加強和改善企業財務資金管理探討

摘 要：通過強化資金運作，強化資金預算管理，加強資金賬戶管理力度，優化籌融資管理，加強關聯交易結算、內部結算和應收款項管理，優化簡化本地資金系統等措施，切實加強和改善企業財務資金管理，提升企業整體資金的利用效率。

關鍵詞：財務管理；資金管理；探討

“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念。企業現金流量管理水平往往是決定企業存亡的關鍵所在。在面對日益激烈的市場競爭，企業面臨的生存環境復雜多變，只有通過加強企業財務資金管理水平，才可以合理的控制營運風險，提升企業整體資金的利用效率，從而不斷加快企業自身的發展。

一、嚴控資金管理指標，強化資金運作，提高資金管理水平和使用效益

詳細核定資金預算，年度分解，月、季度控制。堅持資金與財務、投資預算相結合，在年度總額控制基礎上，細化分解到月度，會同結算中心定期反饋，充分發揮資金防線的源頭控制和監督功能，為成本控制提供保障。正確處理關鍵點，搞好資金籌劃和運作。一是確保關聯交易和改制企業資金到位，形成和諧發展的資金運行環境；二是充分利用資金充足優勢，梳理結算環節，采取預付和提前付款方式，爭取現金折扣，降低成本；三是加快與上級部門資金的往來結算，采取延緩統借分割貸款到位時間、加大定期上存款比例，多爭取上存款利息，形成預算收入增長點；四是加快往來款回籠，系統內開展委托貸款業務、利用買方承兌匯票付息政策，增加利息收入。嚴格控制各項資金管理指標，減少資金占用。進一步加強銀行存款、應收賬款、存貨等指標控制，科學合理地核定資金指標限額，減少資金占用，加強資金安全風險管理分析與控制。

二、強化資金預算管理，深化資金管控機制建設和運行

要以財務預算為基礎，以現金流量為依據，按照“以收定支、自求平衡”的原則，合理編制、審核、平衡資金預算，根據資金來源情況合理確定經營性及資本性支出規模，嚴格控制付息債務規模，合理控制非付息債務規模。要以資金預算為載體，對企業公益性和保障性業務及其他經營性業務等板塊建立分灶吃飯的資金管控機制，根據預算完成情況、資金回收率與及時性、內行存款余額情況，測算資金撥付條件，確定資金撥付額度。同時，要做好企業與企業之間的關聯交易清算掛賬和資金交割工作，保證關聯交易資金及時到位。

要進一步強化預算、成本、資金聯動管控運行，深化細節從嚴管理，讓“以收定支，分灶吃飯”資金管控機制運行模式逐步成熟。做好企業各單位資金管控運行考評、獎懲與督導運行，提高加快資金結算、優化資金支出的積極性。資金管控要配合預算、成本管理做好整體財務管理運行，提升企業整體財務管理水平。

三、進一步加強資金賬戶管理力度，防范銀行賬戶及資金安全風險

要加大銀行賬戶清理和監管力度。做好各類資金賬戶開立、變更和撤銷的動態監管，確保各類資金賬戶全部納入TMS系統管理。梳理現有銀行賬戶，對超過180天無動態、已完工項目及不需用的銀行賬戶進行清理。

要落實銀行賬戶日限額管理，嚴控銀行賬戶存款日限額，并對銀行賬戶存款限額執行情況進行考核。要求各單位銀行賬戶超過日限額的資金，通過銀行分賬戶及時上劃至企業財務公司賬戶，提升企業資金集中度。

要做好銀行賬戶銀企直聯工作落實，嚴格銀行賬戶網銀管理。任何情況下不得開通并使用銀行賬戶網上銀行支付功能。銀行分賬戶嚴禁開通網上銀行功能。對于符合開通TMS系統銀企直聯功能的銀行賬戶，及時開通。對于已經開通TMS系統銀企直聯功能的銀行賬戶，必須撤銷網上銀行全部功能；對于未開通TMS系統銀企直聯功能的銀行賬戶，如果需要須提交《境內銀行賬戶網銀功能（開通 注銷）審批表》，經審批后只開通查詢功能。

四、加強政策研究，優化籌融資管理

要加強對國家和集團公司金融政策、融資租賃政策的研究，開拓資產租賃融資渠道，密切關注利率變動。要加強與集團公司溝通協調，爭取貸款轉增資本的政策，爭取集團低息轉借款、財務公司循環借款、銀行承兌匯票等籌融資政策，進一步優化付息債務內部結構，降低籌資資金成本。要深入開展銀企業務合作，積極爭取增加工行、建行、中行、農行等四大國企銀行以及新增股份商業銀行的授信額度，拓寬銀行承兌匯票業務辦理渠道，擴大銀行承兌匯票應用范圍，合理降低財務費用。

五、加強關聯交易結算、內部結算和應收款項管理，及時清收貨幣資金

要加強關聯交易結算。及時梳理關聯交易結算業務，修訂完善關聯交易結算制度及相關操作細則，理順關聯交易結算流程，不斷優化關聯交易結算環境。要嚴格按照中國石化集團公司“先掛賬，后結算”的原則進行關聯交易結算。要充分利用結算平臺功能，最大限度降低中石化內部單位欠款額度，做到應收款項應收盡收。要強化外部應收款項回收和存貨清理，加快應收款項、存貨周轉，切實提高流動資產質量，努力改善財務狀況。要進一步規范企業之間的關聯交易結算業務，關聯交易結算業務盡早掛賬，保證資金及時清算。

加強應收款項管理。要強化應收款項的風險管控，完善應收款項基礎管理工作，規范核算，完善本地資金系統的債權管理模塊，逐筆建立應收款管理檔案，保全掛賬依據、明確清收責任、登記催收記錄。要定期開展應收款項構成及回收完成情況分析，及時采取措施，規避風險。要落實企業應收款項風險四級預警辦法，建立客戶信用檔案，明確、交接清收責任。根據外部應收款項超過規定結算期限的時間，督促有關單位啟動分級預警運行機制，分級下達預警通知書，防范和降低經營風險。要強化對預付款和備用金管理，按照中國石化集團公司內控制度要求，嚴格執行集團公司備用金管理規定，理順預付款審核流程，控制預付和備用金規模。

要積極開展應收款項專項清理。梳理逾期應收款項及重點款項，確定應收款項清理重點及清理目標，下達清理任務。要實時掌握、分析應收款項的總體規模、市場分布、賬齡構成、款項內容等相關信息，動態監控各單位清理回收完成情況，并考核兌現，力爭應收賬款回收率達到預定目標。要強化應收款項清理的考核。對當年新增應收賬款，自掛賬次月起，逐月制定回收率，并按回收情況進行獎懲，欠收收費，超收獎勵。

六、修訂資金管理辦法，優化簡化本地資金系統，提高管理效率

隨著中國石化集團公司陸續修訂資金結算方面的管理制度，為適應企業新形勢下的資金管理，根據管理需要和風險防范要求，修訂企業資金管理制度和考核制度，規范企業資金業務安全、高效運行。要按照資金管理思路，制定本地資金系統優化提升方案，組織技術專家和業務人員進行討論，對優化月度資金預算管理、資金額度管理、資金付款審批流程、銀行承兌匯票管理、債權債務管理等模塊，既保證規范資金管理和保證資金安全，又能保證資金管控到位的前提下，優化和簡化資金管理流程，提速提效。

作者簡介：

徐曉春（1976—），女，山東省夏津人，大學本科，會計師。