企業資金安全風險防范

蔣萍

摘要：在任何市場環境下，資金是企業得以正常運轉的基本動力，是開展一切經營生產活動的保障，而資金的安全是確保企業資金運轉的基本前提。目前，我國企業資金安全管理不規范，資金安全風險日益增加。企業應樹立資金安全風險管理意識，了解企業資金存在的安全風險，尋求行之有效的資金安全風險防范措施，是我國企業進一步健康發展的重要舉措。

關鍵詞：企業資金安全風險；防范措施

在企業的資金管理，主要是指資金的籌集或融資，資金的運轉或支出、以及對外投資獲取收益等主要活動，而在這些資金活動過程中，由于各種因素，會產生資金管理風險。例如，由于融資的決策失誤，導致企業融資成本太大，舉債壓力大，會產生資金融資風險；由于對市場把握不準，對于投資項目沒有進行全方位的評估，造成對外投資活動失敗，企業資金浪費，會產生資金投資風險；這也是如今大部分企業通常關心的資金管理風險，而對于另外一種資金風險，即資金的安全風險，我國企業往往從制度規定上，還是日常規范上，沒有進行嚴格要求和管理，造成企業資金的安全沒有保障。我國企業應重視資金的安全風險，認識對資金安全風險可能造成的不良后果，結合企業資金安全風險產生的原因，建立資金安全管理體系。

一、企業資金安全風險產生的原因分析

（一）資金安全風險管理意識較弱

資金作為企業的“糧草”，其對一個企業運轉的重要性是不言而喻的。但是，對于我國大部分的企業來說，往往比較偏向或關心資金的籌集，只注重怎樣讓企業的“錢包”鼓起來，不知怎樣管理企業的資金，對于企業的可能存在的資金安全風險所知甚少，資金安全管理意識薄弱。例如，隨著市場經濟的不斷完善，我國大部分企業的資金管理大都圍繞資金的籌集、流動資產的變現、對外投資等“重大活動”，而對于資金安全這一根本性問題認識較淺。

（二）資金安全管理內部控制不完善

企業的資金是保證一切經營活動的動力，它貫穿了企業的各種業務支出，流動性大，用途廣泛。目前，我國企業資金安全管理的內部控制并不完善，如資金管理制度不健全，未能明確各單位和個人的資金安全管理職責；崗位設置不完善，對于不相容職位未能有效防范，資金審批權力集中，致使資金的安全漏洞較大；授權審批制度不完善，與各種業務活動有關的資金支出、審批權限以及重要事項資金支付沒有做出明確的規定，資金審批隨意性大，不僅造成企業資金管理混亂，更甚者產生貪污腐敗。

（三）監督與考核不到位

目前，我國企業在進行資金管理工作時，缺乏健全、完善的監督管理制度和機制，導致企業資金在日常分配和使用過程中經常存在部門資金分配不均、資金利用效率低等問題，導致資金在企業經營管理活動中不能很好地發揮自身的價值，從而造成企業風險防范能力的下降。此外，對資金管理責任單位和個人的考核與激勵不到位，對于造成資金風險的單位和個人沒有相應的處罰措施，而對于資金管理良好的未能進行有效激勵，致使企業資金安全管理工作效率低下。

二、加強企業資金安全風險防范的對策

（一）全面樹立資金安全風險管理意識

規范企業的資金安全風險管理工作，有效防范與控制企業的資金安全風險，需要在企業內部全面樹立資金安全風險及防控的管理意識。首先，企業管理者應樹立模范帶頭作用，及時學習和掌握公司經營業務活動有關的資金安全風險，梳理企業的資金安全風險點，并結合企業的業務特點，將資金安全風險管理意識與企業的生產經營活動緊密結合，其次，在企業內部，聘請資金安全風險管理的專業人才，定期開展資金安全風險管理講座，同時編制資金安全風險管理手冊，強化企業全員的資金安全風險管理意識。

（二）健全企業資金管理內部控制制度，確保企業資金安全

1. 制定資金安全管理制度

企業在生產經營過程中，資金安全風險產生的原因有很多，而資金安全管理的內部控制制度不完善是其產生的主要原因。也就是說，建立健全資金安全風險防御內部控制的建設，是防御資金安全風險的機制保證。企業應建立與公司的所有生產經營業務緊密聯系的資金安全風險內部控制制度，它可以通過資金安全風險管理制度，明確資金安全管理責任單位與個人的職責、權限與義務。從企業管理者到一線員工，都肩負起公司資金安全風險防范的責任；從源頭上對公司資金管理進行規范，也可以在資金收付發生過程中，審計監督資金管理工作的執行過程，評價與應對企業的各種資金安全風險。

2. 科學合理設置企業崗位

我國企業應科學合理的設置企業崗位，對于類似于資金支付與審核、會計與出納等公司不能兼容的崗位，設置要相互分離，一人不得兼職多職，必須形成相互牽制、相互支撐的崗位體系。企業資金的管理過程，涉及企業業務范圍廣，參與其中的崗位也較多。在財務部或資金管理機構中，資金的記錄與審批、資金的支付與審核等崗位要進行分離，不得由一個崗位同時兼任，更不能一人兼職；在業務活動過程中，業務人員與資金管理人員也應分離設置，防止擔任不相容職務的員工相互串通勾結，避免具有親緣關系的人員在同一單位的財務部門任職，而對于關鍵崗位，要進行輪崗設置，不能長期由一人負責，降低企業機會主義和投機主義，避免由于權利過度集中而濫用權力的現象發生。

3. 授權審批與職責分解

我國企業基本可以分為國有企業和民營企業，國有企業雖然基本具備完善的組織機制，但是，權利過度集中。而對于大部分的民營企業屬于私營性質，所有權與經營權高度統一，老板不懂得分權、授權，凡事都要自己插手，凡事都要自己決策，更使得企業管理缺乏內部的約束與控制，這也從另一方面滋生了企業資金安全風險易于產生的環境。在現代企業治理制度下，企業必須進行合理有效的授權、分權，將職責與責任進行分解。例如，企業應建立明確的、嚴密的資金支付授權批準體系，明確資金授權批準各層級的人員范圍、各層級審批的資金額度、資金支付審批的程序、資金支付審批的責任，經過授權和層級審批，這樣既可以保證審批資金的合規支出，又能確保每一筆資金支付的安全，將資金安全風險降到最低。此外，對于企業的重大業務事項，也應設置重大業務和事項的資金審批制度，應由集體決策和進行聯簽，進行可行性分析，不得由某一個人單獨進行決策，對于涉及企業大額資金的支付，必須有明確的審批權限、支付流程等制度，避免大額資金流失。

（三）加強企業資金管理的監督與考核

如若要想確保企業資金安全風險的有效防御，就應對企業資金管理工作進行獨立有效的監督和考核，即對企業資金的管理進行全過程監督，對責任單位和個人資金管理行為進行考核與激勵。一是建立內部審計機構，加強資金安全管理的監督。制定審計監督規定與流程，增加資金管理過程中的審核環節，審核企業資金管理過程中，資金的支出用途是否符合企業的規定，資金的支付審批是否按照企業制定的審批流程進行了審批，相關單據審核是否嚴格準確。二是獎懲結合，建立考核機制。對于企業的資金安全風險，有很大一部分是由于企業人員的疏忽或有意為之，建立獎懲考核機制，可以有效提高企業人員資金安全風險的重視程度，警醒那些具有不法目的的資金違規管理行為。

三、結論

隨著我國市場經濟的發展壯大，我國企業應重視企業資金的安全管理，在企業內部，全面樹立資金安全風險管理意識，制定資金安全管理制度，明確資金管理單位和個人的職責與權限，將責任落實到個人。同時，基于資金安全風險防控，建立企業內部控制制度，不相容崗位的設置要相互牽制，不能一崗雙責，更不能一人兼任多個不相容崗位，對于關鍵崗位，要定期輪值，加強企業授權審批機制的建設，進行權責分解，避免權力過渡集中。此外，還應加強資金安全管理的監督與考核，對企業資金管理的全過程進行審計監督，從源頭上消除資金安全風險，采用獎懲結合，對資金管理過程中進行懲罰與激勵，有效防御資金安全風險的產生。

參考文獻：

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（作者單位：國網江蘇省電力公司）endprint