供電企業月度資金預算過程管控模式分析

梁曉慧

摘 要：供電企業的發展中，財務管理工作是保證企業經濟發展的關鍵內容。而資金管理作為財務管理的核心內容，對其進行有效管理，可以實現對資金的有效分配與利用，實現資金使用效率最大化，從而保證供電企業的經濟效益。為了使供電企業的月度資金預算過程得到有效控制，我們可以從資金管理的各個階段入手，對其管理水平進行有效提升。本文就從實際案例入手，對供電企業月度資金預算過程控制的方法進行探討。

關鍵詞：供電企業；月度資源預算；過程管控

企業發展中離不開資金的支持，而財務管理部門在開展相關管理工作時，也需要將資金管理工作，作為重點內容，對資金的合理利用與配置進行有效劃分，使有限的資金能夠發揮出最大的效益，提升供電企業的經濟發展水平。資金管理工作關系到企業生產經營的各個環節，要想實現對資金的有效利用，就必須實行相應的資金預算和管理工作，這里從月度資金預算管理入手，對其成本控制以及降低風險的方法進行探討。

一、月度資金預算過程控制的要點內容

（一）預算管理組織架構設置

為了實現對供電企業月度資金預算管理過程的有效控制，我們首先需要根據各個部門的管理職責，設計預算管理組織的基本構架，將各個管理任務進行有效分配，促使各個部門相互配合，共同完成對企業資金的管理與利用，完善資金的利用和審批流程，實現對資金的有效控制。預算管理組織架構如圖1所示：

圖1預算管理組織架構

（二）月度現金流預算管理流程

相關部門在開展業務活動時，需要資金支持的情況下，首先要編制資金申請表，通過業務主管人員審核之后，提交到財務部門進行再次審核。由財務部門將資金申請計劃提交到上層管理部門，在提交資金申請計劃表的第二個月，便可以向上級財務部門申請款項。之后業務部門的相關負責人還需要將付款申請單提交到財務部門。財務部門根據付款申請的相應金額進行資金支付，最后在月末針對本次資金申請和支付的執行情況予以分析和評估。

（三）資金預算控制的措施

供電企業的資金管理工作，涉及到企業經營中的各項費用支出，與各個部門均存在一定的聯系。可以說資金管理工作貫穿供電企業發展的全過程。要想實現對資金的有效管理與控制，就必須與各個部門之間建立有效的聯系。同時，根據各個部門的發展需求，制定好資金預算的管理工作，確保資金的利用率得到有效控制，將資金成本控制在有效范圍內，充分提升供電企業的經濟效益。另外，還可以利用績效考核制度，使資金管理的水平得到全面提升。

1.對資金的利用情況實行全程監控

為了實現對企業資金的合理利用，除了要加強資金管理工作，還需要對預算管理加以重視，使兩個功能模塊緊密聯系到一起，共同實現對企業資金利用情況和支付情況的合理控制。在保證企業業務健康發展的基礎上，盡量降低資金成本，從而提升企業的經濟效益。

2.實行管理責任制，加強對資金管理內容的有效落實

進行資金管理時，還需要加強對各個部門責任的有效落實，使其在資金管理中，能夠充分發揮自身的作用，從而提升資金管理的效率。另外，還需要指派專門的人員針對資金預算編制、統計以及資金申請流程進行有效規范，進而提升資金的利用率，使財務預算工作與業務預算工作相融合。

3.完善考核制度，提升資金管控水平

對考核內容進行不斷完善，使其可以充分發揮自身的職能作用，激勵管理人員的管理責任。每個月針對各個部門的預算審批和資金利用情況進行評估，并將最終的評估結果記入到績效考核中，使用管理工作的質量與人員的薪資待遇掛鉤，從而激發相應人員的工作熱情。

二、分析供電企業月度資金預算過程

2018年4月，某縣級供電公司的月度資金支付申請、執行及評價過程具體情況如下：

（一） 資金支付申請階段

財務部門根據業務類別分別制定購電、物資、薪酬、大修、技改、基建等現金流量支出申請單等格式統一的申請表，內容包括：項目名稱、支出性質、服務供應商、支付金額等詳細信息，由運維檢修部、物資部、基建部、營銷部、人資部等專業部門編制，層層把關，嚴格審核后作為最終資金申請依據。

（二）資金支付執行階段

對支付項目的資金成本、工程以及財務報表等信息進行精細化管理。在針對月度資金的預算申請計劃進行全面審核之后，將業務部門提交的付款申請內容與支出申請內容進行仔細核對，確保信息一致的情況下，方可進行具體的現金支付操作。

（三）資金支付分析階段

財務部門在每月月末針對現金支付情況進行匯總分析，結合有關部門的規定，對資金流量預算的執行情況進行詳細核算。數據中顯示的預算執行偏差率小于規定偏差標準便可認為是合格的資金預算管理操作。在針對具體的分析結果進行詳細編制之后，可以將其直接計入企業的績效考核中，使其與員工的績效工資相掛鉤，這種管理模式，不僅可以激發員工的工作熱情，還可以使員工責任得到進一步提升，從而促進供電企業的資金預算管理水平和執行能力。

三、資金預算管理實施效果

資金預算管理的有效開展，不僅能夠提升企業資金的利用率，還有助于資金的成本控制工作，使各個部門之間建立有效的聯系，實現對資金的合理分配與利用。之后利用資金的預算計劃，對于各個業務部門的資金利用情況進行合理管控和監督，從源頭上入手，提升資金的利用率，使供電企業中有限的資金能夠發揮出最大的效益，促進供電企業經濟的快速發展。另外，資金預算管理工作的有效開展，還可以實現對事前控制、事中監督和事后評價的管理目標，保證供電企業資金得到良性發展，使企業流動資金的價值得到有效展現。即將資金應用到需要的業務部門中，實現對資金的合理應用。

參考文獻：

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