試析建筑企業資金集中管理內控體系的構建

張羅庭

摘要：資金作為建筑企業生存、發展的支撐，如何對其進行合理管理是尤其重要，特別是當下市場經濟的發展極為迅速，相關政策也施加了一點的壓力。此文對資金集中管理工作開展之后帶來的好處進行剖析，并把如今建筑企業資金集中管理仍然會出現的缺陷一一列出來，根據這些存在的不足，為建筑企業資金集中管理內控體系的構建獻出幾條策略，僅供有關人士參考。

關鍵詞：建筑企業；資金集中管理；內控體系；構建

近年來，建筑業的發展越來越迅速，它不但能夠提高我國的經濟發展水平，而且也影響著我國人民的生活質量。現階段，是我國經濟發展的一個重要時期，對于建筑業既是一次大好的機遇，也是一次巨大的挑戰。為了應對挑戰，抓住千載難逢的機遇，建筑企業做出很多應對工作，其中一個就是對資金進行集中管理，以這種方式管理資金有利于對分散、有限的資金進行合理的利用。當資金集中管理方式落實到工作中時，相關的工作人員會對有關的管理工作做出整治，進而實現企業的管理范圍擴大，有利企業綜合競爭力的加強。雖然在建筑企業當中，資金集中管理方式已經發揮了一定的作用，可是其中的技術HIA有待改進的地方，所以企業要結合自身情況，進行合理改善管理方式。

一、進行資金集中管理的原因

最先對資金集中管理方式進行運用的是西方國家，他們把該管理方式用到大規模的企業對資金的管理中，如今，世界五百強企業在資金管理方式上，有近80%的企業選擇了該管理方式，這說明該管理方式有著很強的優勢。在這樣的背景之下，我國的企業應該堅定落實資金集中管理。企業對管理的質量非常注重，大部分企業會安排一個部門來負責資金結算的工作，以監管企業在運作的各個階段中遇到的市場風險，使得是企業的運營能夠安穩進行。而且如今企業發展的現狀是：日益擴大對資金的需求量。在這樣的現狀之下，財務管理的工作就成了一項不可小視的工作。同時，企業有可能會面臨著各種各樣的風險，要想做好對這些風險的規避工作，那就要將資金集中管理方式應用到企業管理之中。并企業在發展的過程之中，會出現對資金運用不到位、不合理等現象，造成不必要的浪費，如果能夠將資金集中管理這一管理方式運用起來，這些問題就能夠迎刃而解了

二、建筑企業資金集中管理中出現的不足

（一）對資金管理的重要性認識不到位

一個企業的穩定發展，不能離開資金，這樣情況下，資金的管理尤其重要，可是實際在管理過程中，還有很多沒有解決的問題。在工作時，管理人員把資金管理工作視作財務部門的重心，沒有對財務部門對于企業管理的重要性重視起來。這個不正確的看法，財務部門沒辦法在管理工作上達到企業的標準要求，忽略了長遠的發展目標，反而是對眼前的小利看的非常重，這會導致企業進行運營的時候遇到很多問題，相關項目資金在籌備到應用整個過程都會因為合理性出現問題，嚴重會耽誤項目的進展。尤其當項目開展時間逼近了，資金卻拿不出來，情急之下，為了能夠順利展開項目，也只好去銀行機構貸款了。解決資金不足問題后，卻又來了另外的問題，有很多的現金流，運營之時就有了資金閑置等的情況發生，對資金的利用就會不到位，會導致建筑企業資金的效益難以完全發揮出來。

（二）對資金的使用監管力度低

建筑企業中一個項目的完成，往往需要比較長的時間，而且聚合性不強，資金的效益要完全發揮的話，資金的監管機構就要進行一定的改善，要掌控資金流向。加強資金使用的盡管力度是很重要的事情，可是很多企業還是沒能及時發現資金監管的重要，只是顧著建筑項目能否有高產值的問題。此外，還有挪用資金的現象發生，相關的項目轉款沒有對應的機制，非常不利于項目資金的使用，甚至有可能對整個項目完成進度帶來的不利影響。

（三）完善資金集中管理的機制不健全

我國建筑企業不想西方國家企業一樣，他們很早就對資金集中管理方式展開了應用，相應的，各個方面的體制和策略發展到現在都會比較完善，而我國在這些方面，實際經驗不夠，應用時間比較晚，所以體制、策略都有很大的改進空間。實際當中，部分企業的管理體系是依據管理的標準建立的，不過不夠全面，與實際情況有很大的差別，這對執行能否有效具有不利于的影響，同時企業內部的因素會對其實行造成阻礙作用，不利于企業對資金、資產進行合理分配，使得企業風險出現的可能性更大。

三、關于建筑企業資金集中管理內控體系的構建策略

（一）對財務資金集中管理機制進行完善

由于資金集中管理機制的不完善會造成極其不利的影響，對相關管理機制進行完善成為不可忽視的重要工作，這要從兩個層面入手，首先，劃清企業資金集中管理機制與企業財務管理體系的職能，將兩者分離，在將資金集中管理機制完善的這一首要任務完成之后，相應會增強執行的效力。其次，出來要加強資金集中管理力度之外，企業內部掌控機制下的整體估算管理力度也要加大，管理的方式要選擇嚴謹細化的，并且借用資金集中管理，把預算的相關內容落實到位，實現全方位的完善。

（二）對資金管理與企業管理的融合性進行提升

如果想要資金集中管理的意義得到整體的發揮，建筑企業應當運用相應的對策，把內部控制管理的工作全面展開。對內部控制機制，一定要進行充分利用，尤其是財務內部控制機制的構建，以確保資金管理與企業管理的融合性有一定的提升，使得企業戰略標準和財務管理有完美的融合。企業資金集中管理的前提之下，對財務內部的相關控制工作全面展開，可促進采取管理的監管力度提升，同一性加強，在加強對資金流程的合理、科學控制，不但能夠使融資計劃建立成立，還能實現資金賬戶分析。在財務的管理核查方面，一定要嚴謹，對有問題的信息及時發現并提出來，這樣才能保證資金風險不會在運營的過程中降臨，順利規避風險，企業資產安全得到有力的保障。

（三）對風險管理制度進行健全

資金集中管理想要發揮全部作用，是要多方面進行努力的。企業在資金集中管理機制上以及資金管理與企業管理的融合性方面做好了之后，還得考慮到風險管理制度方面的完善。在運營的各階段，會遇到投資、采購等可能導致風險出現的因素加以防范。而且，要構建對應的風險管理部門，并動員財務人員與該部門的工作人員配合，使相關的資金風險得到重視，把管理和預防風險的意識以及積極性都調動起來。一旦發生資金風險，企業管理人員要及時提出來，并且要及時相處應對風險的辦法，使風險帶來的損失降到最低。

（四）對資金集中監管工作進行加強

加強資金集中監管工作，是建筑企業發展的一大要點。在對該工作進行展開時，應該對有關的體系進行健全，比如說監管體系、控制體系、考核體系，都要進行健全，要保障企業的資金在項目進行時是充足的，并且企業的資金流動方向、產生的效益等方面，企業管理人員能夠在第一時間清楚這些。因此，要將企業運營的各個方面進行整合，除了設立風險管理的部門外，還要有審計部門，該部門職責是按時監管和核查資金運營、管理情況，這使得各部門人員對資金管理的認識更到位了，一定程度上確保了企業資金的安全性。

四、結束語

綜上，建筑企業中能夠運用資金集中管理方式是很有意義的，但是在實際中，許多問題在阻礙資金集中管理內控體系的構建，如果這些問題得不到解決，企業的發展會受到牽制。為此，當前建筑企業要對資金集中管理問題深入研究，為完善相關管理機制、體系尋找辦法，實現資金的有效利用，企業內部控制的體系能夠進一步得到優化，讓企業能夠有一個充滿希望的發展前景。

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