加強事業單位內部控制制度建設的思考

韓 璐

（吉林省高速公路管理局長春管理分局，吉林 長春 130022）

事業單位要想在激烈的市場競爭中走可持續發展的道路，那么就需要事業單位擁有完善的內部控制制度，隨著國家經濟環境與社會發展形勢的轉變，對事業單位的服務水平以及辦事效率都提出更高的要求，雖然這對事業單位來說是一個挑戰，但是需要事業單位改變以往的工作模式，與新時代新社會新形勢相適應，最終才能構建符合時代的內部控制制度，也才能提高事業單位的管理能力，完善事業單位的內部控制制度，促進事業單位的發展。

一、事業單位建立完善的內部控制制度的必要性

（一）有利于提高事業單位的管理水平

因為事業單位的內部控制制度包含的內容很多，事業單位建立完善的內控管理制度，能夠提高事業單位的業務水平和財務管理水平，促進事業單位的內部管理信息化建設，同時依據事業單位的發展原則，讓內部管理的各個程序之間更加順暢，更加科學，符合標準的基礎上完善內控建設的程序，為建立一套完整的內部控制制度運行體系做努力，同時利用信息技術的優勢，最終達到內控信息的最大儲存量，也利用信息技術，達到信息共享，資源合理使用，方便管理的基礎上，信息更加完善，內部控制的管理水平更高。

（二）有利于預防腐敗問題發生，減少風險

事業單位是國家的職能部門，主要服務于社會大眾，事業單位的服務質量影響著人們對國家的認識，所以事業單位的服務程序必須要嚴格，要在國家法律允許的范圍內進行，這樣才能保證減少風險的發生，不僅是經營風險，還有資金使用的風險等，同時還可以預防腐敗問題，由于事業單位的資金來源與財政，同時對資金的管理松懈，因此會增加腐敗問題的發生幾率，因此建立完善的內部控制管理制度，能夠避免腐敗等違紀行為，促進事業單位的發展。

（三）是制約管理層，提高管理人員的素質的重要手段

因為事業單位內部經常有腐敗問題發生，而管理層的思想意識直接影響內部控制人員的基本工作，所以在事業單位內部僅憑個人的素質去約束個人的行為是不可靠的，是需要在內部控制的制約下，才能對管理層的權利有制約作用，也才能從根本上消除腐敗的苗頭，也最終才能發揮事業單位的管理價值，提高服務質量，更好的服務于社會。

二、事業單位在建設內部控制制度過程中存在的問題

現階段，縱觀我們的事業單位發展形勢來看，雖然一些事業單位已經意識到重視內部控制制度的重要性，但是由于事業單位深受長期的工作模式的影響，在建立一個新的事務的時候，必然會出現暴露很多問題，下面就事業單位改革過程中的問題做探討，為事業單位完善內部控制制度做參考價值。

（一）事業單位對內部控制認識不足，重視程度不夠

由于事業單位的發展中只是重視對服務水平和財務管理工作，還有的事業單位雖然已經知道在發展中需要內部控制制度發揮作用，但是事業單位的實際工作中的內部控制的知識理解不到位，所以從領導層開始到底下的員工對內部控制都是不重視的狀態，有的單位雖然有內部控制制度，但是都是為了應對檢查而設立的，真正的內部控制制度并不完善。還有的事業單位單純的認為內部控制制度都是財務部門的事情，與其他部門沒有關系，這種片面性的認識都導致對內部控制制度的作用的認識不足，所以在實際的工作中，不能重視內部控制制度的建設，內部控制制度的建設就缺少一個良好的環境，就算制定了內部控制制度，但是在執行過程中也會受到一定的阻礙，支持的人很少，不能真正體現內部控制的實際的應用價值，所以薄弱的內控認識，必然給事業單位的發展帶來風險。

（二）內部控制制度建設過程中片面化問題嚴重，不完善

事業單位正常的制定內部控制的過程應該是全員參與進來，各部門依據自己部門的需要，大家相互坐在一起，共同探討內部控制的制度，但是在實際的制定內部控制制度的過程中，很多部門都沒有參與，單純的一個部門僅僅憑借自己的經驗，或者依據事業單位的發展計劃，就制定的內部控制制度，必然是存在很多不足之處的，因為他們對相關的政策掌握不全面，?缺少政策的及時更新以及掌控能力，因此內控制度涉及的范圍窄，沒有把所有的工作都納入到內控的管理體系中，片面性問題嚴重，操作性能低，因此在真正的實踐工作中，內部控制制度不完善，缺少執行力，形式化嚴重，不能發揮應有的作用。

（三）事業單位內部控制制度結構設置不合理

有的事業單位雖然有內控制度，但是因為結構不合理，所以內部控制管理范圍內的責任分工不明確，這就影響大家的工作積極性，同時崗位模糊不清楚，在真正出問題的時候不利于最后的追責問題，部門之間相互推卸責任，嚴重會影響到事業單位的工作效率，同時影響服務水平。還有的事業單位的內部控制沒有對領導層有制約作用，所以領導的權利過大，直接會導致領導人的腐敗問題，同時影響下面工作人員的工作質量，而由于內控人員的素質不高，掌握的知識陳舊，很難接受新鮮事物，再加上一旦工作人員受到領導的制約，那么必然觸犯國家的法律，同時為腐敗現象打基礎，內部控制制度就沒有用，影響內部控制制度的價值不說，最終還會給事業單位帶來一定的損失。

三、建立完善的事業單位內部控制制度的對策

隨著經濟的發展，事業單位的改革勢在必行，而在改革中，內部控制制度的重要性就要發揮自己的調節作用，幫助事業單位提高管理能力，提高工作效率，更好的服務于社會，為社會發展做貢獻，所以針對完善內部控制制度中存在的問題，給予下面幾點參考意見。

（一）完善內部控制制度

事業單位的內部控制制度對事業單位改革和發展具有很重要的作用，所以建議事業單位在制定自己的內部控制制度的時候應該與自身發展的內外環境相適應，符合內部的實際發展情況，同時要在國家法律允許的范圍內，更好的建設事業單位內部控制制度，所以要重視內部控制的發展原則，要保證合理的基礎上，適當的注意科學性，用發展的眼光對待內部控制建設工作，隨時更新不完善的內部控制制度，果斷舍棄陳舊的內部控制制度，增加符合時代發展的內部控制管理制度，細化內部控制制度的內容，鼓勵各部門共同參與內部控制的建設中來，大家發表意見，征求完大家的意見以后，促進事業單位內部控制制度的完善。

（二）重視內部控制制度教育工作，培養高素質內控人才

高素質的內部控制管理人才對內部控制的發展影響很大，它是保證內部控制制度能夠順利在單位內部執行的必要手段，同時也便于發揮內部控制的真正作用，規范性的管理內部控制制度，因此需要對現有的人才做教育培訓，讓大家首先對內控有一個全面的了解和認識，認識其發展的重要性，增加思想認識的基礎上，大家才能重視內部控制制度，也才能便于內部控制制度發揮自己的作用。事業單位要對工作人員做培訓，就是要儲備人才，便于事業單位需要人才的時候及時填補空缺，這是在基礎上促進事業單位內部控制制度的發展。

（三）事業單位設置合理的內部控制制度結構，便于權責劃分

內部控制制度的合理性和科學性特點中，需要擁有合理的內部控制結構，這樣便于劃分各部門的責任，也便于在發現問題的時候，能夠了解到哪個步驟出現的問題，能夠及時的發現問題，化解危機，所以說責任分工很重要。同時劃分好責任，有利于各部門之間的制約，大家擁有自己的工作權限，同時也有利于相互之間的監督，所以能杜絕權力過大的問題，保證事業單位的內部控制制度流程更加完善，同時可以調動大家工作的積極性，在相互監督的過程中，讓內部控制的意義在事業單位內部更好的發揮出來。

四、結束語

事業單位的發展離不開市場經濟的作用，所以事業單位只有不斷提高自己的管理能力，有效的進行內部控制和管理，才能在不斷的發展中認識到自身存在的問題，也才能更好的解決問題，促進事業單位的發展，由此可見內部控制制度很重要，所以事業單位應該加強對內部控制的認識，建立完善的內部控制制度，同時優化內部結構，責任分工明確，按照客觀的思想認識和分析好事業單位所處的環境，最終保證事業單位的內部控制制度更能適應當今時代的發展，促進經濟效益與社會效益的統一。