們總結過去一年多的公司發展情況，并且展望未來一年公司發展趨勢，希望通過這些信息加深股東對公司的信心，吸引更多的投資；第三語料庫是“業務概述”，用較少的篇幅向股東展示企業過去一年發展中的重點項目；第四語料庫是“業務回顧”，與第三語料庫有異曲同工之妙，為股東提供較為細致的公司運營狀況和財務表現；第五語料庫是“公司社會責任”，即展現過去的一年之中公司參與過的社會項目，展現企業的社會責任感，例如：社會公益項目，募捐活動等等；第六語料庫是“企業管理”，主要介紹的是企業員工的薪資報酬情況；第七語料庫是“審計報告”，從公司的角度出發向股東證明企業經營是完全公平、公正、公開，真實可靠的；第八語料庫是“財務報告”，這一部分是整篇年報中的重中之重，也是篇幅最大的一部分，主要陳述公司去年的各部門的財務狀況，目的是為了讓股東了解公司的財務信息，讓賬目更透明；第九語料庫是“投資人信息”，包含一些主要投資者的個人信息和年報的其他未被歸類的信息匯總。

四、發現與分析

在數據的分析過程中，利用Bhatia的七步原則，要將其整理出來，確定哪些語步是必要語步，即大部分年報中都會出現的內容，哪些語步又是備選語步，即只有少數年報中提及的部分。

（一）年報的語步分析

通過對155篇年報的語料庫分析，年報的語步順序可以歸納為以下幾點：

從表2中可以看到，整篇年報可以被分成9個大語步。1.企業簡介，由企業基本信息介紹和企業核心目標組成； 2.致股東一封信；3.公司業務概述，包括對公司去年的突出表現的說明和首席執行官的個人簡介；4.業務回顧，會對去年公司的運營狀況簡單回顧以及根據去年的基本情況，對今后的發展走向做以風險評估；5.公司社會責任，介紹公司在去年為社會做過的公益項目，營造良好的社會形象；6.企業管理，包含董事會簡介，公司去年的管理報告以及員工薪酬說明；7.審計報告，公布公司審計結果，讓公司的財務等狀況更加透明；8.財務報告；9.其他信息內容。

（二）必要語步與備選語步

從表中可以看出，語步1企業簡介，子語步1企業基本信息介紹；語步2致股東一封信；語步4業務回顧，子語步1公司去年運營狀況；語步8財務報告以及語步9其他信息，這五個語步為年報中一定會出現的必要語步，其他則為備選語步。

本文將語料庫的分析方法與體裁相關知識相結合，根據搜集到的155篇年報所整理出來的數據進行頻率分析，最終得出了年報中語步順序，以及年報中必要語步有哪些，備選語步有哪些。但是，本次研究還是有局限性，比如本文選取的年報數據來自近五年，但并非是同一年的樣本，由于時間的關系，年報的內容和框架也會有所改變。