淺談審計溝通與技巧

程果

隨著審計法律法規的逐步完善，隨著各種新情況新問題的產生和發現，隨著多元需求和多元文化繁榮發展，審計工作對各級審計部門和審計人員的素質和行為提出了更高的期望和要求，需要審計人員各方面能力特別是溝通能力必須有與時俱進的提高。溝通作為人際交往和審計工作不可或缺的要素，它的成敗關系到我們審計事業的成敗，關系到審計部門和審計人形象的樹立，關系到審計對經濟運行的審查和監督的成效。而有效的溝通離不開溝通雙方的有效交流，離不開在溝通雙方之間建立可行的溝通路徑，離不開行之有效的溝通技巧，在項目審計的過程中，我們經常會用談話的方式獲取審計證據，所以，我們的審計人員應掌握一定的談話方法與技巧。下面結合自己的經驗，介紹一下在審計過程中談話的方法與技巧：

一、做好準備工作。每一次有成效的溝通，都離不開溝通前認真的準備工作，審計人員在溝通前要做好功課。

（一）要充分了解溝通對象的資料，如教育背景、性格特點、學識修養、表達水平等等。

（二）要明確溝通的目的，并圍繞該目的構建談話提綱，做到心中有數。

（三）根據談話中可能出現的溝通障礙有針對性地建立預案，只有這樣才能在談話出現意外時做到不慌不忙。

（四）要有必要的知識準備?？筛鶕勗拰ο蠛凸ぷ鲀热葸M行必要的專業知識準備，溝通中表述的關鍵內容做到準確、簡練、清晰、無誤。

二、相互尊重。尊重是被審計單位人員與審計人員在價值、尊嚴、人格等方面都是相互平等的，尊重既是建立良好工作關系的基礎，更是審計人員從被審計單位或人員處獲得充分信息的前提；尊重體現在不高高在上、不批評指責、不歧視嘲笑、不冷漠無情、即使是無禮或失禮的被審計人員，我們也要有理有節，以禮相待；要相互理解，審計人員和被審計人員都在履行自己的職責，只有相互理解才能消除顧慮，才能促進對方更充分的表達，消除他在一些敏感問題上的阻抗和掩飾。尊重體現在真誠，真誠是尊重的核心。真誠是實事求是，是根據自己的職責和工作任務，真誠地表明自己的觀點、態度、意見、要求等，對被審計者提出的異議和建議給予真誠的反饋。

三、反復詢問。對比較復雜的重大問題進行反重地詢問，讓被調查的人反復陳述，如果他的陳述是虛構的，那么就會出現前后矛盾的現象，審計調查人員就能從矛盾中獲取其虛構的假內容，以及掌握被調查人想掩蓋什么問題，達到獲取信息的目的。

四、認真傾聽。傾聽是溝通的重要一環，由于被審計人員是一個個活生生的人，他們的態度、情緒、能力、知識、修養甚至文化背景無一不影響他們的表達，所以作為審計人員，我們要必須學會傾聽。傾聽就是積極地聽、認真地聽、關注地聽，不僅是用耳聽，而且是用心聽，并在傾聽過程中有適度的參與。把握事情的前因后果、邏輯關系和內在聯系。

在審計工作中就要做到不但要聽懂被審計人員通過語言、表情、動作等所表達出來的內容，也要聽出其在交談中省略和隱含的信息，并要適度參與澄清被審計人員自覺或不自覺回避的本質性的問題。傾聽時，應盡量避免隨意打斷對方、輕視自己不感興趣的話題、草率下結論，不適當提問等在交流中常見的錯誤，并且要注意別把自己的好惡和生活中的情緒帶入工作性的談話中。

五、利用矛盾。由于被調查人在違規違紀中的地位、角色不同，面對調查的作用也有所不同，他們互相之間會存在一定的矛盾，所以陳述的內容也難以一致，我們便可利用被調查人之間的矛盾，使其相互推諉、指責，調查清楚所需要澄清的問題。

六、分散注意力。可以分為兩個階段：第一個階段，在談話中，審計調查人員要隱蔽主攻方面，表面上談論些與主要問題“無關”的話題，使其產生錯覺，覺察不出審計調查人員的真實意圖；第二個階段，當被調查人的注意力被轉移，無防備時，便立即扭轉鋒芒，使被調查人措手不及，其覺察時敗局已定。

七、適時揭穿謊言。在某些時候，審計調查人員可讓被調查人陳述他編造的謊言和想說的一切，并作好記錄，從謊話的側面弄清楚他想故意回避什么、注意的什么，在適當時候揭穿謊言，促使他講出真實的陳述。

八、連續使用證據。在談話中審計調查人員針對被調查人的一個或幾個問題，選擇部分間接或直接的證據，連續使用證據，使其產生心理壓力，有效進行攻心，為下一步如實提問打開通道。

九、引面不發。就是審計人員發出一種信息上，讓被調查人能明顯地意識到審計調查人員已掌握的問題，但又不清楚到底掌握的是哪些問題，使其不知該回答哪一個問題，最后迫使把全部問題供述出來。

總之，審計人員只有正確把握時機和個體特征的基礎上，充分分析了解被談對象的心理動機，談話工作才能順利進行，取得成效。從審前調查開始，到審計整改結束，溝通協調無處不在，提高溝通的能力和技巧將對于建立良好的人際關系、創造和諧的工作氛圍、實現有效的信息交流、保證工作的順利開展、促進審計成果的利用具有十分重要的作用。審計溝通既是一門學問，更是一門藝術，要提高溝通水平，要靠審計人員仔細琢磨，用心領悟，不斷加強自身素養，不斷在工作中總結提高。endprint