稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理

對于當(dāng)代企業(yè)來說，稅收籌劃的積極性越高，則財(cái)務(wù)的管理水平越高，企業(yè)的資金利用率自然會得到大幅的提升。因此，稅收籌劃工作越來越被企業(yè)所關(guān)注和重視。本文分析了稅收籌劃與企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，匯總了目前稅收籌劃工作中存在的問題，并有針對性地提出了解決方案。希望能對企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理所有幫助。

稅收是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最主要的變量因素之一，直接影響著財(cái)務(wù)決策乃至整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營策略，其重要性不言而喻。因此，企業(yè)應(yīng)從長遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，認(rèn)真做好稅收籌劃工作，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置，在降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的前提下，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極其重要的組成部分，和多項(xiàng)財(cái)務(wù)決策存在著重大關(guān)聯(lián)，且二者的本質(zhì)目標(biāo)是完全一致的。首先，企業(yè)經(jīng)營者可借助稅收籌劃對投資、籌資以及成本核算進(jìn)行決策，可有效加強(qiáng)企業(yè)收支管理；其次，稅收籌劃可使企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平獲得顯著提升，能實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的高效利用；此外，稅收籌劃幫助企業(yè)在法律允許的范圍內(nèi)，享受到最低限度的稅務(wù)支出，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，從而進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。所以說，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理是相互配合，相互促進(jìn)的關(guān)系。通過稅收籌劃幫助企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策時(shí)，具備更加詳實(shí)的數(shù)據(jù)依據(jù)，可以確保企業(yè)經(jīng)營決策的正確性，能有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的作用

（一）實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化

稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是完全相同的，都是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。首先，稅收籌劃可有效降低企業(yè)的籌資性與投資性風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的資金運(yùn)作更加科學(xué)、合理、高效，始終使企業(yè)的資金運(yùn)作保持在最佳狀態(tài)，提高企業(yè)的盈利能力；其次，稅收籌劃能夠確保企業(yè)在法律的框架內(nèi)，最大程度地減少稅務(wù)支出，這將直接降低了企業(yè)的經(jīng)營成本，在增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收入的同時(shí)，獲得更加充足的周轉(zhuǎn)資金；此外，通過稅收籌劃工作，還可以全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)企業(yè)綜合管理水平的整體提升，確保企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營決策更加科學(xué)合理。

（二）確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展

在激烈的市場競爭當(dāng)中，有些企業(yè)因盲目地追求經(jīng)濟(jì)效益最大化，背負(fù)起巨大的稅收負(fù)擔(dān)，甚至引發(fā)生存危機(jī)。通過對稅收籌劃工作的有序開展，可幫助企業(yè)有效規(guī)避稅收陷阱，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展掃清障礙；此外，通過稅收籌劃的合理運(yùn)用，還可以顯著提升企業(yè)的利潤營收能力與債務(wù)償還能力，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營資金的合理化使用。例如企業(yè)在進(jìn)行籌資時(shí)，可充分利用稅收籌劃的獨(dú)特優(yōu)勢對資金籌集工作做出整體規(guī)劃，避免企業(yè)由于流動(dòng)性資金不足而造成的貸款償還危機(jī)，降低籌資性和投資性風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而保障了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）在籌資方面

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，企業(yè)面臨著多種籌資渠道的選擇，且籌資方式越來越多元化。然而，在眾多的籌資渠道當(dāng)中，無論是上市融資、發(fā)放債券還是其他方式，都存在著一定程度的風(fēng)險(xiǎn)和弊端。通過稅收籌劃，可以幫助企業(yè)最大限度地規(guī)避籌資性風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)挑選出最佳的籌資方案，使企業(yè)的整體運(yùn)營能力和利潤水平獲得顯著提升。

（二）在投資方面

企業(yè)投資方面的情況與籌資大體相似，也呈現(xiàn)出多元化的選擇方向，例如兼并投資或在某一行業(yè)、地區(qū)設(shè)立相關(guān)子公司等方式。企業(yè)借助于稅收籌劃，可對許多優(yōu)惠性稅收政策進(jìn)行合理應(yīng)用，幫助企業(yè)選擇出最佳的投資環(huán)境及投資方式，在很大程度上保障了企業(yè)投資的利潤營收。例如在企業(yè)連續(xù)性投資的情況下，通過稅收籌劃可適當(dāng)延遲企業(yè)的納稅日期，在法律允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的最大化；此外，稅收籌劃工作還可以使企業(yè)的財(cái)務(wù)決策更加合理，為企業(yè)的長期發(fā)展帶來更多的機(jī)會。例如，企業(yè)可將投資重點(diǎn)放在國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目上，在享受到國家給予的優(yōu)惠政策，甚至得到政府財(cái)政補(bǔ)貼的同時(shí)，還降低了稅務(wù)支出，直接增加了企業(yè)的投資收益。

（三）在其他方面

除了在企業(yè)籌資和投資兩方面發(fā)揮作用以外，稅收籌劃還在其它方面有著廣泛應(yīng)用。例如：當(dāng)企業(yè)所需要的資源市場售價(jià)較低時(shí)，可適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大購入量，增加庫存，再通過合理的計(jì)價(jià)方式，確保企業(yè)的利潤空間維護(hù)在穩(wěn)定狀態(tài)；另外，在企業(yè)資產(chǎn)折舊的過程當(dāng)中，通過稅收籌劃，可科學(xué)合理地選取資產(chǎn)分?jǐn)偦蛘哒叟f方式，起到一定的避稅作用，進(jìn)而使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況得到緩解，財(cái)務(wù)管理水平也將得到持續(xù)性的提升，使企業(yè)的資金利用率達(dá)到最佳狀態(tài)。總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)從企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展的角度出發(fā)，全方位、多角度地開展稅收籌劃工作，確保企業(yè)的稅務(wù)支出更加合理化。

四、結(jié)束語

稅收籌劃雖然是一個(gè)新增的業(yè)務(wù)版塊，但是，它在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中卻發(fā)揮著非常重要的作用，既可以給企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供參考依據(jù)，還可以最大限度地幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。盡管它的作用強(qiáng)大，但在發(fā)展過程中仍難免存在一些缺陷和弊端。對此，企業(yè)應(yīng)對稅收籌劃給予足夠的重視，將這項(xiàng)工作很好地融合到財(cái)務(wù)管理體系當(dāng)中，真正發(fā)揮出稅收籌劃工作應(yīng)有的作用，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展。（作者簡介中石油昆侖燃?xì)庥邢薰緝?nèi)蒙古分公司）