基層人行財務管理工作中存在的問題及建議

呂立

【摘要】自2005年人民銀行縣支行實施財務報賬制度以來，對強化縣支行的財務管理、規范縣支行的財務核算起到了積極的作用。通過這一較為嚴格的財務管理和監督措施，確保了財務收支的真實性、完整性和合法性，為人民銀行正常的工作運行提供可靠的財務信息和資金保障。但在實際工作中還存在一些不容忽視的問題，亟待解決。

【關鍵詞】財務管理 風險 防范

一、存在問題

（一）財務基礎工作薄弱

主要表現在：一是會計基礎工作相當脆弱，存在諸多風險點。一些縣支行執行財務實際操作的人員，并未經過嚴格的會計資格認證；工作人員素質參差不齊，人民銀行基層營業部門的人員配置不甚合理，會計崗位從業的人員少，年齡階層不連續、知識更新慢，會計財務的工作依賴少數個別骨干的現象比較普遍，一旦會計崗位人員調動，將會給基層支行會計財務工作的開展帶來困難；不能嚴格執行有關財務管理規章制度：如不能正確處理會計賬務、部分會計科目使用不準確，賬務反映不真實等情形。二是財務會計原始資料欠真實。

（二）內部財務控制制度不健全

一是制度不健全落實更難。對上級行制定、下發的各項規章制度學習不夠，憑經驗辦事，執行中難免有偏差、有差距；二是崗位責任不明確，相互推諉扯皮現象嚴重，影響了工作的效率和水平。同時對原有的崗位責任制度沒有進行及時修訂完善，也沒有很好地實行定期或不定期輪崗及強行休假制度，制度不明、責任不清，導致會計財務工作規范程度差，嚴重影響了會計財務工作的質量和水平。如在財務會計人員因工作變動時，未嚴格辦理移交手續、規章制度隨人走，后任財務會計無章可循，無據可查、沒有按規定建立健全會計、出納崗位責任制，并嚴格劃分各自的職權范圍。

（三）會計財務管理制度不健全，激勵制度不完善

人民銀行基層支行的會計財務工作的相關制度在改革的時代大背景下，設計得還不科學。基層支行會計財務的監督機制不容樂觀，由于人員的缺乏和技能的限制，會計財務管理中的事前監督和事后監督并沒有很好地落實到位。核心的會計財務工作已經上移到分管中心支行，基層支行的會計財務在崗人員也一定程度上滋生了懈怠情緒，對財務會計監督工作的開展產生了不利影響。在會計財務制度中，對于會計財務工作的激勵性措施也還不夠，多是原則性的規定，缺乏必要的考核、獎懲和責任追究制度。權力和責任不對等，工作績效和晉升的空間不成比例。

二、加強財務管理工作的幾點建議

（一）充實會計財務崗位人員，加強對會計財務崗位員工的培訓

會計財務崗位的特殊性，決定了會計財務崗位人員必須要精通會計財務專業知識和技能的同時要有良好的職業操守，為了保證基層人民銀行會計財務工作的順利開展，必須提高在崗人員的職業素質。首先要充實基層人行會計財務人員，以會計業務的需求為前提，滿足基層人行人員數量需求，會計財務人員要不斷更新和掌握新的技能，從而保證日常會計財務工作的順利開展。人民銀行基層支行會計財務工作貼近實務，綜合性較強，可以通過組織各種方式靈活、形式多樣、針對性強的業務培訓、業務技能考試和業務比賽來提高會計人員的業務知識和水平，對于業務能力突出的員工進行激勵和提拔。

（二）夯實財務基礎，加強風險防范

一是實行制度防范。“無規矩，不成方圓”。要建立健全財務管理制度，明確崗位責任，實行崗位防范；嚴格核查制度，實行檢查防范。要用完善的制度，嚴格的紀律來規范事、約束人。二是實行道德防范。堅持以人為本，要把好“三關”：一要把好“進人關”，要以政治素質過硬、遵紀守法、工作責任心強、業務水平高的標準來選人；二要把好“教育關”。必須進行經常性的思想政治教育、風險意識教育、職業道德教育、行為規范教育，引導財務工作人員樹立正確的人生觀、世界觀和價值觀，自覺增強政治意識、責任意識和榮辱意識。三要把好“獎懲關”。要建立一套完善的激勵機制，對于執行制度好、守紀律、發現重大隱患防止資金損失的工作人員，要給予獎勵，以樹立財務隊伍的正氣，讓有能力、有抱負的人有施展才華的舞臺，確保財務會計隊伍的純潔。

（三）健全內控機制，加強科學管理

一是建立和健全會計財務檢查監督機制，定期或不定期地開展事前、事中、事后等多層次、全方位、多形式的會計財務檢查監督，對一切風險隱患及時提出整改意見，對違規操作的行為要進行嚴肅處理。二是全面落實會計財務工作自查與定期檢查制度，堅決避免搞形式、走過場，要將各項檢查制度落到實處，扎扎實實開展檢查工作，每一次檢查要研究制定檢查方案，落實檢查責任制，形成會計財務工作人員向會計財務主管負責、會計財務主管向分管行長負責、分管行長向行長負責的三級責任區，層層落實責任；要通過自查、定期檢查等形式，對所有會計財務業務進行全過程的檢查監督，形成環環相扣、層層把關的安全線；對查出的問題不隱瞞、不回避，敢于發現和暴露問題，樹立會計財務工作無小事的意識，真正發揮檢查監督的作用，確保資金安全，工作規范。三是檢查內容要全面，檢查重點要突出，切不可厚此薄彼，特別是要對賬戶管理、會計財務核算、費用開支、內控制度執行進行重點檢查，及時發現問題，防止差錯，堵塞漏洞，從而保證會計財務核算的真實、準確、及時和完整。同時要樹立“三種意識”即：一要樹立風險意識。要及時制定、修訂和完善各項財務管理制度，使制度覆蓋到涉及財務工作的每一個工作崗位和每一個工作環節；要建立嚴密的財務風險預警機制。二要樹立責任意識。行長是財務管理工作的第一責任人。要不斷調整工作思路、改進領導方法，以有力地推動財務工作有效開展。三要樹立學習意識。要加強學習，系統全面地學習掌握財務工作有關方針政策和制度法規，了解財務操作流程，把握財務風險環節，不斷提高領導水平和管理能力，成為基層央行財務管理工作的行家里手。

（四）落實行領導首問負責制，構建領導督查真實平臺

做好財務管理工作，與行領導的積極支持是分不開的。行領導一定要督促會計財務部門依法履行職責，要立足抓規范操作，努力打造監督檢查真實平臺，使財務資金風險防范由事后補救轉向事前防范。堅持換人復核對賬制，實行監督查防結合制。建立財務崗位輪崗輪調休假制、出納交接制度和內部審計制度。通過制度到位，執行到位，檢查到位，督促會計財務人員嚴格按政策辦事、用制度約束行為，為每一筆資金、每一項業務都建立起前后制約、環環緊扣的風險防范屏障。

（五）加強制度執行力度，增強財務監管效果

要牢固樹立“執行制度為基礎、監督檢查為手段、資金安全為根本”的財務管理新理念。要嚴格遵守財經紀律及國家的財經政策、規定，按財務制度及開支范圍，切實加強經費的管理和使用。在要求本行加強財務內控制度建設、嚴格規章制度的基礎上，通過上級行內審，形成自律與他律相結合的監管機制。

參考文獻

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