一帶一路企業走出去對會計和稅收的影響

“一帶一路”倡議是一項互利共贏、共同發展的大舉措，是一項功在當代、利在千秋的大事業，是“走出去”戰略的延續與升級，對于增強我國的國際影響力，發展社會經濟具有重要意義。而企業是實施“一帶一路”、“走出去”的重要主體，會計和稅收是企業在實施這兩項戰略過程中需要面臨的重要問題。面對一帶一路走出對企業會計和稅收的影響，企業需要正視自身管理缺陷，加強自身建設，以政府為主導，改進和完善會計和稅收管理，更好的幫助企業實現“走出去”的目標。

隨著我國社會經濟的高速發展，中國不斷的開拓創新和尋求突破，從沿海向西部內陸不斷推進、乃至走出國門到中亞，與更多、更遠國家的經貿合作也成為發展的必然。通過“一帶一路”的戰略合作，必將使中國與沿線各國在交通、貿易、投資、能源、區域一體化、人民幣國際化等領域迎來一個共創共享的新時代。在這樣的一個國家化時代大背景下，既是走出去企業蓬勃發展的大舞臺，也是企業強化自身會計和稅收管理，與國際接軌的一個良好的機遇。走出去的戰略給很多企業的會計和稅收帶來影響，企業應該正視這些影響，采取有效的措施減少負面影響，將正面影響放大，為企業走出去更好的實施提供積極的幫助。

一、一帶一路走出去對企業的會計和稅收的影響

（一）對企業會計的影響

1.對財會人員的專業素養提出了更高的要求。一帶一路走出去戰略的提出對企業財會人員的專業技能和職業素養提出了更高的要求。長期以來，我國對會計人才的職業準入比較注重專業技能，而對會計人員的勝任能力的研究比較缺乏，人才的培養模式也較為落后。隨著一帶一路戰略的推進，我國在設施聯通、貿易暢通、資金融通等方面都取得了滿意的成果，而“經濟越發展，會計越重要”，財會人才是推動企業價值創造的源動力。因此，提高財會人員專業素養，與新時代的經濟發展相匹配，更新人才培養方式和研究內容是目前企業需要思考的重要問題。

2.促進了會計準則的完善統一。企業的資本發展在“走出去”的過程中逐步邁向海外市場，而國內外企業會計準則的差異成為阻礙企業跨境投資的主要障礙。一帶一路以及走出去戰略提示了企業需要完善和統一會計準則，減少會計準則的差異給會計信息真實性、透明度以及可比性帶來的不利影響。此外，企業會計準則的執行力度和獎懲制度也影響著會計報告的質量和可比性。因此，企業在一帶一路的戰略中應該認識到會計準則需要改善的方面。

（二）對稅收的影響

1.對稅收制度的影響。隨著企業走出去步伐的加快，國內外的稅收制度顯現出差異，國家的稅收制度不能及時作出調整，國際的稅收制度不能實現統一，那么跨國企業就很容易找到漏洞，出現利潤轉移和避稅行為。因此，我國需要及時的對國內的稅收制度進行完善和調整，避免“重復不征稅”現象的發生，從制度上保障跨國經濟活動的合法性。尤其是我國現在正處于“營改增”的改革關鍵點上，政府及有關部門需要充分考慮我國的國情，關注世界各國稅制發展的總體趨勢，從全球視野來考慮稅收制度的改革和完善問題。

2.納稅服務面臨的挑戰。隨著企業走出去規模的擴大，跨國企業在與境外企業合作的過程中需要提高自身的納稅服務質量和水平。目前我國的納稅服務水平存在很多問題，例如相關法律機制不健全，納稅服務社會化不完善，社會信息共享程度低等。一帶一路戰略的實施對國內企業納稅服務提出了更高的要求，企業需要認識到與發達國家企業的差距，認識問題并不斷改進，努力向國際化水平靠近。

3.對稅收征管模式的影響。隨著稅收制度的發展和改革，我國稅收征管逐步趨向擴大直接稅和對自然人征稅范圍，雖然處于稅制改革的瓶頸期，但是這種趨勢的發展是必然的。在一帶一路戰略的帶領下，企業需要不斷的改革和完善稅收征管模式，不斷的融入到經濟全球化之中，與國際接軌。同時，企業需要不斷的提高計稅依據計算的技術性。

4.增加了稅收的風險因素。企業在一帶一路的戰略支持下，在走出去的過程中不斷擴大企業規模，增加了跨境經濟活動，為企業帶來了更大利益的同時也增加了企業在稅收方面的風險，例如增加了企業利用國內外稅收制度的差異，尋找漏洞進行逃稅避稅，增加了貪污腐敗的機會。企業在事前、事中及事后的監管機制需要完善和加強，面對新形勢的稅收活動，企業要及時發現潛在風險，提早防范，降低稅收風險給企業帶來的負面影響。

二、針對一帶一路走出去給企業帶來的影響的解決對策

一帶一路戰略給企業的會計和稅收方面均帶來了不同程度的影響，也要求企業需要做出相應的改變，進而減少負面影響，擴大正面影響，為企業與國際接軌提供助力。針對以上影響，企業可以從從以下幾個方面做出改變：

（一）提高企業財會人員的綜合素質

隨著企業走出去步伐的加快以及知識和科技的加速發展，企業需要積極引進綜合素質較高的財會人才，并且要增加對財會人員技能的培訓，深入探究國際化的人才培養模式，組織內部培訓和對外考察交流。此外，財會人員需要積極學習先進的知識和技能，根據職業環境的變化和社會發展的需要更新知識庫，擴大知識面。國家也應該為財會人員提供更多的教育資源，鼓勵會計行業人員的自我提升，激發學習的動力和意識，為一帶一路企業應對走出去帶來的影響提供根本上的保障。

（二）改進和完善企業會計準則

會計準則作為各國企業會計部門執行財會活動的依據，影響著企業財務報告的質量和實施。會計準則之間的差異有時會成為跨境投資的障礙。改進和完善企業的會計準則，與國際趨同對于企業提高會計報告的質量，增加可比性和透明度具有重要意義，同時還能夠擴大企業投資范圍。

（三）及時調整稅收制度

基于一帶一路戰略的要求以及跨國企業稅收活動的需要，國家需要不斷完善涉外稅收制度，避免“重復征稅”以及“重復不征稅”現象的發生。對于陳舊、過時的稅收政策需要及時作出修訂，從制度方面降低企業稅收的風險。

（四）防控稅收風險

企業首先要對合作國家的稅收制度主動進行了解，善于利用當地的稅收優惠，依法遵從，合法經營。走出去企業需要全程開展事前、事中、事后各個階段的稅務風險分析，協助企業建立“走出去”跨境稅務風險內控機制，全方位、多角度為企業提供跨境稅務風險提示，解決境外涉稅爭議，提供稅收籌劃評議等服務，為企業走出去保駕護航。

（五）提高納稅服務質量

首先，企業應該積極推行稅收規范化建設，合理優化涉稅審批流程，簡化辦稅程序，融合服務內容，規范涉稅業務。其次要推進辦稅便利化改革，加強實體辦稅服務廳基礎建設和現場管理，完善問責機制。此外，國家還應該建立合作常態化機制，加強國內外稅務合作，努力提高辦稅質量和效率。建立健全激勵機制，助力企業更好的實現走出去。

三、結語

“一帶一路”戰略的實施推動了企業全面開放新格局的形成，作為走出去的主體，企業的內外聯動、東西雙向互濟的開放格局必將引領中國企業實現全球化的發展。面對一帶一路企業走出去給會計和稅收帶來的影響，企業需要積極的面對，認識到自身的不足和發展的機遇，對存在的問題做出改進和完善，不斷提高企業的會計和稅收水平，與國際接軌。（作者單位為西安博弘稅務師事務所有限公司）