企業集團資金集中管理問題分析

呂樹平

摘要：對于企業來說，資金管理至關重要，它是企業集團管理中最基本、最重要的一項管理活動。由于集團企業的特殊性，資金集中管理成為集團資金管理的普遍模式，但受各方面條件的制約，集團資金集中管控在實踐中仍存在一些問題，本文就此展開探討。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理；現存問題；建議

近些年，企業集團資金集中管理問題，引起了學界的重點關注，有越來越多的學者針對此問題，展開了深入的探討。在實踐領域，不少資金流動量大的企業集團，也逐漸開始將國外先進的資金管理模式，引入到企業管理實踐中，取得了顯著的成效。本文在文獻研究基礎上，針對資金管理模式問題進行探究，分析了其中存在的問題，并結合企業實際情況，提出了相應的改進措施，旨在為提高我國企業集團管理水平建言。

一、當前企業集團資金集中管理存在的問題

（一）企業閑置資金利用比較低效

通過調查研究發現，很多企業集團在具體管理實踐中，尚未建立起完善的資金集中管理體系，也未構建規范、統一的資金調配使用標準，導致大量的企業閑置資金沉睡，或者得到不充分的利用，不僅降低了閑置資金的使用效益，也使得決策缺少可靠的數據支持，無法對資金進行全程控制，實現企業資金利用效益最大化。

（二）資金集中管理審批程序有待健全

在進行資金集中管理的時候，企業集團通常只是將各成員單位分散的資金進行集中，統一進行管理，而沒有根據資金管理的特點和實際情況，有針對性地詳細審計審批程序，進而使得資金集中管理審批欠缺嚴格性，有的成員單位甚至利用這一不足虛假匯報用款情況，從而滋生腐敗、違規等問題。

（三）資金集中管理的財務風險加大

由于各成員單位存在個體利益，為了追求自身利益最大化，成員單位往往不嚴格按照制度規定進行借款、擔保、投資等，這不僅降低了資金管理的效益，也造成了企業資金嚴重流失，甚至財務管理混亂，極大地威脅著企業集團的健康、良性的發展。另外，有的企業集團高層領導未從思想上，切實強化財務風險防范意識，導致在實踐中，無法有效監控各成員單位的資金流動狀況。

（四）資金集中管理監督存在缺失

受到多種因素的影響和制約，大部分企業集團沒有成立專門的監管部門，因而也就不能統一監督審查各成員單位的財務狀況，導致集團總部無法有效控制各成員單位的資金運營。

二、提高企業集團資金集中管理水平的有效策略

（一）有針對性地制定統一的資金調配標準

為更好地了解和監控成員單位的資金預算執行狀況，企業集團應根據實際情況，制定統一的資金調配標準，然后，在實踐中，按照標準來對成員單位的資金預算執行情況進行監督和檢查，如果成員單位超出預算，則應采取相應的控制措施，這樣可以降低資金的使用風險。同時，還要逐漸建立和完善資金調度會計制度，編制統一的《貨幣資金收支預算表》，根據各成員單位上報的計劃，以及內外部賬戶余額，對資金進行合理調度，并制定有償使用標準。

（二）完善資金集中管理審批程序

首先，要對資金集中管理審批權限進行明確，做到權責利統一，及時與各成員單位的會計部門核對賬務，避免出現錯誤和問題。其次，要強化資金收支預算審批，在各個預算周期內，嚴格把關各項預算，實現資金預算審查標準化、統一化。引入收支預算，各成員單位定期提報預算資金支出計劃，總部采取資金額度核定的方法，結合實際情況進行劃撥，從而實現資金統一管理，防止出現資金浪費和利用低效的問題。

（三）構建財務風險預警機制

企業集團構建財務風險預警機制，需要從如下三個方面著手：一是搭建完善的財務風險管理系統。集團財務人員利用該系統，可優化選擇合理的資金使用方案，提高資金使用效率。同時，在數據處理過程中，也可以有效掌握企業財務管理風險。其二，構建科學的決策支持系統。決策系統集成了先進的知識與經驗，可為經營管理者提供決策參考與支持，避免發生角色失誤等問題。其三，建立健全信息溝通系統。借助該系統，可以消除信息孤立的問題，促進企業集團財務信息實現共享，這樣既能提供財務工作的效率，也能及時處理資金集中管理中出現的問題。

（四）提升企業集團資金內部監督水平

1.成立資金監管委員會。成立資金監管委員會，評價和分析各成員單位的信用等級，提出資金安全使用的風險程度，并對資金使用風險進行監督與控制。建立統一的監督管理制度，明確相關人員的職責，從而加強對各成員單位的資金監督工作，并及時將企業集團的監管文化進行下傳。

2.推行財務主管委派制。為了加強對成員單位的財務控制，企業集團應實行財務主管委派制度，由總部直接向成員單位委派財務總監，以監督成員企業的資金管理，指導資金使用戰略。如果發現成員單位存在資金利用低效的問題，要及時責令整改，并將這些情況及時反饋給總部。

3.加大內部審計力度。有效的內部審計，可以提高資金集中管理與利用效益。企業集團應設置內審機構，以完善資金內控制度為目標，逐級對成員單位財務進行審計，同時，還要加強事前和事中審計，將問題與錯誤扼殺在搖籃中。

三、結語

綜上所述，實踐表明，資金集中管理模式對于企業集團具有良好的裨益，有助于提高資金利用效益，解決資金管理權過于分散及監管不力的問題，促進資金配置優化和效率提升，推進企業集團實現健康、良性的發展。

參考文獻：

[1]丁娜.淺談如何做好企業集團資金集中管理[J].財會學習，2017（11）：71.

[2]褚燕.企業集團資金集中管理的問題與對策[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2015（03）：71-73.

（作者單位：國家電投集團貴州遵義產業發展有限公司）endprint