基于邯鄲農行被盜引發的內控思考

2007年4月份，邯鄲農行金庫被盜，數額高達5100萬元，作為銀行這樣的一個高風險的金融系統，如何來規避這種類似的風險，在我們感慨員工職業道德喪失的同時，我們還需反思一下邯鄲農行內控缺陷的嚴重問題。銀行如何讓員工高效率、合規的創造價值，必須依賴于內部的管理與控制，本文通過剖析邯鄲銀行存在的內控問題，總結了一些合理的建議，從而為銀行的目標實現奠定了基礎。.

一、內部控制的相關概念

內部控制在《我國內部控制基本規范》當中是這樣定義的，內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程，這個含義當中包含四層意思，第一，內控是全員參加，這里面不但有管理層，還有基層員工；第二，內控是一個合理保證，基于一些固有的局限性，內控不可能達到絕對保證有效；第三，內控是一個動態過程，去年內控有效并不意味著今年的內控是有效的，因為有很多內外部的變化可能會引起潛在的風險發生，例如國家法律、政策的變動；經濟的變動；技術的變化；消費者的需求變化；治理結構的變化；人員素質的影響等。

內控的發展歷程當中，在第四歷程當中將內部控制劃分為5種要素，目前被廣泛采用，分別為內控環境、控制活動、風險評估、信息與溝通以及監控。

二、金庫被盜案背后的成因分析

（一）犯罪動機

按照舞弊審計的三因素理論，任何人員發生犯罪事件的時候都是基于一定的壓力、機會以及自我合理化的因素當中。通過剖析案件發生，我們不難發現農行金庫兩名員工犯罪皆是因為賭博，無論是打麻將或者博彩，那么都有一個共性的問題，就是資金上會有壓力，當這兩人面臨著經濟壓力時，就有了犯罪的動機，作為農行來說，對員工的忽視造成內控環境中人力資源相關政策的缺失，沒有正確的引導就加大了兩人犯罪的機會。

（二）管理層監督不力

作為農行這樣一個高風險的金融行業，定期檢查，明確相關責任人的責任這是基本的工作，但是在案例當中，兩名金庫守庫員長達數月的犯罪，竟然沒有人發現，除了這兩人熟知銀行的漏洞之外，我們不免唏噓上下級的監督的缺失問題。

如果當時按照目前銀行每天主管查庫，每月主任查庫，每季度行長查庫，如果出現堅守自盜行為，連帶處理責任，那3UTKMwenwjVWARUdleF7DQWriD5kzYJUxGemhNVfGuY=么案例當中的行為在一定程度上就可以規避。即使農行有完善的制度，但是不去實施，在實施的過程中沒有監督的力度，那么這些所謂的制度就是一句空話。

（三）員工風險意識薄弱

案例當中的兩名犯罪員工以及邯鄲農行其他的員工沒有風險防范的意識，這就讓我們想到銀行除了職前培訓之外，應該注重職后的后續教育，這些教育包括知識層面，技能層面，同樣也包括銀行文化以及警示教育方面。人的犯罪行為往往就在一瞬間，剖析案例，我們發現作為國有四大行之一的農行邯鄲分支，并沒有定期給員工召開現場培訓或者網絡視頻培訓進行警示教育，所以風險防范意識的缺失直接決定著不能將風險的萌芽扼殺在搖籃里，從而給農行乃至整個金融界敲響了警鐘。

三、針對邯鄲農行內控問題的相關建議

（一）建立良好的內控環境

環境是銀行發展的基礎，如何優化環境很重要，控制環境的好壞直接決定著銀行制度是否能“著地”。其中包括以下幾方面：企業文化、職責劃分、人力資源、公司組織機構、內審制度、風險管理、社會責任等。良好的環境控制是銀行人員組成是否合理以及其內部系統完善的集中體現。

銀行在嚴把招聘關的同時，還要注重后期對人力的有效利用，更要重視建立公司的治理機構，像臨柜經辦人員和授權人員應交由兩人分別執行，并對網點主任和副主任做出要求，明確其監督職能，保證網點所需資源的配備，這樣就能達到不相容崗位相分離，從而實現監督的真正作用。同時 ，要注重員工的人文關懷，作為領導層，要時刻關心員工的身心及家庭情況，要營造一個和諧的氛圍，從而在生活上對員工保證，規避風險的發生。

（二）加強上下級之間的監督

銀行可以以適當的激勵和處罰機制來保證監督的順利實行，首先在制度設計上就要明確相關責任人的責任，通過加大處罰力度來促進監督的完成，也要適當給予先進人員物質和精神獎勵，樹立標桿；高層領導者要處理好集權與分權的關系，激發下一級員工主動工作的積極性，高效率完成。

（三）強化風險意識

基于風險的相關概念，風險無處不在，而且只要風險一發生，或多或少的都會帶來傷害。銀行的管理者就像領頭羊，他們帶領著員工前行和發展，只有他們有防范意識，銀行才會有實際的防范制度。因此，銀行經營者要認識到風險防范的重要性，擺正心態，了解風險是無法避免的存在，但是可以掌控的。經營者更要認識到銀行的生存遠比發展更重要，不可以盲目地謀求高利潤、高發展而不顧一切的肆意增加貸款及信用卡，嚴把貸款以及信用卡審批流程，從一開始規避不良貸款及信用卡的發生。

光靠思想上的防范是不夠的，必須要結合銀行自身情況建立一套有效的風險防范機制。銀行應當結合內外部的變化及時更改應急預案，從而縮短應對風險的時間。一套有效的風險防范機制必須包含事前預測、事中分析和事后應對。銀行應按期模擬防爆、防盜等演練，時時刻刻提醒員工風險的發生，鍛煉員工的反應能力以及發生類似案件的處理能力。（作者單位為鄭州大學西亞斯國際學院）