互聯網涉稅信息采集及運用方法研究

◎文/課題組

互聯網涉稅信息采集及運用方法研究

◎文/課題組

涉稅數據是開展稅收管理的基礎，離開了數據的支持，稅收管理就是無源之水、無本之木。隨著“互聯網+”行動計劃的持續推進，傳統產業模式與互聯網聯系日益密切，涉稅數據的體量越來越大，分布范圍越來越廣，分布形式越來越多元化。這要求稅務機關創新工作視角，主動適應互聯網驅動發展模式的新特點、新要求和新挑戰，圍繞互聯網涉稅信息的采集、處理和利用三個環節，充分挖掘利用互聯網技術，積極謀求與互聯網、云計算、大數據的廣泛對接和深度融合，構建以納稅服務、征收管理、風險防控為重點，采集制度化、處理智能化、利用多維化的互聯網涉稅信息工作機制。

互聯網；涉稅信息；稅收征管

隨著社會主義市場經濟的發展，各經濟主體間的聯系日益復雜，稅源的流動性和隱蔽性越來越強,稅源管理的難度越來越大。互聯網作為公開、透明、共享的信息載體，將極大促進征納雙方活動的在線化、信息化和公開化。納稅人發生的經營活動和應稅行為將在網絡上留下痕跡，成為可追蹤、可搜索的數據，提高了稅務部門掌握納稅人完整涉稅信息的可行性。如果將這些詳實、獨有的第三方信息應用到稅收征管中，并輔之以信息監控、稅源管控、稽查評估跟進等手段，將有力彌補征管漏洞，遏制稅源的流失。

一、互聯網涉稅信息的內涵及采集與應用的必要性

互聯網涉稅信息，是指各級稅務部門在日常稅收征管活動中，使用合法手段獲取的，來源于互聯網這一數據載體的，經過專業技術分析加工、采取一定標準格式、通過規定程序批準，傳遞給各級風險管理部門使用的，用以解決稅收風險管理中具體問題的特定涉稅知識和情報。互聯網涉稅信息有兩種分類方式：一是根據信息能否作為征稅客體為依據，分為直接信息和間接信息。直接信息是直接可以作為稅收征收依據的信息；間接信息是指需要經過整理加工分析才能用于稅收征管的一些信息。二是根據信息所在門戶網站類別，分為政府公示信息、第三方媒體輿論信息、企業自發公示信息。

互聯網作為稅收要素開放共享的重要平臺，其涉稅信息采集與應用對于打造良好的稅務生態環境，有效整合內外部資源，最大限度優化資源配置，形成開放、共享、包容、創新、協調的稅收發展新模式具有重要的意義。

一是有利于拓寬信息獲取渠道。在稅收征管工作中，由于稅源監控機制尚不健全，隱形經濟、不開發票等不規范經濟行為大量存在，僅靠稅務部門一己之力顯然是不夠的，獲取信息的成本也相對較高。實現互聯網信息資源共享與應用，可以有效掌握納稅人生產經營情況，減少信息不對稱性。同時，實行涉稅信息資源共享與應用，可以從信息源頭上實現控管與治理，變“事后出手”為“提前介入”。

二是有利于堵漏增收。當前，稅收收入持續增長的壓力明顯加大。而互聯網涉稅信息通過采集和應用，可以有效增加稅收收入，提高收入質量，積極化解經濟下行壓力和政策減收因素的不利影響，保持收入的持續、協調、均衡增長。

二、天津市互聯網涉稅信息的采集方案及應用探索

（一）互聯網涉稅信息的采集方案

1.限定采集范圍

在日常工作中我們發現，互聯網涉稅信息具有數據量大，內容冗雜，數據質量參差不齊等特點。為確保信息采集質量，本次采集工作的重點主要涉及天津市各局（委、辦）官方網站，各大宗事項交易中心網站以及各司法公示類網站。一是此類網站信息真實有效，相對比較權威，使用價值較大；二是參閱上述網站符合政府公示的相關內容，有理有據，合理合法；三是數據本身格式相對統一，便于以后整理匯總。

2．明確采集內容

針對不同網站特點，設置不同的信息：匹配類信息、關鍵類信息和輔助類信息，分別起到稅務匹配，事項定性和細節描述的作用。如天津市產權交易中心網站公示的產權交易事項，匹配類信息包括交易雙方企業名稱、經營地址、法人等信息，這些內容可以與稅務系統中的企業信息進行比對；關鍵類信息指產權交易事項的金額，標的企業名稱，是交易事項的關鍵內容，也是稅務機關捕捉稅源的重點；輔助類信息是對此次交易的其他描述。

3．確定采集方法

本調研工作使用的數據獲取方法主要包括人工采集和軟件采集。針對某些規律難尋、數據分散的網站，我們依舊采用人工采集的方法；針對天津市土地交易中心這種架構相對簡單、各網頁之間聯系規律性強的網站，我們試驗性運用了火車采集器、VBA工具等手段。

（二）互聯網涉稅信息的應用探索

在日常征管中我們發現有兩類問題相對棘手：一是企業 “稅里稅外兩套賬”的問題，即企業申報數據與實際經營情況不匹配；二是隱形稅源問題，“以票控稅”的征管模式導致企業如果不開具發票，稅務機關就很難及時有效地對稅源進行監管。為此，天津市地方稅務局以此次互聯網涉稅信息采集為契機，深入研究互聯網涉稅信息在解決上述問題中所發揮的重要作用和積極意義。

1.橫向比對，精準掌握企業動態

現階段，電子商務的發展方興未艾，網絡上的交易數據越來越豐富。取某一企業的申報數據與互聯網涉稅數據進行比對，常常可以發現涉稅疑點。如某區地稅局將大眾點評、美團、糯米網等多家團購網站列為信息采集對象，以行政區劃為引擎搜索范圍，分類搜索本轄區內大型休閑、娛樂、餐飲、酒店等具備房屋建筑物構造的企業信息，主要定位和采集網頁上 “客戶簡介”信息，重點搜集開業時間、建筑面積、占地面積等涉稅信息，然后通過加工整理信息與現有征管數據比對，查找房產、土地稅風險點。通過分析比對，發現某溫泉酒店已對外銷售團購券，由此可以推斷出其基礎設施和相關服務已達到對外經營的標準，但未按時進行開業登記并按時申報房產土地稅，涉稅風險較大，遂列為疑點企業。

2．歸納總結，及時發現隱形稅源

國家稅務總局印發的《“互聯網+稅務”行動計劃》要求各級稅務機關運用大數據技術，開發和利用好大數據這一基礎戰略資源，支持稅收經濟分析等工作。原有的征納漏洞、稅收死角，通過大數據的比對、分析，往往能露出端倪，浮出水面。尤其是在互聯網上收集、篩選、捕捉的涉稅數據和公開信息，通過分析挖掘，往往能為稅收管理工作提供強大的信息支持。

某區地稅局選取了在中國裁判文書網采集的房屋租賃合同信息，通過信息采集匯總表，逐戶進行稅收分析。通過分析，發現了某街企業服務中心存在多處底商出租糾紛，值得懷疑，遂將其作為核查的重點。利用稅務系統的數據進行案頭分析，通過稅收管理員平臺，查出該企業服務中心為政府性質事業單位，涉及集體房產的出租，但未繳納相應的稅款，并通過數據倉庫系統查詢，發現該服務中心未開具過房屋租賃發票。通過案頭分析，確定涉稅疑點，將相關信息通知給相應的稅務所。稅務所約談了企業相關財務人員，在法院判決文書等相關證據和涉稅數據面前，企業財務人員不得不承認了所轄商鋪屬于該街道的集體資產，2011年至2013年共對外出租55戶，并未繳納稅款的事實。通過整理了相關的房屋租賃合同，匯總共收取租金96.09萬元，補繳營業稅、房產稅等共計17.06萬元。

三、現階段互聯網涉稅信息采集和應用面臨的問題

互聯網涉稅信息的采集及應用是一個系統性的工程，它的實施需要管理創新、技術支撐、業務配套、制度保障等各個方面，組織協調難度大，業務技術涉及面廣。通過調研，對現階段存在的問題做出如下歸納：

（一）互聯網使用思維欠缺

目前稅收工作中的許多想法、行為，還停留在傳統的思維定式和習慣做法上，雖然信息化、網絡化已經滲透到社會生活的各個方面，但是我們的思路依舊停留在最基本的傳統手段上。

此外，在數據采集和使用的過程中，存在著看重技術投入但輕視運行管理，重視硬件的建設但忽視軟件的運用，使得涉稅信息采集和使用的實施內容與稅收業務的融合度不夠，頂層設計和整體規劃的科學性有待進一步增強。

（二）采集應用手段落后

人工采集工作量大、耗時長、采集質量不一致，但是操作簡單，對電腦、網絡使用水平要求較低，適合信息分布分散，格式不統一，采集數量較小的網站。軟件采集工作量小，耗時短，但操作復雜，要求使用者具備較高的計算機理論知識。如裁判文書網等大多數網站信息結構無規則、信息點不明確，只能通過人工識別的方式，在大量文字材料中甄別關鍵信息，采集過程較為繁瑣，工作量大。

從本次調研可以看出，部分地稅局利用互聯網涉稅信息取得了一定的成效，但是也存在一些問題。在對互聯網涉稅信息進行分析時，僅僅局限于在基本匯總、簡單分類、個別計算基礎之上，對原始數據的“復制式”展現和 “陳列式”描述。分析工作只滿足于單一的業務要求，不能從區域、行業等深層次對區域間的稅源進行動態分析和對比，不能對納稅人的稅源變化進行綜合的、動態的分析監控，沒有把“靜態數據”變成“動態信息”。

（三）人力資源支撐乏力

創新需要人才的推動和支撐，隨著互聯網對稅務系統的作用越來越大，日益復雜的要求和涉稅人員跨界能力不足的矛盾開始顯現。從事信息工作的干部只懂信息技術，從事稅收管理的人只懂自身業務。這樣的人才現狀導致了在互聯網涉稅信息工作推進的過程中效率低下，一方面信息技術干部空有一身本領卻在海量數據面前摸不著方向，另一方面業務干部有具體的思路卻被技術手段束縛住，難以大展手腳。雙方一旦交流不暢，就會導致整個工作的效率低下，甚至南轅北轍。

四、完善互聯網涉稅信息采集和應用的建議

（一）樹立互聯網數據使用思維

自覺更新觀念，牢固樹立互聯網涉稅數據使用思維，準確把握互聯網本質，充分利用互聯網的精神、價值、技術、方法、規則來創新稅收工作。

1.確立涉稅數據資源化的理念。國務院2015年印發《促進大數據發展行動綱要》指出，數據已成為國家基礎性戰略資源，大數據正日益對全球經濟活動和運行機制、社會生活方式和國家治理能力產生重要影響。因此，要樹立涉稅數據資源化的理念，實現數據強稅，讓數據成為提升稅收管理能力的途徑，實現數據分析和數據管理的機制，實現稅收管理現代化。

2.秉承共享發展理念。“共享”是互聯網精神的重要屬性，信息共享是徹底解決征納雙方信息不對稱的關鍵。稅務部門要積極推動完善涉稅數據采集的法律法規，建立完備的信息采集機制，構建信息采集體系，明確稅務部門及時取得納稅人相關信息的合法性，發揮好數據對優化稅收管理的作用。唯有如此，才能實現全方位的數據分析和利用，真正發揮數據資源“金山銀礦”的作用。

（二）深化數據分析利用能力

1.拓寬思路，積極開發新的互聯網涉稅信息來源。在整合內部各類互聯網涉稅信息的基礎上，建立起按地域、行業、稅種、涉稅事項等多維向的數據庫。在下一步的工作中，一是要拓展采集工作涉及政務網站的數量，規范數據采集的標準，提高數據采集效率。二是要拓寬視野，開展對文獻期刊和財經媒體的采集工作，掌握國際、國內征收征管的最新動態，為基層加強稅收征管提供借鑒和參考。三是積極與互聯網企業或平臺合作，充分發掘和利用互聯網涉稅數據的價值，搭建全維度和全生命周期的數據體系，為后續大數據分析工作奠定堅實基礎。

2.構建互聯網涉稅數據分析體系。利用金稅三期中的第三方信息接口，讓風險管理系統有機結合起來，形成全面的“大風險”分析應對格局。一是建立系統化的分析主題。結合本年稅收征管實際和稅收任務現狀，固化和完善當年分析主題，建立符合征管實際情況的分析體系。二是建立常態化分析機制。按照分析主題固化日常分析的頻率和時間要求，結合專項工作要求開展主題分析；明確數據分析的分工和職責，建設整體聯動的分析機制。

3.合理利用“大數據”，做細做精“小數據”。一是稅務部門要做好大數據的分析利用工作，利用大數據分析經濟和稅收的發展規律和趨勢，分析稅收管理規律與趨勢。二是要做好“小數據”的分析和利用工作。所謂“小數據”，指納稅人的數據。要建立完善涉稅數據倉庫，根據納稅人的情況進行分類，根據不同納稅人完善信息采集內容及模式。同時，要充分利用大數據的共享信息，對納稅人申報信息進行驗證，為下一步風險管理工作提供準確的數據支持。

（三）加大復合型人才培養力度

在推進互聯網涉稅信息采集和應用的過程中，人才是一個不容忽視的要素。加強對稅收管理人員互聯網意識的培養，增強涉稅信息管理的實戰技能，采用集中培訓、業務交流等形式，提高稅務干部互聯網涉稅信息采集和分析能力。培訓既要加強數據倉庫、數據挖掘、聯機分析系統等計算機方面的知識培訓，也要通過實際的風險應對、稅收檢查加強征管實務、財務會計等方面知識學習，以適應涉稅信息瞬息萬變的發展態勢。要組建互聯網涉稅信息采集和應用專業隊伍，打造一支懂業務、熟管理、偏技術的涉稅信息采集分析尖兵團隊，發揮集聚優勢，開展對復雜涉稅信息的采集分析工作，攻克涉稅信息采集和應用工作的難點和盲點，提升互聯網涉稅信息分析的整體水平。

綜上所述，互聯網涉稅信息采集和應用在當前征管模式背景下愈加重要，我們要不斷創新、勇于進取、加強研究，充分借助現代化網絡硬件平臺和專業軟件系統，以涉稅數據的采集、分析、處理、應用為主線，以現代化信息技術為支撐，以科學征管流程為導向，以稅收預警分析為平臺，以數據分析利用為核心，提高稅收征管效能。同時，要進一步加強信息數據資源的深度開發和有效利用，推進部門協作和信息報送與交換，提高稅收決策、管理、監控、服務效能，提升信息采集的可靠性和及時性，形成集約型操作、扁平化管理、層級式監控、優質化服務的稅收征管新格局。

此文是天津市財政學會、國際稅收研究2016年重點調研課題。

牽頭單位：天津市地稅局登記局

指導單位：天津市地稅局納稅評估處、天津市財政科學研究所

協作單位：濱海新區地稅局、天津市靜海區地稅局、天津市西青區地稅局、天津市武清區地稅局

總報告執筆人：劉 耀、劉 朋、張 振、張 浩、翟 偉、李 聰、孫建鋮

責任編輯：傅延懌張麗恒

F812.42

A

1006－1255－（2017）03－0047-05