事業單位內部控制問題與合理應對建議闡述

摘 要：近年來，我國社會經濟快速發展，事業單位面臨的挑戰也在逐漸增多，其中所暴露的問題也越來越多。為了實現事業單位的良好發展，需要從內部控制工作入手，本文在分析內部控制問題基礎上，對解決事業單位相關問題的策略展開了研究，旨在促進事業單位全面發展。

關鍵詞：事業單位；內部控制；問題；應對措施

與企業企業單位相比，事業單位的特殊性特點比較強，是由我國國家機關承辦的，而且在社會經濟發展過程中占據了相當大的比例。所以說，事業單位具有公益性特點，不僅對我國經濟發展具有重要促進作用，也提升了我國國民的生活質量。但是，目前我國事業單位內部控制中存在著一些問題，本文在此基礎上對應對措施進行了分析，對事業單位的快速發展以及國民經濟的提升具有重要意義。

一、事業單位內部控制中存在的問題

（一）缺乏內部控制意識

目前，有很多事業單位在經營發展過程中都存在著內部控制意識缺失問題，不管是單位管理人員還是普通職工，都沒有對內部控制引起重視，導致缺少完善的內部控制制度。雖然一些單位認識到了內部控制的重要性，但是沒有深入了解，只是將內部控制看作財務部門的職能，認為只要建立財務制度即可完成管理。在這種情況下，導致事業單位內部控制意識較弱，無法順利完成內部控制工作。

（二）內部控制制度亟待完善

在市場經濟中，事業單位的沖擊力度較小，自身改革、旱澇保收以及財政撥款等意識薄弱，始終在傳統的運行機制下開展相關工作，很難接受新鮮事物，缺少對內部控制制度的認知。一些事業單位根本沒有建立內部控制制度，雖然有的事業單位認識到了內部控制制度的重要意義，但是沒有將其落到實處，甚至一些事業單位在進行內部控制時仍然存在一些問題。上述問題對事業單位今后發展造成了嚴重損失，如果不及時彌補，會威脅到國家的公共財產。

（三）缺少風險評估機制

對于我國事業單位而言，其中的經濟業務要比企業簡單，經濟來源主要包括國家財政撥款，而且不會涉及太多的環節。國家對資金的使用和計量配備了相應制度和管理方法，也建立了審計機構進行資金使用情況的審計，但是，該手段容易將事業單位管理層的資金使用與內部風險聯系在一起，忽略風險評估的價值，無法建立有效的風險評估機制，更加不能客觀評估經濟風險。總之，風險評估機制的欠缺導致單位內一直存在內部控制問題，嚴重影響著事業單位的有效運行。

（四）內部控制監督有待加強

內部控制監督機制的建立是確保事業單位內部控制工作順利進行的關鍵，但是，目前事業單位的監督機制一直流于表面，沒有真正滲透在事業單位管理過程中。通過分析事業單位實際運行狀況，發現我國有很多事業單位管理人員都忽略了內部控制監督機制的建設，沒有認識都內部監督與外部監督的重要性，只是內部控制作為自身監督，對事業單位造成了嚴重影響。

二、提高事業單位內部控制質量的措施

（一）增強內部控制意識

事業單位管理人員一定要意識到內部控制的重要性，在單位整體發展過程中落實內部控制制度。內部控制制度最關鍵的作用是改善財務方面各項工作，保證財務工作的真實性和可靠性，從而在事業單位中建立完善的內部控制制度。為了增強事業單位管理人員的內部控制意識，可以從以下方面入手：首先，事業單位要定期培訓管理人員，使管理人員對內部控制制度知識充分掌握，并且形成一個有效的內部控制環境，使管理人員在心理上形成內部控制意識。其次，從管理人員的績效角度入手，使其業務績效與內部控制工作的落實相結合，加強管理人員對內部控制制度的學習，在事業單位各項工作中落實相關制度，從而促進事業單位的可持續發展。在增強管理人員內部控制意識時，也會激發員工對內部控制制度的重視，進而了解到落實內部控制制度的必要性，確保能夠在事業單位中體現出實際價值。

（二）構建完善的內部控制制度

對于事業單位而言，應該在自身需求的基礎上，認識到單位經濟活動中的風險，及時采取相應措施，實現事業單位的順利運行。為了構建完善的內部控制制度，可以將經濟活動中的決策、執行以及監督等崗位進行分離，加強其預算管理、財務管理以及設備采購管理等，體現出不相容職務的獨立性。崗位責任制的建立在內部控制制度完善中具有重要意義，要定期進行考核，尤其在一些重大項目決策和執行過程中，一定要在動態監督基礎上，對整個過程進行監督，從而確保內部控制制度的順利實施。除此之外，內部控制制度中應該安排專門人員負責相關工作，要求其具有較強的業務能力，對財務以及事業單位中的業務流程充分掌握，當業務中出現問題能夠及時解決，并采取相應措施進行處理。與此同時，還要對單位員工進行法律、職業道德等方面的培訓，切實提高職工隊伍的綜合素質，構建完善的內部控制制度，為事業單位提供良好服務。

（三）建立科學合理的風險評估機制

在社會經濟快速發展的現代社會中，事業單位面臨的風險種類也越來越多。在這種情況下，要想提高事業單位的風險防范效率，完善內部控制，最關鍵的任務就是在自身實際情況、市場實際情況的基礎上建立科學合理的風險評估機制，從思想上、制度上加強對風險評估的重視，利用風險評估機制對事業單位各個環節加以控制，做好風險定期評估預測工作。比如，事業單位可以以年或季度為時間間隔，進行事業單位風險評估機制的創新，并在事業單位經營范圍、經營規模以及管理方式不斷改變的前提下進行風險評估機制的創新，保障風險評估機制的準確性和實時性。此外，信息溝通平臺的構建在內部控制中也具有非常重要的作用，能夠實時傳遞風險信息，并且在信息溝通平臺的基礎上還能實現事業單位物資流、信息流、資金流以及工作流的有效傳輸，為上下級的溝通和事業單位科學決策提供了信息支持。

（四）加強內部監督力度

事業單位的內部控制對自身發展具有十分重要的意義，在此基礎上，一定要加強對事業單位內部人員的監督和管理。但是，目前一些事業單位由于工作人員稀少、體系需要完善等問題，導致內部監督工作一直有待提升。在加強事業單位內部控制過程中，需要將財務部門、稅務部門以及審計部門結合在一起，并且在相關法律法規的基礎上構建完善的監督管理體系，通過公共媒體的輿論，還可以對事業單位工作人員及各種工作進行良好的輿論監督。與此同時，應該明確審計部門在事業單位中的地位，提高管理人員對審計工作的重視，賦予審計工作一定的權利，在自身優勢的基礎上展開各項工作的監督管理。除此之外，還應該加強內部監督力度，在落實事業單位各項控制工作時，確保工作團隊一直保持良好的態度，定期總結相關工作，對工作中存在的問題認真研究，采取相應措施予以改正，確保事業單位內部控制工作的順利進行。

三、結束語

綜上所述，事業單位的內部控制是在市場經濟發展的基礎上形成的，有利于事業單位實現國家財產維護、完成發展目標。內部控制是一個長期過程，可以從增強內部控制意識、構建完善的內部控制制度、建立科學合理的風險評估機制、加強內部監督力度等方面入手，切實提高事業單位內部控制的質量，為社會大眾提供更好的服務。

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作者簡介：

王小永，定遠縣農村養老保險管理服務中心。