事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題及對策

徐圖

摘 要 本文首先針對內(nèi)控管理的含義進行詳細闡述，而后分析現(xiàn)階段我國事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，最終提出一些應對措施。希望可以妥善解決我國事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，促使事業(yè)單位內(nèi)控管理效率得到大幅度提升，進而推動我國范圍內(nèi)的各個事業(yè)單位逐漸走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路，最終在我國社會經(jīng)濟發(fā)展進程向前推進的過程中作出一定貢獻。

關(guān)鍵詞 事業(yè)單位 內(nèi)控管理 對策

一、事業(yè)單位內(nèi)控管理的研究背景

現(xiàn)階段，事業(yè)單位開展內(nèi)控管理工作的過程中，普遍存在的問題是沒有養(yǎng)成內(nèi)控管理意識，內(nèi)控管理工作的實際落實情況不樂觀以及風險防范措施不科學合理等。所以，事業(yè)單位應當從各種渠道中找尋適應性比較強的內(nèi)控管理措施，解決現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，推動事業(yè)單位內(nèi)控管理效率及水平得到大幅度提升，進而為我國人民群眾提供優(yōu)質(zhì)的服務，最終在我國構(gòu)建和諧型社會的過程中作出一定貢獻。

二、簡要分析內(nèi)控管理的內(nèi)涵

在20世紀90年代初期，西方國家其實就對內(nèi)控管理給出了基本的定義，也就是企業(yè)領(lǐng)導者及基層管理人員為了提升運營效率，為保證財務報表中各項信息數(shù)據(jù)的精準性而開展的一項工作。除上文中所說的問題之外，各個單位應當切實貫徹落實內(nèi)控管理目標，保證各項運營管理措施的科學合理性，以此為基礎(chǔ)讓企業(yè)在實際運行的過程中獲取更多經(jīng)濟效益，從而推動企業(yè)走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路，最終在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中起到一定的促進作用。

三、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中客觀存在的問題概述

（一）內(nèi)控管理意識水平較低

大部分事業(yè)單位領(lǐng)導者及業(yè)務人員在實際工作的過程中，其實都不具備較強的內(nèi)控管理意識，更沒有對內(nèi)控管理的意義形成深入的認識。領(lǐng)導者占據(jù)的地位一般都比較重要，在遇到重要事件的情況下，因為沒有規(guī)范化的集體決策體系作為依據(jù)，所以重要的事件一般都是交由領(lǐng)導決定。大部分事業(yè)單位僅僅重視本單位事業(yè)及業(yè)務的實際開展情況，內(nèi)控管理沒有得到應有的重視，普遍都認為內(nèi)控管理工作是交由財務部門完成的，和其他各個部門之間沒有任何關(guān)系，因此事業(yè)單位內(nèi)控機制流于形式，難以在實際運行的過程中將自身的作用充分發(fā)揮出來。

（二）內(nèi)控體系流程不是十分科學合理

第一，并沒有依據(jù)本單位實際情況構(gòu)建科學合理的崗位職責機制，各個事業(yè)單位通常都會出現(xiàn)不科學合理的崗位，某些事業(yè)單位在實際運行的過程中，甚至都沒有施行票據(jù)管理機制等重要機制，甚至還會出現(xiàn)一個工作人員承擔多個崗位職責的情況。比如說，經(jīng)濟業(yè)務決策人員和經(jīng)辦人員之間沒有分離，甚至還有出納人員同時負責采購工作的情況，因此在管理領(lǐng)域自然會出現(xiàn)一定漏洞，部門管理、職責調(diào)度以及業(yè)務流程規(guī)定等領(lǐng)域當中的監(jiān)督管理機制中存在一定漏洞。第二，預算管理水平較為低下，事業(yè)單位實際運行的過程中僅僅使用十分簡單的預算編制模式，往往會依據(jù)上半年預算的實際情況與業(yè)務特征完成預算編制工作，在此背景下的預算結(jié)果和真實結(jié)果之間往往存在較大的差異。

四、提升事業(yè)單位內(nèi)控管理力度的方法

（一）深入認識事業(yè)單位內(nèi)控管理的含義

針對不同崗位工作人員開展不同形式的內(nèi)控知識宣傳工作，通過實際案例向各個崗位的工作人員展現(xiàn)內(nèi)控的重要性，促使各個崗位的工作人員都可以清晰地認識到內(nèi)控管理的含義。在事業(yè)單位宣傳內(nèi)控管理的含義有如下幾點原因，第一，為了能夠讓事業(yè)單位的領(lǐng)導者對內(nèi)控管理的含義形成清晰的認識，為內(nèi)控管理工作的順利開展奠定堅實的基礎(chǔ)。第二，促使各個部門中的工作人員逐漸認識到內(nèi)控管理工作是需要各個崗位上的工作人員參與到其中，在實際工作的過程中展現(xiàn)出來的是相互監(jiān)督和相互制衡的關(guān)系，盡可能在實際工作的過程中節(jié)省一定數(shù)量的資源，實現(xiàn)整體發(fā)展目標。各個崗位上的工作人員在實際工作過程中是否充分重視內(nèi)控管理，應當劃歸到崗位職責考核當中，促使各個崗位上的工作人員對內(nèi)控管理工作的重要性形成清晰的認識。第三，定期組織財務人員深入學習會計法律法規(guī)，對其重要性及嚴肅性形成清晰的認識，更要讓財務人員了解到自身承擔的職責是其他工作人員沒有辦法替代的。

（二）養(yǎng)成一定的風險識別及防范意識

新事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)章制度中明確地規(guī)定了風險管控的重要性，因此這項工作應當?shù)玫匠浞种匾暎盁粝潞凇边@種問題應當杜絕，事業(yè)單位的風險有可能直接影響政府在人民群眾心目中的形象，因此各個事業(yè)單位實際運行的過程中應當養(yǎng)成一定的風險管控意識，保證各項行為的科學合理性，保證自身逐漸走上一條穩(wěn)定發(fā)展的道路。

五、結(jié)語

根據(jù)上文的敘述能夠了解到的是，各個事業(yè)單位妥善完成內(nèi)控管理工作，不單單是能夠讓公共服務質(zhì)量得到大幅度提升，也可以規(guī)避重大風險隱患的產(chǎn)生。為了保證事業(yè)單位內(nèi)控管理工作的順利開展，應當切實依據(jù)事業(yè)單位內(nèi)控管理問題的形成原因，采取適應性比較強的措施，解決現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)控管理領(lǐng)域中存在的問題，促使事業(yè)單位內(nèi)控管理效率及水平得到大幅度提升，從而在我國社會經(jīng)濟發(fā)展過程中作出一定貢獻。

（作者單位為吉林省藥品檢驗所）

參考文獻

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