將非金融機構納入對外資產負債及交易統計

文/吳文斌 王琳娜 編輯/任風遠

將非金融機構納入對外資產負債及交易統計,是國際貨幣基金組織《國際收支和國際投資頭寸手冊》（第六版）的要求。目前，我國還沒有采集這方面數據。近年來，隨著境內機構全球化資產配置需求的上升，居民資本與金融項目交易的活躍度提高，非金融機構持有對外資產負債的數量和種類快速增長。鑒此，只有加快推進將非金融機構納入對外資產負債及交易統計，才能全面分析我國對外資產負債存量、流量以及國際收支情況。

未將非金融機構納入統計的原因

一是現有信息數據無法直接利用。現階段外匯局各配套業務系統已經采集了非金融機構對外交易和部分對外資產負債情況，但由于各系統相對獨立，信息數據直接利用到對外資產負債及交易統計中的難度較大，原因有二：第一，業務管理條線不同。現有數據涉及外資、外債等不同業務條線，統一協調利用存在難度。第二，數據形式各異。例如，統計頻率不同導致數據期限不同，統計項目不同導致數據要素各異，統計方法不同導致統計對象不一，統計目的不同導致統計口徑不一致等。

二是全面覆蓋統計難以實現。相較于金融機構，非金融機構主體數量眾多，各機構性質不同，規模大小不一，交易項目繁多。若要求每個非金融機構（尤其是海量的小企業）都以定期填報報表的方式報送相關數據，將導致非金融機構負擔大幅增加，部分企業可能同時需要進行間接申報、直接申報和貿易信貸調查等統計工作。同時，外匯局的溝通成本以及業務培訓、核查數據等工作量也會相應成倍增加。

三是數據報送質量難以保證。非金融機構由于自身的各種限制，其報送數據的質量難以得到保證：第一，申報意識不足。由于在覆蓋面最為廣泛的間接申報中，銀行多采用代申報的方式來服務申報主體，主體申報的原則并未得到嚴格執行，大部分非金融機構對于國際收支統計申報并無概念。此外，由于數據申報不涉及業務審批，不能給非金融機構帶來直接的經濟效益，導致其配合外匯局填報統計數據的積極性不高。第二，填報人員素質參差不齊。部分填報人員對國際收支各項概念以及本機構的組織結構、財務報表、對外資產負債及交易等情況缺乏了解，專業度較為欠缺。第三，時效性難以保證。現行申報制度規定數據報送時限為次月10日前，但很多企業無法在10日之前獲得財務報表數據，個別小企業甚至無固定月報，只能通過估計來填報。

四是數據核查手段有限。目前外匯局對于直接申報數據的核查多依賴邏輯校驗。然而，邏輯校驗僅能核查出要素填寫錯誤、前后期存量不一致等簡單差錯。為確保數據準確性，需結合申報主體的經營特征、行業屬性、經濟類型，通過現場核查對數據源頭進行把控。若申報主體擴大至全部非金融機構，外匯局核查人員將很難逐家展開針對性核查。

方案設計思路

將非金融機構納入對外資產負債及交易統計的方案設計，應遵循“標準要求充分保證、成本收益統籌兼顧、進程安排循序漸進”的原則。一是要堅持《國際收支和國際投資頭寸手冊》（第六版）的統計標準和要求，在《對外金融資產負債及交易統計制度》政策框架內開展統計工作。二是在基本掌握非金融機構對外資產負債及交易情況的基礎上，最大程度地減輕非金融機構的填報量。三是充分考慮非金融機構涉及面廣、工作量大，且全面推廣需要循序漸進的實際情況，為工作宣傳、培訓以及經驗積累預留空間。

申報內容

現行制度要求申報主體（以金融機構為主）必須報送申報主體信息表、基本報表和補充報表（即Z表、A-I表及X表）共計36張報表，涉及560余項統計要素。考慮到非金融機構涉及面廣、工作量大，且統計進程需要循序漸進，因此應整合利用現有數據資源，將需要非金融機構人工填報的數據量降至最低。為此可采取以下措施：

一是對外交易流量數據暫不申報。目前非金融機構對外交易流量數據基本已通過間接申報采集。盡管該數據尚不能滿足《對外金融資產負債及交易統計制度》中關于權責發生制和公允價值的要求，但從降低成本和提高效率的角度考慮，由于總體差異有限，非金融機構的流量數據可暫時由間接申報數據整合代替，即貨物、服務、薪資及債務減免等其他各類往來（E01表）、對外直接投資（流量）（A01-2表）、外國來華直接投資（流量）（A02-3表）等流量數據可暫不申報，僅需申報最為核心的對外資產負債存量數據相關報表，如直接投資（A表），證券投資（B表），金融衍生產品（C表），存貸款、應收應付款報表（D表）等。

二是部分非金融機構不涉及的報表可直接省略。與非金融機構無關的報表，如與進出口票據、單證有關業務（F表）、涉外銀行卡相關統計（G表）、涉外托管業務（H表）、涉外保險業務（I表）、補充報表（X表）等數據報送頁面，無需對非金融機構顯示，以免產生困擾。

三是對不同類型的非金融機構顯示不同的必填報表。外匯局可對不同經濟類型或行業屬性的機構，分別設定必填報表和可選報表。如新納入的境外上市企業必填的報表包括申報主體信息（Z表）、吸收境外股權和基金份額投資（負債）（B04表）等，外資企業必填的報表則包括申報主體信息（Z表）、對外直接投資（A01表）、外國來華直接投資（A02表）等。

四是單個報表暫時只申報關鍵要素。非金融機構暫時只申報相關報表中對外資產負債情況及相應的利潤、股息、利息收支情況。例如，對外直接投資（資產負債、利潤及市值）（A01-1表）中“境外被投資機構合并資產負債及利潤情況”一項，只需填報“期末會計記賬幣種（原幣）”“期末資產”“期末負債”“本期利潤總額”等內容，其他非關鍵要素暫時可省略。

五是實現關聯內容自動顯示。目前，報送界面中仍存在較多需要反復填寫的要素，如填報機構代碼在Z02表中即需要填寫36次，大大增加了填報所需要的時間。鑒此，可在填報系統中實現關鍵代碼的自動填報，不再要求企業反復填寫相同的要素。

申報主體

申報主體范圍可按照以下順序循序漸進地擴大：境外上市的非金融企業-有境外直接投資的企業-境內外商投資企業-有境外存/貸款的企業-其他有對外資產負債的非金融機構。可運用大數據技術對全國各類非金融機構的總規模和集中度進行分析、測算，客觀評估申報主體的報送工作量，合理平衡統計成本和數據有效性，科學確定申報主體范圍。

申報頻率

目前，金融機構報表實行按月報送，但由于非金融機構的特殊性，全部按月報送難度較大。綜合考慮我國國際收支平衡表和國際投資頭寸表按季度公布的數據需求，可對非金融機構實施分層次申報，根據機構體量劃分月度申報機構和季度申報機構；同時，取消零報送制度，以避免大量空表報送的情況。

申報方式

非金融機構采取直接申報方式，登陸對外金融資產負債及交易統計系統自主填報。外匯局可通過加大信息技術建設，提升系統流暢度、承載力和穩定性，盡可能地降低申報主體填報數據的負擔，保證用戶的報送體驗。

申報成效

將非金融機構逐步納入對外資產負債及交易統計，意義重大：一是有利于完善國際收支統計體系，通過全面采集對外資產負債的流量和存量數據，可以填補非金融部門的對外資產存量數據的缺失，并直接擴展編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表的數據源；二是培養了非金融機構的國際收支統計申報意識，通過逐步推進，最終可以實現非金融機構對外資產負債及交易的全口徑報送；三是為監管部門政策制定提供了有力的數據支撐，通過與商務部、人民銀行、交易對手國的數據交流共享和印證核對，有利于進一步提高數據質量。

實施建議

一是加強配套制度建設，完善核查方法和考核管理。第一，及時修訂《對外金融資產負債及交易統計制度》，明確下一步納入的非金融機構主體。第二，探索直接申報數據核查方法，對邏輯性核查進行擴展，滿足非金融機構大量核查任務的要求。第三，制定對非金融機構數據管理的考核方法，考核結果可作為非金融機構分類管理的依據，也可納入外匯領域信用體系，從而提高非金融機構申報主體的配合度。

二是強化信息化建設，對統計系統進行升級和完善。第一，應盡快升級企業端的對外金融資產負債及交易系統，為非金融機構納入申報主體做好技術準備；第二，應完善對外金融資產負債及交易系統功能，提高核查的全面性和精準度，在申報主體增加的背景下，提高外匯局數據核查效率。

三是加強直接申報的宣傳和培訓，提高非金融機構申報意識。外匯局應積極宣傳國際收支統計申報原則，增加宣傳渠道、豐富宣傳手段。

四是部分地區先行先試，建立完善動態機制。目前，將非金融機構納入對外資產負債及交易統計尚處于可行性探索階段；今后，可在完成可行性研究后，在對外資產負債存量數額較大的發達地區先行先試，再根據試點地區的工作經驗和教訓，在全國穩步推廣非金融機構對外資產負債及交易統計工作。