貿易洗錢風險防御

文/余培 編輯/韓英彤

貿易洗錢風險防御

文/余培 編輯/韓英彤

3通過信用證業務實施洗錢犯罪只是貿易洗錢的一部分。為全面防范貿易洗錢，金融機構應根據實際情況，并基于風險為本這一準則，繼續堅定地履行反洗錢義務主體職責。

隨著全球貿易的迅猛發展，利用國際貿易進行洗錢犯罪已經成為一個嚴峻的問題。需要注意的是，作為國際貿易傳統支付工具之一并在促進國際貿易結算與融資方面具有重要作用的跟單信用證，近年來被屢屢用于各類非法資金的跨境轉移，其隱含的洗錢風險正日益凸顯。有鑒于此，筆者將從信用證洗錢的主要手段切入，探索防范貿易洗錢風險的應對措施。

何為貿易洗錢

金融行動特別工作組（FATF）對貿易洗錢的定義是“利用貿易業務來掩蓋犯罪所得或轉移價值以使其合法化的行為”，并指出，“實施貿易洗錢的手段有很多，比如虛構價格、編造進出口貨物數量或質量造假、通過空殼公司構造本不存在的貿易活動等，以最終實現其洗錢的目的”。

根據中華人民共和國海關總署的統計，2016年，我國貨物貿易進出口總值24.33萬億元人民幣。作為世界貿易與航運的中心之一，中國將更容易遭受到貿易洗錢風險的侵襲。

另據研究表明，犯罪團伙正越來越頻繁地利用貿易活動中的監管漏洞（包括自由貿易區）進行巨額資金的非法轉移。比如：通過高開或低開發票金額的方式虛構貨物或服務的價格；重復使用同一筆貨物或服務的發票；在實際交易中，將合同標的物的數量進行改變（短裝或超裝貨物乃至于并無實際貨物裝運的鬼船欺詐等），等等。正如Raymond W. Backer在其著作《資本主義的阿喀琉斯之踵》中所指出的，“任何可被定價的事物皆可被錯定價格。就巨額的進出口交易而言，虛假定價日復一日地在諸國上演。此實屬最為司空見慣的獲取及轉移贓款之伎倆”。

國際貿易活動通常有著參與主體多、時空跨度大、交易程序復雜等特征，金融機構客觀上難以掌握整個貿易貨物流和資金流。而恰恰正是這些固有因素，為犯罪團伙跨境轉移非法資金提供了可趁之機。他們肆意地將違法資金混和到合法生意的現金流之中，使人難以察覺。

通過信用證實施洗錢的手段

信用證的表面真實性與獨立性原則本意是為了將銀行與買賣雙方的責任明確區別，保護并促進國際貿易的發展；然而，無意之間也給犯罪分子利用虛假交易，通過合謀等方式轉移犯罪收益并完成洗錢提供了可乘之機。

洗錢通常被分為處置（Placement）、離析（Layering）和融合（Integration）三個階段。具體到信用證業務，常見的手法主要有以下幾種：

一是信用證進口押匯洗錢。信用證到期時，進口商向開證行申請發放進口押匯用于支付貨款。隨后，在押匯到期日之前，以財務安排等理由突然申請提前還款，此時，犯罪分子便可以使用犯罪收益進行進口押匯的償還，從而使之“洗白”。

二是遠期信用證洗錢。在遠期信用證下，開證行確認相符交單之后，會先行承兌匯票，并按照匯票期限進行付款。此時，合謀的出口商以急需資金為由，向其銀行提出貼現申請，出口商便可以提前獲得融資款。信用證到期后，進口商將犯罪收益用于支付貨款，結束交易并完成洗錢行為。

三是背對背信用證洗錢。由于信息上的不對稱，進出口雙方往往不能直接進行貿易往來，需要中間商的介入。犯罪分子便可以利用背對背信用證進行洗錢。其作為中間商，先與進口商簽訂貨物買賣合同，收到開來的信用證之后，以作為背對背信用證的主證；然后再與出口商簽訂貨物買賣合同，并憑先前已收到的信用證開立一份與賣方相關的信用證。在交易過程中，將贓款混入（或替換）進口商的合法資金進行結算，使得洗錢行為更為隱蔽。

四是紅條款信用證洗錢。紅條款信用證給予受益人的便利是其在備妥單據之前，可以先行向銀行申請預支一定金額的款項。若受益人到期未能裝運貨物、未能提供單據、未能償還預支款項，則開證行有代為清償該項貨款之義務。經過這種安排，合謀洗錢的出口商便可以采用類似上述第二種情形，以各種理由拒絕償還預支款項；而進口商則可以使用犯罪收益進行墊還，從而完成洗錢行為。

防范信用證洗錢風險的措施

提高風險評估以及客戶準入階段的身份識別能力

應將針對客戶的受益所有人的身份識別與核實，納入信用證業務的盡職調查范疇。對于客戶的盡職調查以及風險評估，歐美等國際組織做了很多詳盡的闡釋。

歐盟通過反洗錢4號令（The Fourth Money Laundering Directive 2015/849）對成員國提出了確定、評估、了解和減輕其面臨的洗錢/恐怖融資風險的要求。根據該法令，在評估洗錢和恐怖融資風險時，金融機構必須考慮到各種風險變量因素，包括：

（1）建立賬戶或業務關系的目的；

（2）客戶的資產水平或交易規模；和

（3）業務關系的規律性或持續時間。

美國金融罪案執法局（FinCEN）在《關于獲取和維護受益所有人信息指引》的文件中指出：賬戶受益所有人與持有人不一致問題會顯著提升風險等級，因為名義賬戶持有人能使個人或企業隱瞞不法財產真實所有人的身份。犯罪、洗錢、逃稅以及恐怖主義分子會利用企業實體、包括空殼公司和其他設計出來的載體所特有的隱私與保密特性，掩蓋非法交易性質和目的，以及與之關聯人員的真實身份。

銀行所實施的交易監控程序應當根據其在信用證業務中的不同角色進行安排，還應根據自身的業務性質、客戶構成、風險偏好等因素搭建完善監控程序，設置監測要點。

持續加強交易監控機制

銀行所實施的交易監控程序應當根據其在信用證業務中的不同角色進行安排，還應根據自身的業務性質、客戶構成、風險偏好等因素搭建完善監控程序，設置監測要點，并加以多維度、全方位、深層次、一體化的關注。具體可通過以下指標對信用證所涉交易進行分析評估：

一致性指標。關注要點：提單或發票顯示的貨品描述、數量、質量與實際貨品不符；發票顯示的貨品價格與正常合理的市場價格不符；裝運的重量、體積等與聲稱所運貨品不符；裝運貨品與客戶的正常業務范圍不符。

精準性指標。關注要點：發票或提單顯示的貨品信息有誤；發票顯示的貨品描述欠精確或不完整；提單未提供集裝箱號或集裝箱順序號；提單標注未來日期。

合理性指標。關注要點：不同當事方的地址相同或無法吻合；貨品與源產地或出口地不符；包裝與貨品屬性或裝運方式不符；在毫無理由且無必要的情況下，臨時更改指令。

邏輯性指標。關注要點：目的地并無涉及貨品的相關產業，或目的地終端用戶并無相關需求；交易涉及與進口方或出口方無明顯關聯的第三方；融資周期與貨品生命周期不符；異乎尋常的支付條款，其涉及的支付方式、匯率等嚴重偏離市場行為。

復雜性指標。關注要點：航運路線迂回、不符常理且無明顯經濟效益；交易本身及/或支付環節過于復雜、架構繁瑣，涉及多個司法管轄區及多個賬戶以試圖掩蓋交易實質；涉及同一批貨品的關聯方之間的跨境交易；涉及被普遍認為易被利用于洗錢目的之體積小、價值高、流通快、軍民兩用、或難以估值的貨品。

規避性指標。關注要點：交易涉及空殼公司；交易金額為整數或分拆交易以規避報告閾值；貨款支付涉及多方來源及/或多個賬戶；涉及多個個體工商戶、私營公司或代理人。

地域性指標。關注要點：涉及較高風險國家或地區；涉及自由貿易區、避稅天堂等；收取貨款的銀行賬戶并非位于出口方所在地；相關主體的運營地區涉及較難清晰掌握受益所有權、實際控制人或具體業務范圍的地區。

在反洗錢的斗爭中，僅靠單個部門或國家掌握的線索很難有效推進，必須與其他國內國際監管機構或反洗錢組織建立起常規性的溝通機制，交流洗錢犯罪的信息和經驗，加強反洗錢合作機制的建設。

配合性指標。關注要點：客戶面對詢問態度回避、閃爍其辭；客戶施加不同尋常的壓力；客戶片面強調時限之緊，面對慣常盡職調查問題表現出異乎尋常的盛氣凌人、極度抵觸；客戶拒絕任何形式的溝通交流。

欺詐性指標。關注要點：單據被重復使用；單據含篡改痕跡；單據涉嫌被偽造；重復修改信用證。

進一步重視對信用證業務可疑交易的監測與報告

在中國，可疑交易報告管理主要依托于《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》等政策規定開展。最新修訂的《中國人民銀行令》（〔2016〕第3號）構建了以合理懷疑為基礎的可疑交易報告管理體系，并對現行的兩部規章進行了修訂、整合。新規將于2017年7月1日起正式實施，同時，其他的相關配套法規亦在陸續出臺中。

對于可疑交易的識別、核查以及報告工作，銀行應當確保其自身的交易監控流程及其系統都是穩定有效的；同時，出于質量監控的目的，定期的回溯性合規檢查必須執行的，特別是針對那些未被識別和報告的交易。

在操作信用證業務時，銀行還需要對于各類警示性信息（Red Flag）給予高度關注；因為，在出現這些情況時，有可能表明客戶所參與的交易是以金融犯罪為目的的。雖然出現單個或多個警示性訊息并不意味著交易一定非法，但銀行應當認定該交易是可疑的，并實施進一步的盡職調查，包括及時進行可疑交易報告等。

強化反洗錢信息合作機制

由于洗錢行為的隱蔽性，發現并偵測到洗錢犯罪是很困難的，非法資金的跨國流動，更為洗錢犯罪的預防與制止增加了難度。因此在反洗錢的斗爭中，僅靠單個部門或國家掌握的線索很難有效推進，必須與其他國內國際監管機構或反洗錢組織建立起常規性的溝通機制，交流洗錢犯罪的信息和經驗，加強反洗錢合作機制的建設。目前，國內反洗錢聯席會議制度機制正在逐步發揮著重要作用，并將有望取得更多實質性的進展。

比如，近期中國海關總署、國家稅務總局、國家外匯管理局在北京共同簽署了《關于實施信息共享開展聯合監管的合作機制框架協議》。同時，海關總署還分別與國家稅務總局和國家外匯管理局簽署了《海關總署、國家稅務總局關于推進信息共享實施聯合監管合作備忘錄》和《海關總署、國家外匯管理局關于推進信息共享實施聯合監管合作備忘錄》，作為《框架協議》的具體落實機制。

根據《框架協議》，三方一致同意加快推進跨部門的信息互換、監管互認、執法互助，不斷完善事中事后監管，提高管理效率，降低管理成本，更好地防范和打擊走私、騙取出口退稅、逃騙匯等違法違規行為，保證國家海關、稅收、外匯政策的有效執行。

未來之路

我國將于2018年迎來FATF第四輪互評估，從已經完成新一輪互評估的國家來看，其標準嚴格，難度頗大，包括部分發達國家，也未能順利通過。FATF的互評估結論代表著國際社會對我國反洗錢體系的整體綜合評價，更關乎我國在全球領域的聲譽。

根據2007年6月對中國的第三輪互評估報告，在我國最常用的洗錢方式主要有四種，其中就包括“通過進出口虛開高價或低價的貨物，虛構/偽造進出口合同、海運單據、報關單和其他相關文件的方式，轉移非法所得以實現洗錢目的（即以貿易為掩護的洗錢）”。事實上，通過信用證業務實施洗錢犯罪僅僅是貿易洗錢的冰山一角。金融機構應當根據其實際情況，并基于風險為本這一準則，繼續堅定地履行反洗錢義務主體職責，共同努力，應對各類洗錢風險的威脅。

作者單位：東亞銀行（中國）有限公司