我國金融機構的社會責任機制淺析

金融機構是金融行業的支柱，國家經濟情況又與金融行業息息相關，因此金融機構的行為能夠很大程度上影響到社會運作。從中國銀行業協會連續七年發布的社會責任報告中，不難看出我國的金融機構正在日益重視起其對社會責任的規劃和履行。

一、我國金融機構社會責任履行現狀

（一）責任的界定

依據責任分類，企業的社會責任可以分成經濟責任、法律責任、可持續責任和道德責任。經濟責任即是以財富為衡量標準對社會進行衡量的相關責任。金融機構是國家經濟的主要樞紐，因此為國家創造更多的社會財富便是金融機構的經濟責任。法律責任是指金融機構需要在法律允許的界限之內合理經營。可持續責任是指科學的發展觀理念所包含的內容。道德責任則與法律責任有很大的不同，它是非強制性的，只能憑借金融機構的自愿性去主動承擔。

依據行業分類，金融行業在全行業中具有相當的特殊性，它的社會責任要求發揮資源配置功能和金融調控作用，促進經濟增長方式轉變和產業結構優化升級；延伸和拓展服務領域，促進滯后領域和薄弱環節的發展，改善弱勢群體金融抑制問題；建設綠色信貸機制，加強環境和社會風險管理。證券業金融機構就是要發揮財富功能，拓寬廣大人民群眾分享經濟增長成果的渠道；加強客戶識別評估，及時揭示風險，保護廣大投資者尤其是中小投資者的合法權益。保險業金融機構就是要發揮市場化利益調節功能，協調各群體、各階層的利益關系；提供豐富多樣適合不同群體需要的風險保障產品，真正發揮保障作用等。

依據利益相關者分類，金融機構的利益相關者主要包括國家、社會、政府、股東、員工、消費者、社區和環境等等。根據對象的不同，可以將金融機構所應履行的社會責任分為對以上幾種利益相關者的社會承擔。對國家經濟發展的貢獻要求金融機構不斷創新，競爭上進，為國家創造財富，為社會創造福利；對社會要求金融機構樹立良好標桿，做出成績并且貢獻自己的一份力量；在環境上，資源節約，實現科學的發展觀。

（二）對社會責任的重視

2007年中國銀行業發布中國銀行業社會責任報告，2011年中國證券業協會首次發布名為《2011年度證券公司履行社會責任情況》的公告，隨后在2014年7月8日，中國保監會正式發布《中國保險業社會責任白皮書》，保險業首份展示全行業履行社會責任狀況的報告正式誕生。從以上三次里程碑式的文件發布來看，中國的金融業對社會責任的關注程度越來越高。

（三）責任的承擔

對國家的責任，金融機構是國家財政政策和貨幣政策傳遞機制的一個重要關口，因此其積極配合也顯得格外重要。金融機構能夠響應國家的號召，并且在國家推出新的治理政策時能夠進一步的跟隨腳步，貢獻出自己的一份力。

對社會的責任，銀行最大的功能是借貸功能，利用這一行為，積極地改善民眾最為關心的幾個問題。其次，中國小企業的興起象征著創新理念的傳播，對于國家和社會的區域性轉型以及創新產業的發展都有極大的促進作用。

對于消費者而言，在滿足其基本的消費需求的基礎上，需要追求更高的目標，提升客戶的用戶體驗，以及加強服務的意識。使銀行的功能不再僅限于借貸存款，而加大加重了銀行的支付功能，這一區塊的業務擴大對銀行的盈利也是有正面影響的。

對員工的責任，第一點是金融機構對員工的教育培訓。首先，定期或不定期的培訓有益于員工整體能力水平的提升，使員工能夠更好地完成工作與此同時也能更好地實現自我價值。另一方面，員工素質的提升可以進一步增加客戶的滿意度。

二、我國金融機構履行社會責任的不足之處

（一）中小金融機構履行社會責任相對落后

1.中小金融機構對社會責任的認識程度較低

目前我國的中小金融機構在經營方面面臨著一系列問題，運轉資金的供給不足、金融服務的意識缺乏。因此中小金融機構就承擔著規模不大而且自主經營的困難，使其目標在短期內成為生存而不是發展。在社會責任方面，由于企業的利益短視性，在開始的一段時間內常常是忽視。

2.中小金融機構對社會責任的履行程度較低

中小金融機構在資源整合以及發展規模等方面是遠不及國有大型金融機構的，因此目前社會責任的認識和承擔大部分集中在大銀行身上。

（二）社會責任信息披露的缺乏

金融機構將社會責任落到實處則需要具體地對相關信息進行記錄、披露。然而我國金融機構在很多方面體現出會計意識不強，或責任承擔意識不強的狀況。

1.道德會計行動匱乏

“道德會計報表是基于公司和利益相關者所共享的價值觀之上。它表明，除權力和金錢之外還有其他需要宣傳的價值觀。”是從仇新忠所寫的《從我國金融機構受托責任的思考——基于道德會計報告的視角》一文中摘錄的一句話，從定義可以看來，金融機構履行社會責任與道德會計可以說是休戚相關。道德會計透明化了一些企業信息，宣傳道德及價值觀、鼓勵履行社會責任。然而我國道德會計首先是沒有被廣泛接受，其次是我國金融機構缺乏合理編制道德會計報表的基本依據。因此道德會計的施用在我國還是比較匱乏的。

2.企業責任報告存在問題

首先是在我國，每年發布企業責任報告的金融機構屈指可數，金融機構并沒有對此重視起來。其次是企業責任報告的內容，并沒有想象中的那么全面和規范。根據中國銀行業社會責任報告每年的報告內容看來，都是提出已經改進的部分和已經做到的部分，而沒有深刻揭示目前所存在的問題。跟會計報告比起來，發布報告的時間也不確定，沒有一個統一的時間，在參考這些報告時容易亂花人眼。

（三） 金融機構社會責任缺乏多樣性

之前在責任的界定當中，說到金融機構需要承擔的其中一種比較重要的責任是經濟責任，經濟責任要金融機構能夠推出豐富的、契合消費者多種需求的金融產品，并不斷地進行金融創新，以求達到行業標桿以及促進經濟發展的目的。然而目前中國的金融機構去履行社會責任的主要方式卻主要集中在募捐和綠色信貸等方面。更多地體現在對國家政策的幫扶上，卻沒有很好地解決因為制度不良所導致的各種經濟問題。在道德責任方面，強化力度也不夠。

（四）有效規范手段的缺乏

1.立法文件繁雜且分散

有關金融機構社會責任的規章制度往往分散在許多不同的法律文件之中，在進行執行時參考的效果較差，存在問題。相對來說，也不是猶如刑法那樣強力且具體的法律，只是包含在某些宏觀的憲章當中，執行力度不足，因此對金融機構的規范效果也不夠好。

2.行為規范文件在金融領域的局限

我國銀行監督管理機構和自律組織出臺的有關銀行金融機構社會責任規范沒有明確金融機構在金融創新的社會責任和行為規范。在具體的行為方式、評價貢獻的標準和獎懲規定方面并沒有詳細的規定，因此我們可以視作針對金融機構的社會責任規范文件，是一種在具體方面難以起到規范作用的文件。

3.履行社會責任缺乏有效監督機制

社會責任中法律層面責任和行為規范主要是通過行政監管執法和司法來實施， 而道德層面規范則主要通過兩個機制來落實：一是行業自律；二是依靠責任主體主動披露， 社會輿論監督。金融業的三大支柱，銀行、證券和保險都有對應的自律性組織對其進行行業監管。然而就社會責任的承擔這一方面，自律性組織所提供的幫助和監督是少之又少的。沒有針對社會責任而設立的部門，也沒有相關約定或章程。

三、對金融機構的社會責任履行機制的構建

（一）法律法規的約束

我國《商業銀行法》是較早確立金融機構社會責任的法律，它定義了商業銀行保護存款人利益的基本原則。《勞動法》和《勞動合同法》規定了用人單位對雇傭的勞動者所負的義務；另外，在市場競爭方面，《反壟斷法》規定了市場競爭的基本原則，其規定同樣適用于金融機構。這些法律法規都促進了金融機構對社會責任的積極承擔。金融機構是社會重要的經濟組織，同時也扮演著“企業公民”的角色。

（二）赤道準則的約束力

赤道原則是一套非官方規定的，由世界主要金融機構根據國際金融公司的環境和社會政策和指南制定的，旨在用于確定、評估和管理項目融資過程中所涉及環境和社會風險的一套自愿性原則。

對于金融機構來說，赤道準則的約束力主要體現在兩個方面。第一個方面是對達到一定融資規模的金融機構進行審查和分級，估計其可能對社會造成的影響，最后依據先前的估計來建立相應的項目進行整治。第二個方面在于定期對金融機構進行信息披露，要求金融機構做出社會責任的相關報告，并由專門的機構和人員對已批露的信息進行真實性審查。

（三）媒介的作用

1.社會責任的宣傳

普遍來說，普通的消費者對金融機構的責任并不是很理解，尤其是在金融產品這一方面，常常在不知情的狀況下購買了不適合自身條件的產品，最后造成損失。因此，對金融機構的宣傳，以及對金融從業人員的教育也十分重要。讓大家了解到金融機構到底如何運行，了解金融產品的收益下的風險，以及讓更具專業水平的銷售人員對消費者進行解說，可以更好地促進金融機構履行其應盡的經濟責任，保護消費者的利益，減少社會問題的發生。

2.社會輿論的運用

網絡時代的來臨，預示著大量的信息充斥著每個人的生活。不僅如此，互聯網還創造了一種從前未有過的大眾傳播模式，評論。大眾不僅能接受信息，且能對信息進行反饋，評論，成為新的信息源。這一機制的存在則大大加強了企業維護自身企業形象的動機。

根據我國的具體情況，可以適當地讓人們更加了解金融機構，撥開其神秘的面紗。另一方面，金融機構大多是國有企業，并且具有一定的特殊性質，其經營建立在消費者的信任上。我國的發展程度仍不能使金融機構完全獨立，因此在進行輿論的運用時必須考慮以上因素，適當地利用評論效果，幫助金融機構更好地履行社會責任，為社會和國家造福，也為自身的長遠考慮。（作者單位為長春工業大學人文信息學院）