企業(yè)財(cái)務(wù)資金有效管控的幾點(diǎn)建議

韓偉

【摘要】經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，帶動(dòng)科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，從而推動(dòng)各行業(yè)企業(yè)的快速發(fā)展。煤電企業(yè)在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)重要的地位，其生產(chǎn)和發(fā)展無(wú)不為經(jīng)濟(jì)建設(shè)貢獻(xiàn)力量。煤電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展日益強(qiáng)大，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也隨之增多，與此同時(shí)也產(chǎn)生了大量財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，因此，為了更好地發(fā)揮煤電企業(yè)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中舉足輕重的地位，企業(yè)財(cái)務(wù)資金的有效管控顯得尤為重要。煤電企業(yè)應(yīng)順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，結(jié)合自身發(fā)展特色的同時(shí)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)的財(cái)務(wù)資金管理政策，有效管控企業(yè)的財(cái)務(wù)資金。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì) 煤電企業(yè) 財(cái)務(wù)資金 風(fēng)險(xiǎn) 管控

一、前言

隨著我國(guó)煤電事業(yè)的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)資金的有效管控愈發(fā)成為企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展完善的同時(shí)有效開展各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，推動(dòng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)化發(fā)展。由于煤電企業(yè)中財(cái)務(wù)資金管理手段較為單一，在財(cái)務(wù)類管理方面仍然存在許多不足，需要煤電企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)提出相對(duì)應(yīng)的解決措施，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的資金流通和資金運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的最大化目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管控的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)對(duì)于資金管理的制度約束力不足

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展企業(yè)財(cái)務(wù)制度也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，跟隨時(shí)代的發(fā)展而變化，但是當(dāng)前各行業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門仍舊遵循傳統(tǒng)的資金管理制度，不能全面地適應(yīng)當(dāng)前的企業(yè)發(fā)展機(jī)制，同時(shí)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也不能提供完全的支持保證，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展無(wú)法提供良好的規(guī)范。

（二）企業(yè)資金審核制度不完善

為了推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利開展以及資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要有良好的企業(yè)資金審核制度，但是由于各個(gè)行業(yè)的機(jī)制不同，對(duì)于資金的支出審核程序也不一樣。部分企業(yè)的資金支出審核制度發(fā)展不符合規(guī)范，審核過程不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)原始憑證的確認(rèn)缺乏嚴(yán)格性，更有工作人員籠統(tǒng)性簽字，對(duì)原始憑證的數(shù)據(jù)審核不過關(guān)，造成資金上的浪費(fèi)甚至影響整體的經(jīng)濟(jì)利益發(fā)展。

（三）企業(yè)存在較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于一些企業(yè)，尤其是煤電企業(yè)員工的工作崗位分工不明確，職責(zé)重疊和企業(yè)對(duì)資金管理重視度不足等問題導(dǎo)致企業(yè)存在較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)主要包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及籌資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)較多的問題，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)變動(dòng)性生產(chǎn)，不利于企業(yè)資金穩(wěn)定發(fā)展。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金有效管控的建議

（一）優(yōu)化煤電企業(yè)資本結(jié)構(gòu)完善資金管控制度

為了保障煤電企業(yè)財(cái)務(wù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，改善資金管理制度約束力不足的問題，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)應(yīng)加以完善，結(jié)合社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r以及企業(yè)自身發(fā)展特色優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資本結(jié)構(gòu)，提高資金利用率。煤電企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的情況往往較為復(fù)雜，資金利用效率也比較低，為了有效改善這一常見的問題，需要煤電企業(yè)一切從實(shí)際出發(fā)，吸收借鑒其他行業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，取其精華，棄其糟粕，構(gòu)建科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)負(fù)債率過高產(chǎn)生的償債風(fēng)險(xiǎn)以及權(quán)益資本等過高導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)資金合理化、合法化的發(fā)展。與此同時(shí)，企業(yè)還需要建立日常的物資購(gòu)買以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金管理制度，認(rèn)真完善記錄明細(xì)賬，定期進(jìn)行賬目核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)以及賬賬核對(duì)，保證資金流向的合理性。

（二）明晰財(cái)務(wù)機(jī)制構(gòu)建科學(xué)資金管理體制結(jié)構(gòu)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是獲取利益，正是因?yàn)檫@一目標(biāo)促使企業(yè)不斷向前發(fā)展。當(dāng)前，多數(shù)煤電類企業(yè)資金審核制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈存在較大問題，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展，為了有效解決這類問題，企業(yè)應(yīng)明晰財(cái)務(wù)分析機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)資金管理體制結(jié)構(gòu)。在企業(yè)內(nèi)部，整理好企業(yè)各層的機(jī)構(gòu)設(shè)置，明確各個(gè)部門的分工，規(guī)劃職能范圍；企業(yè)單位構(gòu)建健全的材料出入庫(kù)制度，設(shè)置專門人員把關(guān)，合理登記出入庫(kù)賬目，保證資金鏈的順暢；在現(xiàn)金流量的角度管理企業(yè)資金，企業(yè)需要對(duì)企業(yè)貨幣資金、稅費(fèi)、應(yīng)收賬款等科目進(jìn)行實(shí)時(shí)掌控，及時(shí)登記入賬，并且定期進(jìn)行賬目核對(duì)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)資金的安全。同時(shí)，若企業(yè)分為母公司和子公司且相距距離較近時(shí)，兩個(gè)公司應(yīng)采取報(bào)賬的資金管理模式，對(duì)公司的資產(chǎn)負(fù)債情況明確掌控。

（三）煤電管理企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的重視程度，加強(qiáng)干預(yù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展進(jìn)步，面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的社會(huì)狀況以及企業(yè)的發(fā)展擴(kuò)大，財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸積累，因此也需要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的辦法加以規(guī)避。首先企業(yè)需要制定一個(gè)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，比如在籌集資金時(shí)考慮所有者投資，可以長(zhǎng)期使用資金的同時(shí)還沒有償還本息的負(fù)擔(dān)，同時(shí)對(duì)資金使用加以良好控制干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于金融渠道的資金獲取，煤電企業(yè)運(yùn)用再投資的方式，開設(shè)生產(chǎn)項(xiàng)目和商貿(mào)活動(dòng)，保證投資收益。企業(yè)資金進(jìn)行投資還需要制定相關(guān)的徽章制度，堅(jiān)持積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，理智分析投資狀況以降低投資風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)的收付款業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)管理，建立健全的信用制度，促進(jìn)企業(yè)資金循環(huán)。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)資金的有效管控對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益以及事業(yè)發(fā)展具有重要的意義。合理管控財(cái)務(wù)資金是我國(guó)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展也十分活躍。基于以上文章的分析可以得出只有不斷優(yōu)化資金管理體制，才能提高財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而促進(jìn)煤電企業(yè)的發(fā)展。如何有效管控企業(yè)財(cái)務(wù)資金仍然是企業(yè)發(fā)展所需要鉆研的難題，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展還需要制定資金管控制度，從本文提到的存在的問題為切入點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行企業(yè)資金管理實(shí)踐，研究具體的解決策略，解決資金問題，長(zhǎng)久發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)。

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