大唐集團財務管理轉型下財務共享中心和司庫管理模式的探討

隨著經濟全球化的到來和國家“十三五”規劃供給側改革的實施，五大發電集團面臨一輪新的挑戰，為跟上時代的潮流，企業轉型勢在必行。而排名并不靠前的中國大唐集團公司如何牢牢把握這次轉型機會得以翻身顯得尤為重要。特別是隨著大數據、互聯網+、云計算概念的興起，財務管理的轉型提升顯得尤為迫切。

財務共享中心作為一種新型的管理模式，通過易于標準化的運營業務進行整合、流程再造，以提高管理效率、壓縮成本、提升服務水平，解決大型企業集團財務組織重復建設和效率低下問題，恰恰順應了價值網絡建設的財務轉型趨勢，促進了財務會計與管理會計相分離，使得司庫管理成為可能。司庫管理基于現有財務公司操作職能，從更高的戰略決策層面為集團全面管控金融資源、優化金融資源配置、防范資金集中管理風險提供支持。

一、財務共享中心、財務管理轉型、企業司庫管理的概念及關系

財務共享服務中心是近年來出現并流行起來的會計和報告業務管理方式，是企業集中式管理模式在財務管理上的最新應用，其目的在于通過一種有效的運作模式來解決大型集團公司財務職能建設中的重復投入和效率低下的弊端，將集團內各分子公司的大部分事務性功能集中處理，以達到規模效應，降低運作成本。

財務管理轉型在本文中特指財務管理與財務核算相分離，使財務管理脫離繁重的基礎核算工作，著重為企業改善經營管理、提高經濟效益服務的高效能團隊。

企業司庫管理是資產負債管理的一個組成部分，指全部資金及其利率風險、流動性風險、匯率風險的管理，是企業集團內負責資金管理職能的稱號，主要負責現金管理，風險控制等職能，是財務真正創造價值所在。

集團公司財務管理目前正處于變革期，具體可分三步走：一是財務共享中心的建立，將財務管理和財務核算相分離，通過共享中心信息庫為財務管理提供優質高效的服務；二是發揮財務管理職能，利用相關信息，有機融合財務與業務活動，在規劃、決策、控制和評價等方面發揮重要作用，包括成本管理、預算管理、風險控制、績效評價等多個方面；三是發揮司庫管理職能，使其成為集團戰略顧問，與業務部門更緊密融合，提升效率并整合供應鏈，提供成熟的風險管理和投資回報優化方案。具體關系可參考下圖：

二、財務共享中心的建設

基于傳統分散式財務管理模式存在風險難以控制、財務運營成本高、管理效率低下、標準化程度低等弊端，目前，眾多《財富》500強公司都已引入、建立“共享服務”運作模式。

大唐集團也借助FMISS、融資平臺、資金調度中心予以推進財務共享中心建設，但應加快進程。一是加快FMISS、融資平臺、資金調度中心三系統融合，發揮其合力效應；二是加快試點進程，推行標準化、集約化管理，實現財務流程重組以提供優質財務信息服務；三是齊集試點成功經驗，迅速由點及面推廣到全集團（FMISS建設進程較慢的企業可以與共享中心的建設同步進行）；四是逐步將財務共享中心建設成全集團的費用中心、資金結算中心、數據分析中心，如有可能還可以做一些商旅服務平臺用協議價降低費用、外包服務創收等。

三、財務管理轉型的目標

財務管理的變革是以提高財務的決策支持能力為目的，以財務職能、流程和系統改進為手段，通過建立集中而高效的財務共享中心，使管理得以從繁重的基礎工作中抽身而實現全面提升。經過財務管理變革后，企業的財務部門不僅僅是會計處理和信息的報告者，而且是風險的控制者，更是業務的支持者。財務管理部可以通過借助財務共享中心數據庫多維度財務分析，完善集團整體資金管理體系，建立全面預算與績效管理體系，健全財務風險管控體系等進一步提高財務管控能力，為司庫管理的運行奠定良好基礎。

四、企業司庫管理暢想

目前，大唐集團借助財務公司這一非銀行金融機構完成了資金集中管理平臺的建設，在風險管控、服務質量、過程控制等方面起到了重要作用。但目前國內的財務公司普遍沒有站在戰略的高度進行風險控制、績效管理、組織人力管理，而司庫管理可借助財務公司這一平臺用市場化的方式平衡集團內資金余缺，同時兼顧金融行業的投融資優勢，包括內外部融資、流動性及現金管理、風險管理、金融機構關系管理以及投資管理等有效為集團及集團內成員單位服務。可以說，財務真正的創造價值是企業司庫的運作，用來實現統一配置金融資源、最大化進行資金利用、集中進行風險管理、為戰略管理提供決策信息。

五、結語

綜上所述，目前大唐集團公司財務管理轉型應以財務共享中心為抓手、以企業司庫建設為目標，借助信息系統大數據平臺建設，實現生產經營、投融資決策、業務協同、風險管理的一體化應用，促進集團的又好又快發展！（作者單位為大唐新能源公司廣西分公司）