電網工程投資預算閉環管理

隨著經濟的高速發展，廣大用電客戶對電網建設投資需求不斷增加，本文將電網工程投資預算管理全過程閉環管理與強化“基層、基礎、基本功”有機融合，在最大程度滿足用電客戶投資需求的同時，進一步提高公司的有效資產規模，充分發揮了資產的經濟效益。

一、電網工程投資預算閉環管理存在主要問題

（一）電網工程項目投資預算不準確。項目前期可研深度不夠，設計與施工現場存在偏差，部分工程項目超預算或資金結余過大。單項工程預算明細費用與實際執行有偏差。

（二）工程管理業財融合度不高。財務人員與項目管理人員理念不一，工程的形象進度、計劃進度和財務實際成本入賬進度嚴重脫節，預算的編制過渡依賴投資計劃。

（三）固定資產轉資不及時。物資供應結算不及時，施工過程中因天氣或民事糾紛等原因，導致項目無法及時結算，工程項目轉增固定資產不及時。

二、電網工程投資預算閉環管理思路和方法

公司緊密圍繞“可研、儲備、編制、執行、考核”閉環流程主線，將加強電網工程投資預算管理全過程閉環管理與強化“基層、基礎、基本功”有機融合。嚴控項目投入規模，資產負債率逐年穩步降低；優化、細化電網工程投資預算編制審核管理，提升電網工程投資預算編報質量，夯實管理基礎；建立“兩級三方業財融合”的電網工程投資預算執行全過程管控工作機制，實現了電網工程投資預算過程管控的透明化，項目預算管理部門根據管理流程倒排項目實施節點時間計劃，確保項目實施可控、在控；依托財力集約化和部門績效考核平臺，實現電網工程投資預算編制、執行及結果的事前、事中、事后閉環考核。

三、電網工程投資預算閉環管理實踐過程描述

（一）控制項目儲備規模，增強后續發展能力

為緩解電網建設帶來的運維及經營壓力，合理控制投資規模，一是引入投資能力測算模型，通過投資能力測算分析結果，合理估計下一年度投資規模，促使業務部門主動控制投資規模，開展投資經濟性評價，實現投資理念的轉變；二是嚴控項目儲備規模，下達年度項目儲備額度上限，確保年度投資額度低于公司投資能力；三是業務部門在進行儲備項目可研審批過程中，需對項目經濟性、合規性嚴格把關，確保儲備項目合格，同時對于納入儲備庫已不具備實施必要的項目調整退庫。

（二）線下審核與線上監審結合，提升電網工程投資預算審核質量和實效性

為解決電網工程投資預算數量多，數據量大，在線編審難度大的問題，公司建立電網工程投資預算編制線下與線上、業務與財務雙重審核機制。線下重點審核預算項目一致性及預算數據準確性，線上重點開展預算總額一致性和明細項目數據抽查一致性審核。線下審核由公司業務部門對個部門項目預算審核；線上審核由公司財務部門按照省公司財務部門下發項目預算資料，對本單位業務部門線上填報項目預算進行橫向審核。在保證項目預算編制準確性的同時，規避了交叉審核，降低了審核難度，節約了審核時間。

（三）理順電網工程投資預算執行過程管控工作機制，投資預算過程管控可視化

1.通過對項目招標、合同簽訂、物資供貨涉及的關鍵業務節點和財務管控關鍵節點的梳理，將業務流與財務流融合一體，制訂了項目標準化工作流程，明確招標、供貨各業務環節涉及部門的崗位職責和緊密銜接的工作流程，確保項目實施環環相扣，過程透明可視。

2.通過對項目正常施工周期，地區適宜施工時間段，停電計劃等特殊要求的梳理，有針對性的設定投資項目實施各環節合理完成周期，以完成周期倒排施工節點，為確保預算年度內項目實施完畢提供保障。

3.根據項目招標、供貨和項目實施的時間節點要求，針對預下達項目申報、項目預算發布、項目計劃下達、項目創建等，明確各管理部門職責和管理要求，確保項目預算管理工作有流程，管控有抓手，考核有依據。

（四）建立“事前、事中、事后”項目預算閉環考核體系

1.事前，考核項目預算編制質量。依托財力集約化平臺，設置項目預算編制質量考評指標。在年度備案預算和年中調整預算期間，考核電網工程投資預算編報質量和效率

2.事中，考核項目預算財務支出分月完成進度。電網工程投資預算全鏈條管控通過月度通報下發各部門，在督促各部門開展項目執行分析的同時，作為各部門內部考核依據。

3.事后，考核電網工程投資預算執行結果。年末對電網建設完成率進行整體評價，作為對各業務部門考核的重要依據。

四、工作展望

（一）繼續保持思想上高度重視，電網工程投資預算納入全面預算管理不是工程財務管理的終點，而是新的起點。繼續保持高度重視，充分體現預算管理成效。

（二）推動業務流程再造，緊密圍繞工程價值鏈、資金流，在綜合計劃管理、財務預算管理、項目進度管理等關鍵環節推動業務流程再造。

（三）努力打造高水平工程管理人才隊伍，要深入剖析，積極加強財務、業務專業建設，提升工程管理人員綜合素質。（作者單位分別為國網黃山供電公司、國網歙縣供電公司）