新經濟形式下高新技術企業內部控制中的問題探究

周紹洪

摘要：本文通過對加強高新技術企業內部控制的主要作用的闡述，從內部控制意識淡薄、內部控制機制不健全、沒有設定專業的監管機構三個方面，明確了新經濟形式下高新技術企業內部控制存在的問題，結合企業案例，提出了新經濟形式下加強高新技術企業內部控制的優化對策。

關鍵詞：新經濟；高新技術企業；內部控制；問題；對策

在當前我國社會經快速發展背景下，人們生活出現了大幅度改變，新經濟時代的到來，使得各個領域之間競爭逐漸加劇，原始的內部控制管理模式已經無法迎合時代發展需求，諸多問題有待企業自行處理。受到新經濟形式的影響，高新技術企業為了實現管理水平提升，創造更好的效益，就要結合時代發展需求，優化內部控制管理方式，完善內部控制體系，根據當前市場環境和自身運營狀況，加強內部管理，促進企業運營目標的落實，從而給高新技術企業的健康發展奠定良好的基礎。下面，本文將重點闡述和探究新經濟形式下高新技術企業內部控制中的問題。

一、加強高新技術企業內部控制的主要作用

（一）實現企業管理水平的提升

從原始角度來說，高新技術企業開展內部控制工作的主要作用就是加強企業內部管理，實現企業管理水平的提升。在新經濟背景下，高新技術企業在落實內部控制工作時，開始把信息化管理理念融合到其中，讓企業朝著外部趨勢發展，促進企業和客戶以及社會的充分交流，將原始運營格局進行突破，以此讓企業管理呈現出宏觀化發展趨勢。

（二）促進企業內部管理協調

原始的內部控制管理模式主要受到領導層級的約制，在新經濟背景下，內部控制開始呈現出透明信息化管理狀況，信息在基礎層級中展現出松散狀態，管理更趨向個體化，高新技術企業通過逐漸專業管理小組的方式，對企業各個部門實施管理，以此達到自我管控的最佳狀況。并且，因為內部控制形式的轉變，導致管理方式由命令逐漸朝著集中協調的趨勢進步[1]。

（三）促進企業健康發展

通過開展內部控制管理工作，可以讓高新技術企業管理工作呈現出金字塔模型，管理更具層次化。受到新經濟背景的影響，內部控制更趨向于網絡化和信息化，在這種環境下，不僅可以提升企業職工團隊意識，讓其崗位職責更具明確性，還能實現企業工作效率的提升，給企業創造更好的效益，進而促進高新技術企業的健康發展。

二、新經濟形式下高新技術企業內部控制存在的問題

S企業為某高新技術企業，成立于2014年，其運營范疇包含了計算機軟開發、計算機系統集成施工、電子計算機及配件銷售、電子計算機維修等。隨著企業運營規模的逐漸擴充，其生產的產品遍布世界各地。通過調查得知，該企業把營銷量最高的計算機產品當作主體，把國內外知名生產企業當作營銷對象，使其營銷產品在市場中占據較大份額。由于S企業包含在密集型企業范疇內，其營銷對策主要以海外為主，所面臨的風險比較大，這就需要做好內部控制工作。然而，結合目前情況來說，該企業在落實內部控制工作時，普遍存在一定問題，具體問題體現在以下幾個方面：

（一）內部控制意識淡薄

當前，S企業沒有給予內部控制充分注重，并且內部控制意識較為薄弱，導致內部控制執行力度偏低。由于領導層級在意識方面沒有明確內部控制的作用，僅僅把其放置在機制層級上加以設定，缺少對運營管理情況的思考，導致在部分大型活動決策制定時，缺少機制支持和約制，給徇私舞弊現象出現提供了條件[2]。

（二）內部控制機制不健全

在新經濟背景作用下，S企業在構建內部控制體系時，面臨的問題主要有兩點，首先，現有的管理機制缺少完善性，無法給企業各項運營工作的開展提供引導。因此，企業在落實部分運營項目的過程中，存在無機制引導現象。其次，現有的管理機制較為滯后，沒有結合時代發展需求和特性，進而使得管理機制不具備動態性和前瞻性。綜合來說，當前S企業內部控制機制過于形式化，僅僅為了應對上級部門的核查，沒有結合新經濟發展要求，導致企業內部控制執行水平偏低，不能將內部控制自身作用充分發揮。

（三）沒有設定專業的監管機構

S企業即便已經落實了內部控制管理工作，但是從管理角度來說，普遍面臨“一人主導”現象，企業運營權和所有權過于集中，在管理方面沒有實現充分分離，同時也沒有在企業內部設定專業的監管機構，導致內部控制工作流于形式，和企業運營發展需求相背離，進而給企業運營管理帶來不良影響。

三、新經濟形式下加強高新技術企業內部控制的優化對策

（一）提升內部控制意識

首先，高新技術企業領導層級應該對內部控制作用加以明確，給予內部控制工作充分注重，定期開展相關知識和技能培訓工作，提升企業職工專業素養。其次，加強企業基礎職工培訓力度，培養企業職工愛崗敬業的良好品質[3]。管理層級可以結合各個崗位職責，對企業職工加以科學分配，讓其對自身擔具的任務有所認識，同時構建完善的激勵對策，調動企業職工工作積極性，給企業內部控制工作的落實營造條件。

（二）完善內部控制體系

首先，優化內部控制組織框架。高新技術企業需要優化獨立董事會機制，確保董事會在決策以及監管環節中處于獨立位置；企業還要強化董事會對應的權限，保證監事會權限的獨立性，讓監事會在執行自身權限和職責時，不會受到董事部門以及領導層級的監管；在企業內部設定審計委員部門，對內部控制執行情況進行綜合追蹤和監管，并采用評估反饋的方式，促進內部控制工作順利落實。其次，構建完善的內部控制體系。在新經濟背景作用下，給企業人員產品和技術創新提供全力支持，通過構建規范的創新體系和成果維護體系。利用內部管理體系，對企業投資項目加以實施追蹤和監管，明確資金動向，保證資金科學應用。

（三）加強內部審計和監管

首先，高新技術企業需要結合自身運營情況，設定規范的內部審計體系，同時把其納入到審計工作中，給內部審計工作職責落實提供依據，對其工作行為進行監管，保證內部審計工作全面實施。其次，建立嚴謹的內部審計準則和流程，在提升內部審計科學性和嚴謹性的狀況下，建立完善的內部審計體系，給內部審計工作開展營造條件。除此之外，明確審計工作人員工作職責和義務，在保證內部審計工作充分實施的情況下，結合有關要求來進行，讓其真正實現有章可循、有據可依。

（四）實現內部控制信息化系統建設

隨著新經濟時代的來臨，高新技術企業為了實現內部控制管理水平的提升，可以把信息化技術運用到其中，根據企業真實狀況和業務需求，利用信息化技術，實現內部管理流程的完善，以此促進企業全方位管理。高新技術企業在構建內部控制信息化系統時，需要定期開展升級和維護工作，進而保證迎合時代發展需求，在提升企業整體工作效率的同時，減少運營風險的出現。高新技術企業在構建內部控制信息化系統的過程中，還要制定規范的目標，通過加強企業資產安全維護，實現企業健康發展[4]。在內部控制信息化系統的作用下，可以有效對企業運營環節中存在的風險加以評估和識別，根據風險等級，提出對應的防治對策，以此保證企業運營安全。

四、結束語

總而言之，在新經濟背景下，各個領域競爭逐漸加劇，高新技術企業為了在當前市場背景中長遠發展，就要結合內部管理，結合企業運營情況和需求，提升內部控制管理意識，完善內部控制體系，加強內部審計監管，以此實現企業內部控制水平的提升，減少運營風險出現，從而促進高新技術企業健康發展。

參考文獻：

[1]范思遠.基于財務風險管理的高新技術企業內控體系構建[J].中國國際財經（中英文），2017 （22）：103-104.

[2]王強.軟件高新技術企業內部控制建設的難點和重點分析[J].財會學習，2017 （19）：232+234.

[3]張巖.風險管理視角下高新技術企業內控制度的實施與應用研究[J].財會學習，2017 （06）：250+253.

[4]謝晶.高新技術企業財務戰略管理分析[J].會計師，2016 （09）：27-28.