呂樹平
摘要:對于企業來說,資金管理至關重要,它是企業集團管理中最基本、最重要的一項管理活動。由于集團企業的特殊性,資金集中管理成為集團資金管理的普遍模式,但受各方面條件的制約,集團資金集中管控在實踐中仍存在一些問題,本文就此展開探討。
關鍵詞:企業集團;資金集中管理;現存問題;建議
近些年,企業集團資金集中管理問題,引起了學界的重點關注,有越來越多的學者針對此問題,展開了深入的探討。在實踐領域,不少資金流動量大的企業集團,也逐漸開始將國外先進的資金管理模式,引入到企業管理實踐中,取得了顯著的成效。本文在文獻研究基礎上,針對資金管理模式問題進行探究,分析了其中存在的問題,并結合企業實際情況,提出了相應的改進措施,旨在為提高我國企業集團管理水平建言。
一、當前企業集團資金集中管理存在的問題
(一)企業閑置資金利用比較低效
通過調查研究發現,很多企業集團在具體管理實踐中,尚未建立起完善的資金集中管理體系,也未構建規范、統一的資金調配使用標準,導致大量的企業閑置資金沉睡,或者得到不充分的利用,不僅降低了閑置資金的使用效益,也使得決策缺少可靠的數據支持,無法對資金進行全程控制,實現企業資金利用效益最大化。
(二)資金集中管理審批程序有待健全
在進行資金集中管理的時候,企業集團通常只是將各成員單位分散的資金進行集中,統一進行管理,而沒有根據資金管理的特點和實際情況,有針對性地詳細審計審批程序,進而使得資金集中管理審批欠缺嚴格性,有的成員單位甚至利用這一不足虛假匯報用款情況,從而滋生腐敗、違規等問題。
(三)資金集中管理的財務風險加大
由于各成員單位存在個體利益,為了追求自身利益最大化,成員單位往往不嚴格按照制度規定進行借款、擔保、投資等,這不僅降低了資金管理的效益,也造成了企業資金嚴重流失,甚至財務管理混亂,極大地威脅著企業集團的健康、良性的發展。另外,有的企業集團高層領導未從思想上,切實強化財務風險防范意識,導致在實踐中,無法有效監控各成員單位的資金流動狀況。
(四)資金集中管理監督存在缺失
受到多種因素的影響和制約,大部分企業集團沒有成立專門的監管部門,因而也就不能統一監督審查各成員單位的財務狀況,導致集團總部無法有效控制各成員單位的資金運營。
二、提高企業集團資金集中管理水平的有效策略
(一)有針對性地制定統一的資金調配標準
為更好地了解和監控成員單位的資金預算執行狀況,企業集團應根據實際情況,制定統一的資金調配標準,然后,在實踐中,按照標準來對成員單位的資金預算執行情況進行監督和檢查,如果成員單位超出預算,則應采取相應的控制措施,這樣可以降低資金的使用風險。同時,還要逐漸建立和完善資金調度會計制度,編制統一的《貨幣資金收支預算表》,根據各成員單位上報的計劃,以及內外部賬戶余額,對資金進行合理調度,并制定有償使用標準。
(二)完善資金集中管理審批程序
首先,要對資金集中管理審批權限進行明確,做到權責利統一,及時與各成員單位的會計部門核對賬務,避免出現錯誤和問題。其次,要強化資金收支預算審批,在各個預算周期內,嚴格把關各項預算,實現資金預算審查標準化、統一化。引入收支預算,各成員單位定期提報預算資金支出計劃,總部采取資金額度核定的方法,結合實際情況進行劃撥,從而實現資金統一管理,防止出現資金浪費和利用低效的問題。
(三)構建財務風險預警機制
企業集團構建財務風險預警機制,需要從如下三個方面著手:一是搭建完善的財務風險管理系統。集團財務人員利用該系統,可優化選擇合理的資金使用方案,提高資金使用效率。同時,在數據處理過程中,也可以有效掌握企業財務管理風險。其二,構建科學的決策支持系統。決策系統集成了先進的知識與經驗,可為經營管理者提供決策參考與支持,避免發生角色失誤等問題。其三,建立健全信息溝通系統。借助該系統,可以消除信息孤立的問題,促進企業集團財務信息實現共享,這樣既能提供財務工作的效率,也能及時處理資金集中管理中出現的問題。
(四)提升企業集團資金內部監督水平
1.成立資金監管委員會。成立資金監管委員會,評價和分析各成員單位的信用等級,提出資金安全使用的風險程度,并對資金使用風險進行監督與控制。建立統一的監督管理制度,明確相關人員的職責,從而加強對各成員單位的資金監督工作,并及時將企業集團的監管文化進行下傳。
2.推行財務主管委派制。為了加強對成員單位的財務控制,企業集團應實行財務主管委派制度,由總部直接向成員單位委派財務總監,以監督成員企業的資金管理,指導資金使用戰略。如果發現成員單位存在資金利用低效的問題,要及時責令整改,并將這些情況及時反饋給總部。
3.加大內部審計力度。有效的內部審計,可以提高資金集中管理與利用效益。企業集團應設置內審機構,以完善資金內控制度為目標,逐級對成員單位財務進行審計,同時,還要加強事前和事中審計,將問題與錯誤扼殺在搖籃中。
三、結語
綜上所述,實踐表明,資金集中管理模式對于企業集團具有良好的裨益,有助于提高資金利用效益,解決資金管理權過于分散及監管不力的問題,促進資金配置優化和效率提升,推進企業集團實現健康、良性的發展。
參考文獻:
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[2]褚燕.企業集團資金集中管理的問題與對策[J].中小企業管理與科技(上旬刊),2015(03):71-73.
(作者單位:國家電投集團貴州遵義產業發展有限公司)endprint