卷煙銷售貨款資金監管模塊設計

周小平+何建華+陳潔+張敏+朱彤

摘要：卷煙銷售具有資金額度大、流轉渠道多、涉及客戶多，進行資金動態監管工作困難。六盤水煙草公司利用移動營銷系統覆蓋物流送貨的功能優勢，設計完善卷煙貨款資金監管功能，解決電子交易對賬預警、收現訂單實時登記跟蹤平臺問題。對卷煙貨款到賬情況實現更為有效的管理，彌補資金監管漏洞，改善了資金監管手段，提高企業資金安全。

關鍵詞：卷煙；資金監管；系統；設計

2017年全國煙草行業財務審計會議[1]要求加強信息化建設，著重研究探索網上支付平臺建設。加大省級公司資金監管平臺建設力度，著重抓好第三方支付平臺建設的研究探索。資金信息也是財務信息的一部分，如果企業資金的來龍去脈不清晰容易出現難以彌補的風險[2]。隨著社會經濟發展，卷煙銷售通過多家銀行多種結算渠道，資金流向復雜，財務監管工作難度增加。六盤水煙草公司建設卷煙移動營銷管理系統，優化卷煙訂貨結算功能，實現資金不落地、流向受監控，完善資金流管理渠道，確保資金安全。

一、資金監管存在的問題

（一）資金管理意識還不強

按照煙草行業規范管理要求[3]，財務管理重要性越來越突出，管理制度愈加完善，人員素質逐步提高。但是一些部門由于直接接觸資金機會少、金額小，資金監管意識并不到位，埋下資金安全隱患。

（二）監管制度還不完善

資金監管制度著重在財務部門內部管理，在業務監管同時協同進行資金監管要求不多，相關業務環節制度不細致。

（三）監管系統覆蓋不全

監管平臺注重于對企業流動資金、預算資金的管理。在業務過程的資金流向上只注重支出或收入節點，對支出和收入的流通渠道如貨款收現、POS刷卡等過程監控缺失。

二、監管模塊設計設想

（一）功能內容

根據卷煙貨款流通過程，對卷煙資金監管模塊按“自動高效、全程監控”的目標進行設計。一是系統能夠調取卷煙營銷業務系統訂單數據，與銀行系統提供的入賬數據進行比對，對異常數據進行預警顯示[4]。二是系統能夠進行數據分類匯總，根據銀行和到賬時間生成對賬單，提供財務對賬。三是系統對特殊情況下造成的非電子交易資金提供手工記錄模式，可進行資金跟蹤管理。

（二）系統架構

系統[5]分為3個部分。結算前端，主要由卷煙訂貨系統、銀聯跨行結算系統、現場現金收款和POS收款系統構成，向監管系統提供應到賬資金基礎信息。監管系統，由卷煙營銷V6管理系統和六盤水煙草“云上印心”營銷系統構成，進行結算渠道、銀行和到賬時間的數據分類和匯總，提供對賬詳單的標準格式，進行對賬操作。銀行到賬信息端，由相關各家銀行數據庫組成，提供指定賬戶資金到賬情況，并按照對賬端標準提供對賬詳單。

三、模塊實現方式

（一）訂貨數據抽取

在卷煙營銷V6系統中按客戶專賣證號為索引，抽取日訂單數據，詳細記錄訂單號、結算渠道、收單銀行、計劃到賬時間等。

（二）訂單數據整理

根據客戶訂單結算渠道和不同收單銀行約定的到賬時間，將同一天到賬訂單分不同銀行整理歸類。

（三）對賬表準備

監管模塊以訂單為對賬索引，以計劃到賬日為時間節點，編制對不同銀行對賬表。銀行根據模塊對賬格式，提供當日實際到賬詳單。

（四）對賬跟蹤

監管模塊根據業務端提供的應到賬詳表與銀行端提供的實際到賬詳表逐一比對，生成預警提示，匯總發生不成功的訂單日期、筆數、金額、渠道、客戶信息、銀行等，幫助財務人員進行追蹤，查詢。

（五）收現記錄

利用卷煙營銷“云上印心”物流模塊應用的便捷性，在送貨模塊設計收現登記功能，實時回傳收現的單號、收現方式、金額、收單銀行，解決特殊情況的資金收取監管功能。

四、模塊運用價值

（一）實現卷煙資金全流程監控，利用業務系統與銀行系統數據定期比對，及時發現異常到賬情況，縮短異常到賬情況的暴露時間，確保資金安全。

（二）補充監管手段，充分發揮數據的優勢，提高數據分析使用的效率，減少財務人員工作量，強化內控管理。

（三）本模塊解決了特殊情況下的收現行為無平臺可跟蹤管理的問題，通過手機端確認結算，記錄收現涉及的訂單、客戶、金額、渠道、時間、地點、收款人等信息實時傳輸到后臺，將收現的監督關口前移，堵住了員工鉆空子、出問題的漏洞，確保資金跟蹤管理及時、準確。

參考文獻：

[1]徐.2017年全國煙草行業財務審計工作會議[J].http：//10.1.0.71/serviceweb/n1362/n1363/n1370/n7135/n7151/c653944/0_content.html（2017，3）.

[2]李振寰.淺煙草商業企業貨款管理和資金控制研究[J].現代商業，2010，3：246.

[3]陳建忠.淺析如何加強煙草企業財務管理[J].現代商業，2015，6：136-137.

[4]譚冬竹.煙草行業資金監管系統的實際應用[J].重慶與世界，2013，12（12）：83-85.

[5]李鋒.煙草行業資金監管系統的設計與實現[D].廈門大學，2013.

（作者單位：貴州省煙草公司六盤水市公司）endprint