淺談醫藥企業資金管理存在的問題及對策

李靜

【摘 要】隨著我國對外開放程度不斷加深，醫藥企業面臨的市場化競爭日趨劇烈，企業營運資金的管理水平對企業的快速發展和收益提高影響逐漸加深。本文主要討論國內醫藥企業面臨的一系列資金管理問題，建議通過完善市場風險評估機制、提高資金管理重視程度、規范資金管理工作流程、建設高素質的資金管理隊伍，從而進一步降低醫藥企業資金危機、提升資金管理能力。

【關鍵詞】醫藥企業；企業營運；資金管理

一、 前言

改革開放40年來，我國不斷深化市場經濟體制改革，資金流通在企業發展中的作用越來越重要。與此同時，企業財務工作者面臨著營運資金管理的風險。營運資金管理涉及企業經營管理方方面面，其自身的風險性、安全性及收益性對企業能否長久高效地發展起著至關重要的作用。

二、我國醫藥企業資金管理現狀概述

1.醫藥企業流動資金利用度低

例如節假日的情況下，醫藥產品銷售量通常有所增加，但銀行網點這時候處于放假狀態。而且醫藥實體店的解款時間與銀行的上班時間段不一致，從而造成醫藥企業門店的流動資金不能得到有效的利用。同時，目前國內的醫藥企業尚未對閑置貨幣資金的使用情況進行嚴格的指標考量，致使忽略了貨幣資金使用效率的一個重要來源，出現流動資金閑置的現象。

2.醫藥企業庫存周轉周期過長，產生資金管理的負面影響

首先，醫藥企業對不同規格和種類的藥品進貨量巨大，有時出現對不同制藥廠家、不同規格的產品多次進貨，很容易造成庫存分散、品種不一的現象。其次，藥品庫存管理人員的工作能力參差不齊、企業資源計劃管理系統軟件尚未安裝或得到完善、管理軟件考核指標標準尚未設置等情況。最后，產生醫藥企業庫存周轉周期過長，進一步影響醫藥企業經營資金的周轉效率和管理水平。

3.醫藥商業公司資金營運面臨雙向壓力

在我國，醫藥企業的營運終端通常是醫院。醫院由于自身消費群體的特殊性，客戶的平均回款期較長。然而，醫藥企業上游的制藥商對于購藥資金和付款方式地要求通常比較嚴苛，上游下游的施壓下很多醫藥企業往往腹背受壓，資金的流動和配置面臨很大的風險。為了應對這種情況，某些藥企通過與銀行合作大量使用保理票據兌現等金融手段協調資金的配置，但一旦國家貨幣政策緊縮，醫藥企業面臨承擔巨大資金風險成本，嚴重地影響了醫藥企業資金的正常流通和企業效益。

三、 對我國醫藥企業資金管理存在的普遍問題分析

1.缺乏對資金管理的重視程度

企業的資金運動有一定的自身規律，即從貨幣資金形態轉化為資金形態，資金從儲備形態轉化為生產形態，貨幣資金最終恢復為資金形態。其中，每一種資金形態需通過上述循環中的各個階段。某些企業缺乏對資金的認識程度，盲目地開展采購以致超出自身資金的承受能力，部分企業花力氣提高生產技術卻不重視資金管理，結果企業效益還是達不到預期目標。資金管理混亂導致資金支出和收入不成正比，企業面臨虧損。

2.尚未樹立正確的資金管理觀

醫藥企業在企業經營和資金管理過程中應樹立“時間就是金錢”的資金時間價值觀。部分企業在經營活動中缺乏資金時間價值觀，不能做到充分地籌集資金、有效地運動資金、缺乏長期預算的管理意識。不正確的資金管理觀不能在資金傳遞過程中及時反饋給企業重要資金信息，產生一系列的問題：企業在籌資、使用資金和資金流入、流出方面難以前瞻性地預測，出現資金鏈斷裂、無法周轉的不利局面，資金比例嚴重失調或是資金儲備過多使企業陷入危險的境地。

3.資金管理工作有待規范

由于醫藥集團的產品銷售跨多地區，覆蓋范圍廣，資金的管理較難實現統一。資金管理較分散，各地區管理的標準互不一致，導致資金使用率因此降低。此外，醫藥業務資金信息缺乏信息化管理可能記錄信息不全、時效性低，需要規范化、標準化的信息分析處理。

4.資金管理人才匱乏

在當今各行各業的競爭離不開人才，醫藥企業擁有一個好的產品雖然非常重要，但要想在行業立于不敗之地、適應日益緊張的競爭環境，需要大量優秀的管理人才。這些有用之才能夠幫助企業分析和拓寬資金的融資渠道、優化企業產品生產結構、提高產品質量贏得更廣闊的市場。各個企業單位也深諳此道，但許多藥企單位待遇薪酬不高、就業前景不樂觀，難以吸引和留住人才，人才的流失和失衡不利于企業的長久發展。

四、 醫藥企業資金管理對策分析

1.加強風險評估

醫藥企業涉及的是一個高投入、高風險、高報酬的行業，科技的迅速發展和經濟全球化背景下，醫藥企業間競爭越來越激烈，企業的經營風險有增無減。醫藥企業應樹立風險意識，了解企業的內外資金融資和配置情況，分析企業經營的各個管理環節以及資金流向，設計適應性較好的資金管理效果評價指標，降低資金成本，加強對資金流量的監管和預測，切實保障資金鏈的通暢，預防資金危機的發生。經營者應加強資金時間價值觀念，加速資金周轉，盡可能節約所需資金來規避風險；醫藥企業還應增強現金流量意識，制定計劃，前瞻性地預測現金流量，預防投資失誤。

2.加強對資金管理工作的重視

隨著我國對外開放政策的日益深入，醫藥企業同樣面臨著更加積累的市場化競爭，企業的發展和升級都需要強大的資金支持，因而資金管理工作水平很大程度上決定了醫藥企業能否迅速擴張并提高企業受益。有效的企業營運資金管理須在科學、合理的理論指導下，綜合考量風險評估、成本和效益這些要素，對靈活和繁雜的資金鏈進行有序的管理，實現對企業資金流動的合理規劃和資產和科學配置，使企業保持持續盈利和償債能力，實現對經營活動和現金流通的科學管理。可以說，企業資金管理已滲透到經營管理整個過程的方方面面，現代的醫藥企業要想取得長足發展，必須在企業上下強化資金管理意識、尤其是領導層人員更應認識到資金管理的緊迫性和必然性，這樣才能在推動企業資金管理工作的開展。

3.規范企業資金管理流程

企業集團應加強對資金的管控體系，對于集團化的企業應整合上下級資源降低融資成本。在此基礎上，結合醫藥企業業務特點和發展趨勢，對企業資金流量進行常期和短期預算，規范優化企業資金管理操作程序：首先，努力拓寬企業融資途徑，優化資金籌措機構，廣泛利用民間融資、外資等各種形式擴大資金來源。分析測算企業年度資金盈利和支出平衡，進一步編制企業年度經濟預算，有效掌控上下級的資金使用情況。其次，企業集團核準盈虧，促進集團與企業優勢互補、相互配合，利用閑置資金、預算計劃后采購、減少庫存資金占壓等有效手段確保企業資金良性循環，實現資金合理有效的配置和協調。最后，籌措資金的方式選擇需要根據當前企業的實際情況選用適當預測方法，優化企業資金配置結構 ，確保資金流通順暢，為醫藥企業的發展提供一個良好的管理保障。

4.強化監督， 推行集中審計

企業的創新發展需要有效的市場規章制度來扶持，我國的一些醫藥企業雖然已取得同行業上技術的領先，但由于“市場產權”門檻過低導致企業競爭優勢沒能發揮實際作用。首先，為避免這種現象的發生，鼓勵更多的企業實現技術創新，政府應加強市場監督，制定相關法律加強對知識產權的保護，完善資本市場的規章制度，方便企業創新投資、重視技術升級，推動企業的長遠發展。其次，醫藥企業發展起步階段資金籌措較困難，常常面臨研發資金不足。政府應推行集中審計、參與調解，協助企業拓寬資本市場融資渠道；通過制定和完善銀行信貸政策、建立風險投資體系。加快資本市場建設為企業進入成熟期前籌集風險資本、創造風險資金的撤出條件，從而為醫藥企業的發展提供環境保障。

5.提升資金管理隊伍水平

醫藥企業的長久發展離不開大量優秀、高素質的資金管理人才，為提升企業資金管理隊伍的水平。企業可以制定人才激勵制度避免優秀之才的流失，定期培訓和出訪交流更新企業員工的管理理念、提升人才的綜合素質，壯大資金管理隊伍的整體能力。著重加強專業技術人才的隊伍水平建設，圍繞資金籌措、資金配置、資金管理，以提高自主創新能力為根本，造就一批理論扎實、創造能力強、技術過硬的人才隊伍。

五、結束語

醫藥企業要想創造企業價值、增加企業經濟效益離不開對運營資金的科學管理。只有通過對運營資金的有效管理，才能確保企業財務管理水平，造福于企業長遠發展。所以，醫藥企業在經營管理中，應加強資金風險評估、提高對資金管理工作的重視、切實規范企業資金管理流程、大力引進人才和推動人才獎勵機制，提升資金管理隊伍水平。更好地發揮資金管理的最大作用，有力地改進醫藥企業營運資金管理各方面，實現醫藥企業健康、高效、持續、穩定發展。

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