單證角度下的反洗錢風險

文/儲小娜 編輯/韓英彤

單證角度下的反洗錢風險

文/儲小娜 編輯/韓英彤

在當前國際形勢日趨復雜、OFAC制裁趨嚴的大背景下，實務單證人員都應練就一雙火眼金睛，不放過任何一個可疑的蛛絲馬跡，確保有效防范高度可疑的洗錢交易。

國際貿易和國際結算業務中的洗錢問題隨著全球貿易的一體化而日趨嚴重，令各國監管當局防不勝防。其中的信用證洗錢風險尤其值得關注。基于信用證操作規則UCP600的特殊性，利用信用證可以將洗錢行為深深地隱藏在各種交易細節中。這使得防范洗錢風險成為國際結算單證人員不得不面對和需要解決的問題。筆者嘗試著從單證實務角度，發掘構成洗錢的常見疑點及其識別方法，進而深入探討如何采取有效措施防范這些洗錢風險。

參與角色

一筆信用證業務的發生，至少需要受益人、申請人、開證行和通知行這四方角色參與，再復雜些還會涉及償付行、轉讓行、第二受益人、第二通知行，以及付匯時的賬戶行、議付行或其他對單據敘做融資的銀行，如福費廷包買行等；如果再加上涉及運輸的船運公司、航運公司或貨代公司，以及收貨人、發貨人等，參與的角色會更多。這么多角色參與其中，很多又位于不同國家，彼此都處于互不了解狀態，再加上UCP600一直強調信用證的獨立性和抽象性，等于為洗錢行為構筑了天然的保護屏障。這就需要單證人員在辦理信用證業務時，不能單單從單據表面審核是否相符，還需要厘清每筆信用證業務背后涉及的整個貿易流程，尤其是參與角色的各方關系。具體可從以下三方面著手：

首先，單證人員應有效利用反洗錢和國際經濟制裁高風險敏感國家或地區參考名單進行風險識別。銀行總行往往會根據OFAC官方網站的信息，不斷更新制裁名單。OFAC制裁是美國發起的經濟貿易領域制裁。鑒于美元是最主要的國際結算貨幣，OFAC制裁目前被普遍認為是范圍最廣、懲罰力度最大、滲透程度較深的制裁，對各國銀行產生的影響也最大。因此，銀行做任何單證業務前都需嚴格對所有的參與角色進行名單篩查。

其次，經辦銀行無論處于信用證的哪個環節（比如開證、通知、轉讓或融資等等），都不僅要對信用證的所有參與銀行如開證行、通知行、轉讓行、議付行進行名單識別，還要細致到附屬角色，比如償付行、賬戶行等。因為根據OFAC的“長臂管轄原則”，即使外國金融機構涉嫌違反美國有關法案的規定，只要上述機構在美國設有分支機構或在美國境內開有賬戶，原則上美國法院都可以行使司法管轄權。

最后，從非銀行參與角色的角度，除了對主要的申請人、受益人、第二受益人進行名單篩查外，還應細致到所有的附屬角色，如船公司、發貨人、保險公司等。以OFAC制裁項目下的最新SDN名單為例，不僅涵蓋進出口貿易商，還包括航運公司、貨運代理等機構，甚至細致到具體船只、飛機等。

另外，若能開發出黑名單管理系統嵌入到業務操作系統，通過關鍵字段匹配對操作人員予以提示，則可以大幅提高制裁名單的使用效率。

貨物（FIELD 45A）

信用證的核心是貨物。反映貨物的標的物是貨物描述，價格和運輸單據。通常涉及到洗錢用途的信用證有以下種表現形式：

一是單價或者總價特別離譜，嚴重背離市場價值。實務中，應特別警惕價格嚴重不符合市場行情的信用證，一旦發現此類型單證，應高度懷疑這是洗錢行為。

二是貨物種類進入SDR名單，比如涉及恐怖主義的危險武器或化學品。鑒于一些危險貨物的專業術語都相當復雜，而單證人員又非相關業務的專業人員，為了避免有漏網之魚，可以通過各種途徑比如網絡搜索，來查明貨物的具體類別。

三是運輸單據的貨描。上述兩種類型一般會體現在信用證45A域，因此通過45A域就可以大致判斷出其是否是洗錢信用證。與前兩種類型信用證相比，這種只能通過運輸單據貨描來判斷是否洗錢的信用證隱藏得更深；因為其45A域都顯示是正常貨物正常單價，其貓膩主要體現在運輸單據如提單的貨描上。通常分為以下三種：一是貨描洗白。由于運輸單據是獨立第三方出具，其對貨描相對客觀。但如果貨物是危險武器或危險化學品，犯罪分子可能要求運輸公司使用統稱比如化學品打擦邊球。因為UCP600規定運輸單據可以使用與發票貨描不相矛盾的統稱（IN GENERAL TERMS），從而給犯罪分子留下了可乘之機。二是空集裝箱運輸。即提單顯示貨描是正常的集裝箱，但集裝箱內沒有任何貨物，這是典型的虛構貿易洗錢。三是如果連運輸公司都是洗錢團伙中的一份子，則會連貨描都徹底洗白。解決的方法就是上述提過的名單查詢。

付款期限

申請人和受益人雙方的談判地位一般決定著信用證的付款期限。一般大額貿易或者設備信用證都需要分期支付。如果此類型信用證采取即期付款，應懷疑有洗錢可能。因為縮短付款周期可以減小洗錢被識破的風險，或者能規避大額交易報告制度的管制。

與之相對應的是，很多洗錢用途的信用證經常開立成延期付款的類型，以便其到銀行敘做融資，比如押匯、福費廷等。因為如果銀行給其提供了融資，就能更加掩飾資金的非法來源和性質。值得關注的是，根據以前的“欺詐例外的例外”原則，如果銀行對已承兌的匯票敘做了福費廷或貼現等善意融資業務，開證行也必須履行償付義務。但由于出現了最新的OFAC“長臂管轄原則”，信用證獨立性原則遭到根本性的破壞，任何處于洗錢鏈條的銀行都不能獨善其身，其可能會受到美國法院的起訴或罰款，從而蒙受經濟損失和聲譽損失。所以銀行應謹慎對待單證業務的融資請求，以確保自己不被無辜地卷入洗錢風暴。

信用證類型及所需單據（FIELD 46A）

實務中常見的洗錢高風險信用證是轉讓信用證和紅條款信用證。由于UCP600規定信用證可以轉讓給不止一個第二受益人，且其之間相互獨立，而實務中又往往存在第二受益人與第一受益人不在同一地區，轉讓行與交單行也不在同一地區的情況，所以洗錢團伙經常會鉆轉讓證的參與銀行相互之間信息不對稱的空子，以諸如開證時特別聲明本證可多次轉讓，或羅列多個第二受益人并輔之以復雜的回轉操作等方式，來模糊甚至掩飾不法收益的性質和來源，從而增加了反洗錢監管的難度。經辦銀行作為轉讓行時應嚴格審核信用證流程中的每一參與方。

對于紅條款信用證（R E D CLAUSE L/C），洗錢行為會變得更加方便快捷。在收到信用證通知后，受益人只需提交收據證明或裝船承諾等類似單據，就可從銀行先行獲得款項。這對銀行的風險是顯而易見的。所以銀行如果收到此類型的信用證，應仔細對其甄別，比如看其預收款所需單據是否包括正規船運公司或倉儲公司的訂艙單。還有一種是打包貸款信用證，受益人只要憑收到的信用證而無需任何單據，即可從銀行先行融資，獲得款項。銀行應在融資前對信用證仔細辨別，以免因為疏忽而淪為犯罪分子的洗錢工具。貸款發放后，融資行還應再關注其后續的交單和支款情況。

另外，通常一筆真實的信用證貨物貿易會涉及到很多類型的檢驗，比如質量證明、數量證明、產地證明、免疫證明等，這都需要相關的獨立第三方機構，通常是官方機構來出具。但如果犯罪分子只是洗錢用途，其所需的單據通常比較簡單，比如僅包括發票、箱單和非物權單據等，基本不會涉及到需要第三方機構出具的單據；或者就算需要某種類型證明，也只是由受益人、申請人出具，而非由獨立第三方出具。這些都應該作為進行進一步核查的疑點。當然，為了更好地隱藏洗錢行為，也存在由某獨立檢驗機構出具證明的情況，但此機構很可能也是洗錢團伙鏈條中的一員。這種情況下的解決方法還是要靠第一步的名單查詢。

總而言之，在當前國際形勢日趨復雜、OFAC制裁趨嚴的大背景下，無論從合規經營保護銀行自身的微觀角度，還是從維護全球金融安全打擊洗錢犯罪的宏觀角度，單證人員都應練就一雙火眼金睛，不放過任何一個可疑的蛛絲馬跡，堅決對高度可疑洗錢交易“SAY NO”，并根據情況適時向當地監管當局報告。

作者單位：中國農業銀行嘉興分行