對住房公積金繳存及提取的探討

一、住房公積金的概述

住房公積金是國家機關、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其它城鎮企業、事業單位、民辦非企業單位、社會團體為在職職工繳存的長期住房儲備金。

住房公積金在國家規定內可免繳個人所得稅；免征利息稅；可按規定提取本人賬戶內公積金余額；職工在購買、建造自住住房等資金不足時可申請貸款；住房公積金可繼承等。

二、住房公積金的繳存

（一）住房公積金的匯繳

截至2015年，全國累計繳存公積金8.95萬億元，我市累計繳存1456億元。

對新開戶員工需辦理公積金匯繳，并辦理公積金聯名卡。根據規定嚴格執行一人一賬戶政策，職工有多個賬戶的，應先辦理賬戶合并，方能申請提取、貸款。

（二）住房公積金的繳存基數及比例

繳存基數：不得超過市統計部門公布的上一年度職工月平均工資的3倍，不得低于市人力社保部門公布的本地區當年職工最低工資標準。繳存基數一年只能變更一次。

繳存比例：從2016年5月起，我市公積金繳存比例為5%--12%。

月繳存額：為繳存基數乘以繳存比例，含單位和本人繳存部分。

（三）住房公積金的補繳條件

（1）新增職工或調入職工未及時繳存公積金；

（2）單位少繳、漏繳、欠繳職工公積金的；

（3）因繳存基數或繳存比例上調需補繳公積金的；

（4）其它情況需補繳的。

（四）住房公積金個人賬戶封存

職工因故與單位中斷工資關系保留勞動關系，臨時中斷繳存住房公積金的。

（五）住房公積金個人賬戶啟封

單位和職工恢復其臨時中斷的工資關系 ，需繼續繳存住房公積金的。

（六）住房公積金個人賬戶調入、調出

職工由托管戶調入新單位繼續繳存的和外省市住房公積金管理中心轉入本市繼續繳存的，需辦理調入；因工作調動或與單位解除勞動關系，需辦理調出；異地轉出按照銷戶提取流程辦理。

注：不能在同一張申請表上同時填寫調入和調出職工信息，超過5人需到公積金中心審批后辦理。

三、住房公積金的提取

（一）提取的概念

截至2015年，全國累計提取公積金4.88萬億元。全市累計提取788億元，其中79%投入購房及購房還貸等方面。

住房公積金的提取是指繳存公積金的職工按照規定提取本人公積金賬戶內余額。在職職工每年只能提取一次，銷戶提取除外。

（二）提取類型、額度及次數

1、銷戶提取：可全額提取

（1）離退休的；

（2）完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關系的；

（3）出境定居的；

（4）調出本市或戶口遷出本市的；

（5）職工與單位解除勞動關系滿兩年未再就業的；

（6）職工死亡或被宣告死亡的，職工的繼承人、受遺贈人提取職工公積金的。

2、非銷戶提取

（1）職工或其直系親屬全款購買住房的，可在簽定購房合同或辦理房產證一年內提取，提取額不得超過實際購房金額；

（2） 職工或其配偶償還購房貸款本息，在貸款期限和償還額度內的，在還款期間可每年提取一次。其中：商業貸款首次提取時，在購房合同登記備案一年內提取不得超過首付款額度，一年后提取及以后每次提取和公積金貸款提取均不得超過對應時段已償還的貸款本息額。

（3）職工及其配偶建造、大修具有產權自住住房，在房屋竣工一年內可提取，提取額不得超過建造、大修自住住房的實際金額；

（4）職工及其配偶在市內無房且租賃住房的：租賃公共租賃住房的，按實際租金提取，夫妻雙方合計提取金額不得超過一年的實際租金。租賃商品住房的：①職工未提供登記備案的租房合同及完稅證明的，并證明職工及其配偶明名下均無房的，提取額不超過一年的提取限額，單身職工：主城區每月900元（10800元/年）、主城區以外每月600元（7200元/年）；夫妻雙方：主城區每月1800元（21600元/年）、主城區以外每月1200元（14400元/年）。②職工提供登記備案的租房合同及完稅證明的，按實際租金提取，提取額不得超過一年的實際租金。

（5）繳存人為農民工、職工或其直系親屬享受城市居民最低生活保障的，提取后賬戶余額應保留10元；

（6）職工或其直系親屬患重大疾病造成家庭生活嚴重困難的，可每年提取一次，提取額不超過實際支付的醫療費用。（作者單位為重慶市第四人民醫院，重慶市急救醫療中心）