商業(yè)銀行財務(wù)管理模式創(chuàng)新

財務(wù)管理在商業(yè)銀行的內(nèi)部管理中具有非常重要的作用，也是改進(jìn)提升商業(yè)銀行經(jīng)營效益的關(guān)鍵所在。本文針對商業(yè)銀行財務(wù)管理，首先簡要概述了商業(yè)銀行財務(wù)管理概念內(nèi)容，進(jìn)而分析了目前商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題，最后就改進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)管理模式進(jìn)行了詳細(xì)論述。

隨著我國金融體制改革的不斷深化，商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面臨的外部環(huán)境越發(fā)復(fù)雜，在這種形勢下進(jìn)一步改進(jìn)完善商業(yè)銀行的財務(wù)管理模式，提高商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理水平，已經(jīng)成為當(dāng)前商業(yè)銀行管理的重要內(nèi)容，這也是適應(yīng)外部金融行業(yè)領(lǐng)域發(fā)展改革的基本要求，對于提高商業(yè)銀行的經(jīng)營效益水平，確保商業(yè)銀行戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)也具有非常重要的意義。

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理相關(guān)概念內(nèi)容

對于商業(yè)銀行來說，財務(wù)管理主要是對商業(yè)銀行在經(jīng)營業(yè)務(wù)活動開展過程中，有關(guān)各項財務(wù)收支以及內(nèi)部經(jīng)營成果的計劃、決策以及控制等，財務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成，也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要內(nèi)容。具體來說，商業(yè)銀行財務(wù)管理內(nèi)容主要包括以下幾方面：

（一）籌資決策管理，重點是對商業(yè)銀行有關(guān)籌資活動進(jìn)行管理，在管理內(nèi)容上主要是為了確保商業(yè)銀行資金運(yùn)轉(zhuǎn)，在盡可能的降低資金利息支出的基礎(chǔ)上，通過多種渠道進(jìn)行的融資。商業(yè)銀行的籌資可以分為權(quán)益資金以及借入資金兩種方式，由于資金融通是商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的主要內(nèi)容，因而籌資決策管理不僅是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對于商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展都有著至關(guān)重要的影響。

（二）投資決策管理。投資決策主要是指在將資金流出以后，通過相應(yīng)運(yùn)作在后期回收現(xiàn)金中實現(xiàn)收益。對于商業(yè)銀行來說，按照投資項目的劃分主要有證券投資和項目投資，按照投資時間的長短則主要有長期投資和短期投資兩種方式，加強(qiáng)投資決策管理也是確保商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)效益收入的關(guān)鍵所在。

（三）營運(yùn)資金管理。商業(yè)銀行銀行的營運(yùn)資金管理主要是商業(yè)銀行的流動性金融資產(chǎn)管理以及商業(yè)銀行的負(fù)債管理，商業(yè)銀行如果自身業(yè)務(wù)活動正常開展，必須確保擁有足夠的營運(yùn)資金，這就要求商業(yè)銀行必須強(qiáng)化流動資產(chǎn)以及流動負(fù)債管理，并嚴(yán)格控制好資產(chǎn)負(fù)債，不斷提高商業(yè)銀行經(jīng)營穩(wěn)定性以及利潤水平。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題分析

目前，隨著金融市場的不斷發(fā)展變化，商業(yè)銀行行業(yè)領(lǐng)域經(jīng)營面臨的外部挑戰(zhàn)越來越大，但是一些商業(yè)銀行內(nèi)部財務(wù)管理方面卻出現(xiàn)了一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）商業(yè)銀行的財務(wù)管理理念有待轉(zhuǎn)變。現(xiàn)階段，很多商業(yè)銀行的財務(wù)管理理念方面還存在著不少問題，較為突出的就是風(fēng)險與收益均衡意識、成本和效益統(tǒng)籌意識以及財務(wù)資源整合意識不強(qiáng)，在商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展過程中，在財務(wù)管理方面，由于片面的注重商業(yè)銀行經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營利潤的最大化，對于存貸款增長率等指標(biāo)較為重視，而對于財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)不夠重視，因此在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中出現(xiàn)了財務(wù)管控意識不強(qiáng)、財風(fēng)險隱患頻發(fā)等一系列的突出問題。

（二）商業(yè)銀行的財務(wù)管理方法需要創(chuàng)新完善。目前很多商業(yè)銀行的財務(wù)管理方面，在財務(wù)管理工作內(nèi)容上主要是進(jìn)行一些報賬、記賬、財務(wù)監(jiān)督以及財務(wù)分析等財務(wù)會計核算工作，管理會計等先進(jìn)的財務(wù)會計工作理念在商業(yè)銀行的財務(wù)管理過程中運(yùn)用不充分不到位，商業(yè)銀行的內(nèi)部財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)也相對較為落后，因而難以充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，改進(jìn)完善商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展決策體系。

（三）商業(yè)銀行的財務(wù)內(nèi)控制度需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。無論是內(nèi)部管理控制還是內(nèi)部會計控制，都是非常重要的內(nèi)部控制制度，對于商業(yè)銀行的財務(wù)會計業(yè)務(wù)開展也都有著非常重要的影響。但是很多商業(yè)銀行對于財務(wù)內(nèi)部控制制度不夠重視，在財務(wù)內(nèi)部控制方面，一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位，也缺乏嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理，影響了商業(yè)銀行財務(wù)管理的規(guī)范化開展。

三、商業(yè)銀行財務(wù)管理模式創(chuàng)新研究

（一）積極轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行的財務(wù)管理理念。推進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)管理模式創(chuàng)新，首要工作就是應(yīng)該革新財務(wù)管理理念，尤其是確定科學(xué)合理的商業(yè)銀行財務(wù)管理基本目標(biāo)。具體來說，一方面，在商業(yè)銀行的財務(wù)管理方面，應(yīng)該徹底摒棄以往的財務(wù)管理目標(biāo)，樹立股東財富最大化的目標(biāo)，把商業(yè)銀行的日常財務(wù)管理與商業(yè)銀行的生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合起來，將建立穩(wěn)健的商業(yè)銀行經(jīng)營體系以及實現(xiàn)利潤收益的最大化作為商業(yè)銀行財務(wù)管理目標(biāo)，通過財務(wù)管理目標(biāo)的積極轉(zhuǎn)變，確保在商業(yè)銀行財務(wù)管理以及經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)都可以將財務(wù)資源進(jìn)行最優(yōu)配置。另一方面，在商業(yè)銀行的財務(wù)管理上應(yīng)該實現(xiàn)從財務(wù)會計到管理會計的轉(zhuǎn)變，商業(yè)銀行的財物管理不能僅僅局限在日常的會計核算和會計報告方面，還應(yīng)該充分發(fā)揮財務(wù)管理的預(yù)測和計劃功能，對經(jīng)營活動形成有力指導(dǎo)。

（二）改進(jìn)完善財務(wù)風(fēng)險管控體系。建立新型的商業(yè)銀行財務(wù)管理模式，是商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵。在這方面，商業(yè)銀行管理層應(yīng)該高度重視銀行內(nèi)部財務(wù)管理的重要性，將財務(wù)風(fēng)險分析預(yù)測、風(fēng)險防范處理等融入到商業(yè)銀行的日常管理工作中，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控的常態(tài)化。在商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管控方面，應(yīng)該把商業(yè)銀行現(xiàn)金流量安全作為重點，尤其是應(yīng)該確保商業(yè)銀行現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，不斷提高商業(yè)銀行應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，以確保商業(yè)銀行日常經(jīng)營管理活動的正常開展。此外，還應(yīng)該針對商業(yè)銀行的財務(wù)風(fēng)險管理建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，及時發(fā)現(xiàn)解決可能出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)。

（三）積極引進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)控制信息技術(shù)。為了提高商業(yè)銀行財務(wù)管理效率，指導(dǎo)商業(yè)銀行財務(wù)分析以及財務(wù)決策制定，應(yīng)該建立完善商業(yè)銀行財務(wù)信息平臺，充分利用現(xiàn)階段的云計算和大數(shù)據(jù)技術(shù)，對商業(yè)銀行日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的各項財務(wù)信息進(jìn)行集中，通過財務(wù)管理信息平臺及時掌握商業(yè)銀行內(nèi)部各個部門的財務(wù)工作有關(guān)狀況，以便于更加快速、準(zhǔn)確獲取同業(yè)間數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的深度分析與比對，提高信息歸集的質(zhì)量和效率，進(jìn)而提高商業(yè)銀行財務(wù)決策的精準(zhǔn)性和科學(xué)性。

（四）強(qiáng)化商業(yè)銀行的財務(wù)內(nèi)部控制。為了確保商業(yè)銀行財務(wù)管理的規(guī)范化，在商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新方面，應(yīng)該針對個人貸款、信用卡、流動資金貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)貼現(xiàn)、結(jié)算管理、運(yùn)營管理、國際結(jié)算、資金和同業(yè)業(yè)務(wù)、票據(jù)業(yè)務(wù)、理財產(chǎn)品、費(fèi)用管理、不良資產(chǎn)管理等方面強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程控制，并加強(qiáng)內(nèi)部控制審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行財務(wù)內(nèi)部控制中存在的缺陷問題，及時采取措施解決，以提高商業(yè)銀行內(nèi)部管理水平，強(qiáng)化對商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的有效控制，防范各類財務(wù)管理隱患。

四、結(jié)語

財務(wù)管理在商業(yè)銀行的內(nèi)部管理中具有非常重要的作用，在商業(yè)銀行財務(wù)管理模式的創(chuàng)新優(yōu)化方面，應(yīng)該根據(jù)商業(yè)銀行發(fā)展大的外部環(huán)境形勢，積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，樹立科學(xué)的財務(wù)管理目標(biāo)，優(yōu)化財務(wù)管理方法，提高財務(wù)管理信息化水平，以進(jìn)一步提高商業(yè)銀行財務(wù)管理質(zhì)量和效率，實現(xiàn)商業(yè)銀行管理水平的提升。（作者單位為中國郵政儲蓄銀行股份有限公司威海市分行）