試析我國中小型企業財務管理的主要問題及對策分析

張釗

摘要：在我國企業中，中小企業占據成分較大，且對我國經濟發展起著不可替代的作用。但總體上來說，我國的中小型企業發展不盡人意，尤其是在融資渠道狹隘、投資難等問題影響下，更要求中小型企業要不斷完善其財務管理，以推動企業的可持續發展。鑒于此，本文分析了中小型企業財務管理存在的主要問題，然后提出幾點解決對策，以推動中小型企業的健康發展。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

隨著我國社會經濟的快速發展，政府對中小企業的重視度逐年提高，國家出臺相應的政策扶持中小企業發展，理論上給中小企業的生存提供了更好的平臺。但是在競爭異常激烈的市場環境下，中小企業面臨的競爭壓力也是極大的，融資問題更是愈發凸顯。許多中小企業因缺乏長遠發展的戰略眼光和完善的管理制度，從而忽視了財務管理在企業發展中起到的作用，導致企業的財務風險超出其承受范圍，這顯然不利于推動中小企業的健康發展。

一、我國中小型企業財務管理的主要問題

（一）融資難，資金不足

多數中小企業發展過程中會面臨著資金籌集難度大，資金周轉不易的問題。一方面，投資者的投資、銀行等金融機構是中小企業的主要資金來源。但因中小企業的信用等級不夠，信息披露以及貸款業務成本過高，導致銀行貸款資金量不足。另一方面，國有商業銀行在審批固定資產投資貸款時，權限相對集中，且關于中小企業的信用擔保體系方面，國家尚未制定相應的完善體系，許多中小企業并非國有，而是私有企業，金融機構對于放款會更加嚴謹。融資與擔保難度大可謂是中小企業發展遭受限制的一大難題。此外，中小企業的民間融資渠道也尤為匱乏，民間投資多的地區基本上是利用民間集資方法來處理資金問題，但多數地區的個人投資者投資能力并不高，直接的制約了中小企業的發展。

（二）投資能力不高

企業財務管理中的一個重要部分便是投資。基于中小企業規模較小，企業經營管理方式與組織機構相對集中的特征，在投資能力上也顯現出了窘狀。部分企業甚至是為了獲取利潤，卻沒有考慮到資金是否能夠順利周轉，急于求成而過分擴大固定資產，導致資金周轉緊張，流動性不強。同時，因中小企業主要以對內投資為主，也暴露出了許多問題。因借貸資金占的比例較大，而中小企業只將眼光放在眼前短期收益上，缺乏長遠戰略計劃，使得投資過程中時常要變更發展計劃，投資難免帶有盲目性，不能夠把握好整體的投資趨勢。尤其是在競爭激烈的市場環境中，許多中小企業為了更好地適應信息時代，不斷更新和改進技術設備，投資項目也不斷增多，企業的經營成本也會與之增加，財務管理壓力大，而因缺乏長遠發展計劃，與科學性的投資分析，往往會導致投資失誤現象。

（三）財務制度缺乏完善性

中小企業規模不大，財務部門一般以簡單化為主，所以許多中小企業的財務制度缺乏完善性，財會部門職責權限不明，一人身兼數職屢見不鮮，賬務處理程序也較為混亂。主要表現為：財會部門崗位職責沒有明確到個人，賬務處理程序制度沒有遵循相應的會計制度來進行。同時，現金管理缺乏嚴謹性，存量現金無盤活，致使資金使用不足或是閑置資金過多。或者因資金沒有合理的安排，導致企業經營過程中需用資金時難以應付，企業財務陷入危機。此外，因缺乏強有力的催收賬款措施和嚴謹的賒銷政策，導致中小企業的應收賬款周轉極為緩慢，應收的款項往往難以及時回收。

二、我國中小型企業財務管理策略

（一）擴寬融資渠道，優化外部環境

首先，為了實現企業融資渠道的擴寬，應建立中小企業信用擔保體系，以擴大融資機會，還應當與其他形式有機融合，以便解決中小企業融資難的問題。其次，加強中小企業產業集群，通過發展產業集群、建立完善的中小企業行業協會，既能為中小企業發展而創設良好的環境，更有利于擴寬融資渠道。最后，中小企業應樹立起良好的商業信譽，建設好信用制度，以提供良好的融資環境。通過提高自身的信用度，才能吸引更多的投資者。同時，還要借助財務管理，來使自身的經營行為趨向規范與完善，避免因信息的不對稱而使得中小企業融資受到負面影響。

（二）提高投資能力，展開多元投資

首先，增加中短期投資。中小企業資金有所限制，且規模不大，為了避免較高的財務風險，可選擇中短期投資。長期投資固然會帶來較大的經濟收益，但相對較高的風險也是不可避免的，中小企業一旦面臨較高的財務風險，甚至會引發破產。而中小企業正處于成長階段，風險的承擔能力有限，此時可根據市場發展狀況，把握發展時機開展外源投資。這對于中小企業來說無疑是挑戰與機遇并存的。因此，只有在確保自身主營業務處于平穩發展狀態下，亦或是企業已有完善的財務調控機制，中小企業方可開拓其他經濟業務。所以，中小企業最好進行集中投資，不易進行分散投資，因企業新項目尚未形成完整的模式，若是采用分散投資則更不利于新項目完整模式的形成。

其次，增加直接投資。我國的宏觀經濟體制改革已逐步成熟化與完善化，直接融資更是處于不斷發展之中。為了促進中小企業的發展，可鼓勵其進行直接融資，進行二板市場的開創無疑是一種好的選擇。中小企業采用直接投資的優勢主要有以下兩個方面：第一，可用現金或是非現金物進行直接投資；第二，直接投資能夠影響被投資企業的控制力。值得注意的是，鼓勵直接投資，并非對間接投資基于否定。若是中小企業擁有一定量的閑置資金，但資金量不足以進行直接投資，則可將這些閑置資金投入到短期的間接投資中。

（三）建立完善財務管理制度，加強內部控制

一方面，應當建設完善的財務管理制度，健全財務部門各個職能結構，切實落實好各個財務崗位職責，責任到個人，更要加強職務間的相互溝通聯系與相互監督制約，以確保財務管理工作的公開透明，確保財務信息資料的及時性、準確性和完整性。另一方面，企業還應當逐步加強流動資金管理，科學規劃現金流量，使資金利用率得以提升。還應加強對應收賬款的管理，中小企業可根據客戶的信用狀況來建立信用評級機制，以此來確定不同客戶的賒銷額度，一旦額度確立了便要嚴格執行，不可隨意變更額度。同時，應收賬款的回收工作也要特別重視。企業理當定期對應收賬款額度進行核查，對于未收款項要及時催收，避免壞賬、呆賬問題出現。此外，應建立完善的內部監控機制、內審機制，定期檢查企業財務狀況。若有需要，還可進行外審，以便協調企業內審工作的進行。

三、結束語

作為中小企業管理的重要部分，財務管理水平的高低將會對企業未來是否穩定有序發展產生直接影響。因此，中小型企業應當充分意識到財務管理的重要性，并解決當前財務管理過程中存在的問題，積極提出解決方案，促使財務管理質量不斷提升。如此，才能幫助中小企業在競爭激烈的市場中站穩跟腳，實現可持續發展。endprint