財政稅收相關問題及改進策略分析

吳建華

摘要：新時期，我國經濟發展迅速，社會主義市場經濟體制逐步完善，再加上大數據、“互聯網+”等新興技術的支持，進一步促進了國民經濟增長。我國的財政稅收體制在執行過程中已經取得了相當不錯的成績，但是隨著經濟社會發展中新因素的存在，依然具有很多的漏洞與缺陷。本文針對當前稅收工作存在的主要問題進行分析和探討，并依照相關政策和措施進行解決，只有這樣才能夠從基礎上有效完善相關稅收方面的工作，提升其為我國社會經濟的發展提供科學的服務。

關鍵詞：財政稅收；問題；措施

1導言

我國現有的經濟形勢在原來的基礎上有了極為明顯的好轉趨勢，市場也逐漸活躍化，行業發展活動呈現出了多樣化的特點，相比過去，貧富差距縮小，社會資源分配也逐漸出現了公平化的變動傾向。所以，為了能夠推進我國現階段財政稅收工作體制的創新，需要結合工作實際狀況，有效的調整社會經濟的快速增長，并依照相關法律法規進行納稅。

2財政稅收對市場經濟發展的影響分析

財政稅收與社會大眾生活息息相關，合理的財政稅收政策不僅能夠促進宏觀經濟發展，也能夠為市場注入活力，讓企業獲得更大發展空間。事實上，財政稅收與市場經濟發展是相互影響的。一方面，市場經濟發展與財政稅收互為基礎。之所以財政稅收能夠為社會經濟繁榮做出貢獻，始終離不開市場經濟的支持。財政稅收具備了開放性與時效性特征，它能夠對國家整體經濟收入及相關資源進行再分配。財政稅收的層次決定了財政收入的實際狀況。在市場經濟快速發展背景下，人們的消費觀念較以往發生了巨大變化。這種宏觀環境的變化讓國家必須對財政稅收進行調整，這也讓財政稅收與市場環境更為契合，在市場經濟發展當中變得更具合理性及公平性。另一方面，市場經濟發展與財政稅收呈現了正比關系。事實上，社會公眾生活及社會經濟發展與財政稅收之間存在著密切聯系，很大程度上會受到財政稅收制約。倘若財政稅收分配、調節不均，可能會讓社會貧富差距進一步加大，激發社會矛盾。合理的財政稅收政策則能夠緩解社會貧富差距矛盾，有利于資源配置優化。綜合來看，財政稅收與市場經濟發展兩者相互作用，呈現了相輔相成的正比關系。

3我國財政稅收中存在的問題

3.1稅收設計方面的問題

現階段，我國財政稅收工作分為財產稅收和個人所得稅。稅收工作則能夠減輕部分收入者之間的矛盾，從而保證我國社會經濟能夠良好的發展，科學的調整年存量和增收量上調收入方面分配的問題。結合我國現有狀況，由于不同的人群收入狀況雖然有所增長，但是其增長范圍和幅度很小。個人收入所得稅除了工資標準的扣除，其稅率并沒有進行很好的調整。在實際的工作管理中，減去需要代扣代繳方面的工資，很難做好部分高收入人群的征繳管理方面的工作，造成工薪階層相關工作人員主要為納稅人群。據相關數據表明，我國的個人收入所得稅過程中，工薪階層的人們依照相關法律納稅的比例一般情況下大于或是等于60%，造成了稅收機制不合理現象的出現。同時在稅收設計中，也存在很多問題，如房產持有證明及房產買賣等相關文件上，也存在一定的紕漏，造成稅收工作不能夠更好地完成。

3.2信息虛假問題

在優化當前的稅收體制時，首先需要對虛假的信息問題進行考量，財務部門在開展預先處理工作時可能會獲取虛假的信息，利用虛假信息制作的財務報表的真實性有待考量，這種虛假的財務報表并不具有參照價值，很多責任意識與社會意識缺失的企業會存在逃稅以及漏稅的情況，甚至還會對涉及金額巨大的專用發票進行偽造，這種行為的受益方是存在不良行為的企業，而國家會因受到這方面的影響而出現流失財政收入的情況。在開展年終核算活動時，人為性的干擾也會使核算結果難以保持精準，企業的雙賬簿也導致財務部門不能掌握企業的真實情況。

3.3利益問題

在進行稅收活動時，工作人員會接觸到利益相關的問題，在當前的管理與監督工作中會出現利益交換的情況，一些區域的財政部門具有的工作態度相對比較消極，財務人員具有的責任意識也存在不足的情況。國家的稅收活動給當前社會帶去的影響是積極的，但是部分企業的經營者對于稅收工作的目的存在一定的誤解，這也為其漏稅以及偷稅的行為找到了一定的理由，部分企業會故意隱瞞其收支與稅收情況，通過人工化的記錄方式來對財務情況加以記錄，借由私人協議來匯報虛假財務信息，稅收管理工作不到位也導致這類情況沒有被及時制止。

4財政稅收體制的優化建議

4.1健全并完善財政稅收制度

隨著我國社會經濟市場的快速發展，稅收項目變得尤為豐富，為能夠更好地避免現存在的偷稅漏稅不良行為，需要在原有的稅收制度的基礎之上進行優化，保證國家經濟利益。在實施具體工作中，我們需要從頂層的設計工作入手，并結合現代經濟的發展趨勢對于我國財政稅收制度進行相應的調整，使其能夠更好地適應相關企業的發展，只有這樣才能夠避免企業重復納稅現象。當前“營改增”稅收制度更好的調整了現有的財政稅收實際的結構關系，可通過當地稅收部門法律體系進行完善，提升其與中央稅收部門間的聯系，在一定程度上可以避免因為結構性的矛盾對相關稅收工作所帶來的不良影響。

4.2加強轉移支付體系的有效建立與完善

在財政稅收體制改革過程中應當對轉移制度體系進行有效建立并完善，包括政府轉移支付結構與相應比例，在中央政府轉移支付結構中有效提升一般性轉移支付在其中所占據的比重，同時還應把一般性的轉移支付與專項轉移支付進行合理性的融合，同時加強對政府財政稅收體制中的收稅返還制度與增資稅分享制度，從而充分保證資金在轉移支付環節上的穩定性。同時在進行轉移支付過程中將當地經濟社會發展的條件考慮進去，在相應的計算條件之下得出相應的資金分配的比重，從而實現資金在進行轉移支付過程中的科學性、公開性與合理性。為此在轉移支付過程中應當實現有效的穩定性，積極促進財政資金使用率的提升，從而將一次性轉移支付的比重提升，從而對財政稅收體制進行有效的改革創新。

4.3落實財政稅收監督管理

在財政稅收深入改革過程中，要重視相關監督管理工作，加大執行力度，確保各項工作規范化進行。客觀上來看財政稅收工作具有高度的復雜性，它與民生國情息息相關。然而，在市場經濟活動當中逃稅、偷稅現象屢見不鮮，這顯然會制約財政稅收平衡市場經濟的作用。通過加強財政稅收監督管理，可嚴厲打擊漏稅、偷稅現象，維護市場秩序，促進社會主義市場經濟穩定、健康發展。在上述要求下，中央財政部門需要對不同稅收比例進行協調。同時，要完善相關法律建設，以法律為導向對違規、違法行為進行重點打擊。另外，要加強監督體系建設，特別要關注大額稅收征收行為，并對其進行嚴格監控。

4.4提升財政稅收人員的工作水平

財政稅收的領導者和執行者都是國家整體經濟發展的重要組成部分，所以當前我們一定要注重人才隊伍的建設。要為優秀人才提供優質工作，建立起一個有秩序的工作團隊，通過培訓相關理論知識，鼓勵各部門工作者提高學習興趣，使他們具有較強的上進心，以提高工作的效率。對于領導者要從整體上優化各部門的人才結構，適當調整人才培養方式，提高財政稅收和綜合管理能力，從而加強對納稅人的服務理念，使工作隊伍能夠全心全意地服務于大眾，提高整體的稅收收入。

結語：

解決財政稅收中所存在的不足是當前最為現實的問題。為了對國民經濟發展進行有效促進，應充分完善財政稅收體系，首先需要對傳統的財政收稅體系進行有效分析，找出其中存在的不適應目前經濟發展的體制，并對其進行有效改革以適應目前經濟發展過程中存在的新的經濟因素。通過財政稅收體制改革，加強財政稅收監督管理，維持財政支出與地方政府職能保持動態平衡，才能將財政稅收平衡市場經濟、緩解貧富差距的基礎性作用充分發揮出來，促進國家經濟健康發展。

參考文獻：

[1]于香紅.財政稅收體制改革工作研究[J].中國市場，2018（30）：53+57.