內部控制在高速公路財務管理中的應用分析

洪晨

摘要：隨著我國經濟的不斷發展，我國的各個行業、各個領域都取得了顯著的進步，而交通運輸業最為我國國民經濟中的重要組成部分，更是突飛猛進。而高速公路作為我國交通運輸的樞紐和命脈，承擔著巨大的運輸任務，極大的促進了我國經濟的發展和社會的進步。想要我國的交通事業在社會主義市場經濟的環境下能夠得以不斷發展，其管理部門必須在發展過程中不斷提升自身的財務管理水平，而內部控制能力是提高財務管理水平的前提和基礎。基于此，本文在揭示當前內部控制在高速公路財務管理應用中存在的問題的基礎上，提出一系列解決問題的措施，以期給我國的高速公路財務管理人員一定的參考和借鑒。

關鍵詞：內部控制；高速公路；財務管理；問題；措施

加強高速公路管理公司的財務內部控制有利于提高公司的財務管理水平，保證公司資產安全完整，規范公司財務工作秩序，最終實現經濟效益。但在實際管理過程中，我國高速公路管理公司在財務內部控制方面依舊存在著很多的問題，要求高速公路管理公司加以重視和解決，做好財務內部控制管理工作，加強財務風險防范，保護公司財產安全，為高速公路的持續健康發展營造良好的環境。

一、內部控制在高速公路財務管理應用中存在的問題

（一）尚未建立起完善的財務內部控制系統

近年來，我國的高速公路管理公司雖然已經逐漸地意識到加強財務內部控制的重要性，但是仍未采取具體的提升措施，尚未建立起完善的財務內部控制系統，沒有將各項控制管理工作全面地落實到實處。比如：沒有明確規定公司各崗位各職員具體的權利和職責，極大地弱化了財務監督職能；預算控制流于形式，起不到任何實質性的作用，在實際管理過程中經常會出現超支的現象，特別是在基礎和項目支出中，項目資金被擠占和挪用的情況更是時有發生，根本無法做到專款專用。

（二）資金控制不到位

資金控制在高速公路管理公司財務內部控制中占據著至關重要的作用，但在實際的財務管理工作中卻存在著資金控制不到位的現象，其中包括以下兩個方面：其一是資金賬戶管理松懈，具體表現為，一些高速公路管理公司同時開設多個賬戶，將賬款存放在不同的賬戶之內，其中的一些賬戶款項規定可以外借，以上這種分散管理賬款的方式很容易導致賬戶信息泄露，資金監管不力，公司無法完整地掌握資金的具體去向；其二，沒有科學系統地管理往來賬款，一些高速公路管理公司存在往來賬款掛賬現象，未對往來業務進行嚴格的管控，這樣很容易導致呆賬、死賬情況的發生。

（三）財會隊伍人員綜合素質較低

在高速公路管理公司內部，擁有高級職稱、中級職稱的財會人員人數較少，大部分的財會人員僅僅擁有初級職稱或者甚至沒有職稱，所以財會人員隊伍的整體素質比較低，目前已經嚴重影響了高速公路管理公司的發展。所以現有的公司內部財會人員只是可以大致完成日常的資金收支、會計記賬、報表報送等基本的財會工作，對財務分析、財務監督、財務控制等一系列比較深層次的財務管理工作便無法專業科學得開展。

二、解決內部控制在高速公路財務管理應用中存在問題的措施

（一）建立健全財務內部控制制度

其一，在公司財務部門實行責任到人，在設置工作崗位時按照不相容職務相互分離的基本原則來進行，使得財務人員對自身所在崗位的職責和權利有較為充分的了解，也使得各個崗位之間可以形成相互牽制、相互監督的緊密關系。其二，完善財務預算管理制度，其中包括采取預算編制、預算執行、預算控制、預算考核與激勵等諸多的相關舉措，其主要目的是極大地加強對公司財務的控制和管理，提高公司資金的使用效率和效益。特別是在預算執行控制階段，要將基本支出和項目支出進行明確地劃分，嚴格監管全部資金的使用過程，嚴禁擠占、挪用資金的現象發生，必須做到專款專用。

（二）加強對資金的控制

其一，加強對資金賬戶的管理，要求不僅要在公司內部建立起資金內控制度，還必須將該制度落實到實處，不斷加大該制度的執行力度，嚴禁多方開戶、賬戶外借等現象的發生，對使用率較低的賬戶進行全面系統地監管，最大程度地保證高速公路管理公司賬戶信息的安全。其二，逐步加大對往來賬款的監管，分層著實解決往來掛賬問題，對往來賬目進行實時地跟蹤監管，從而能夠及時地對賬，極大地避免了呆賬、死賬現象的發生。

（三）提高財會人員綜合素質

人才是企業發展的前提和基礎，應該加強對高速公路管理公司內部財會人員的培訓，定期組織他們參加學習和培訓活動，來逐步提高他們的綜合素質。采取有效措施鼓勵擁有初級職稱和沒有職稱的財會人員深入學習來考取高級職稱，在公司營造一個良好的學習向上氛圍，以此來提高整個財會人員隊伍的整體能力，讓現有的財會人員不再僅僅局限于日常的資金收支、會計記賬、報表報送等基本工作上，也可以接受一些深層次的財務管理工作。

三、結束語

綜上所述，在高速公路管理公司財務管理中加強內部控制的應用有利于有效地避免公司運營過程中的所面臨的風險和壓力，為公司其他的財務管理工作的順利開展打下堅實的基礎。但是，就目前的實際發展情況而言，受多個主客觀因素的影響和制約，內部控制在我國高速公路管理公司財務管理中的應用情況并不樂觀，仍然存在著諸多的問題有待解決，要求高速公路管理公司引起足夠的重視，不斷采取有效的措施來逐步提高公司的內部控制能力和財務管理能力。

參考文獻：

[1]譚慶麗.內部控制在高速公路財務管理中的應用分析[J].經營管理者，2016 （12）：214.

[2]張曉芳.高速公路財務管理內部控制方法探討[J].企業改革與管理，2015 （5X）：141.

（作者單位：江蘇東方高速公路經營管理有限公司）endprint