企業財務管理中稅收籌劃的應用分析

侯向東

摘要：如今，企業在社會經濟多元化、國際化發展的態勢背景下日益蓬勃，而稅收籌劃作為企業不可或缺的一部分，已經成為企業關注的焦點和熱門話題。稅收籌劃可以使企業在符合一切法律、稅法的基礎上減少稅收，為企業起到節流的作用。本文以企業財務為中心，分析其應用，并提出建議，希望為以后的研究者提供有力的借鑒和參考依據，推進我國企業的稅收籌劃工作，促進企業發展。

關鍵詞：財務管理；稅務籌劃；應用分析

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）025-0242-01

一、稅收籌劃在企業財務管理應用中的可行度及問題

1.稅收籌劃在企業財務管理應用中的可行度

稅收籌劃在企業中發揮著重要的作用，從企業角度考慮，可以降低納稅成本，減輕稅負，增加企業利潤，從而促進企業的發展。如果企業要進行稅收籌劃，就要達到財務、會計、經營管理方面的水平。從國家角度考慮，主觀上是減輕負稅，客觀上是使得產業化結構能夠得以優化，走向合理配置資源的路線，對社會經濟起到積極、正向的作用。

2.稅收籌劃在企業財務管理應用中存在的問題分析

從應用角度來考慮，主要有幾點問題：①對于稅收籌劃的交接較為淡薄，意識不強，因而在企業中的發展也較為緩慢。②部分企業對稅收籌劃真正意義上的了解不夠深入，以致有了錯誤的觀念，而是誤認為了偷稅漏稅等，無法科學體現。③部分企業對待稅收籌劃風險的意識上認知度不夠，未能極度重視，根本不利于企業財務管理水平的提升。

二、企業財務管理進行稅收策劃的主要方式

1.費用實行合理分攤

生產經營過程中，也可以實行費用分攤，也就是成本攤銷，但前提是在費用支出的情況下賬戶還依然平衡，在平衡的基礎上，最大可能的進行費用分攤。在實際的分攤過程中，也要符合國家政策、稅收法律法規，不能違規操作。根據實際的經驗操作可以準確地了解到，攤銷模式無論采用哪一種，其結果都是要費用攤余成本，然而，哪一種方法更有效，又有利于企業的發展，就要根據企業自身發展而定，在分攤的過程中，更加注意的是后期費用的產生時間、去向，從而在了解、掌握的基礎上，開展具體的計算分析。

2.定價轉移、實際利潤轉移

定價轉移是指就雙方在相互協商過程中，不以市場實際價格為中心進行定價，也就是說與市場價格完全不一致的基礎上重新協商定價，但最終的目的還是要在保留雙方利潤在最大化的基礎上進行，這樣的定價方式既避免了征稅的負擔，又增加了雙方企業的利益，如此一來便是真正意義上的實際利益轉移、轉移定價法。轉移定價的最終目的都是在共贏的基礎上進行的，主要適合于稅率有差異的企業當中，將稅率高的一方轉給另一方，在雙方的協商中改變原有價格，在合乎稅收法律法規的基礎上，減免雙方稅收。

3.合理利用國家稅收優惠政策

國務院出臺了新稅法、稅收減免政策，在一定程度上嚴重制止了亂收的現象。在各種稅收優惠政策中包含了高新技術企業。新成立的高新技術企業，兩年之內可以免征所得稅，從生產日算起，五年內降低原材料所得稅。技術轉讓方面，如果年收入為達到30萬元，便可免征所得稅，享受國家優惠政策。

4.營業稅改為增值稅

1994年開始，我國開始征收營業稅、增值稅，并且這兩種稅收存在無法抵消的現象，在重復征稅的現象中也未能起到一定的作用，反而帶來了諸多不利影響，嚴重阻礙了服務業、經濟結構調整的向前發展。如果將這兩種征稅改為其中一種的話，不但解決了重復征稅的嚴重問題，還促進了服務業的競爭能力，可謂一舉兩得。同時，也有利于小額企業減輕稅收負擔，擴大企業發展，實現產業融合的目標。目前，航信軟件已經在諸多企業中普遍使用，其目的主要是為了管理、納稅系統方面的信息傳遞，便于管理過程中很好的了解自己財務情況，進行有效評估，在此基礎上，促使企業進行有效整合，合理利用國家稅收方面的優惠政策，進一步優化稅收籌劃工作，提高企業利潤的同時，提升企業運營模式，實現科技創新。

三、企業財務管理中稅收籌劃的對策

1.提升稅收籌劃人員綜合素質水平

企業管理人員如果具備高素質，那么，企業也會得到很好的發展，這方面人員綜合素質水平的提升，其培訓、學習便是最好的手段、途徑，而對于企業財務管理人員來說，尤其在稅法這一方面要加以培訓、學習，讓他們對此方面稅法知識掌握程度更加深厚，構建完善、健全的企業財務制度。另外，還要注重培養這方面的人才。如今，在諸多經濟類高校當中，開設的會計類課程也比較多，然而在稅收、稅法這一方面的課程卻嚴重欠缺。應該大力鼓勵開設稅收籌劃類方面的課程，從根本上提升我國稅收籌劃工作的總體水平，擴大企業效益。

2.稅收籌劃工作應高度重視

目前來分析，在諸多的企業當中，關于稅收籌劃管理方面的水平還較低，管理人員不夠重視，未能意識到稅收籌劃會給企業帶來好處，也對稅收籌劃方面的法律法規未能深入了解，真正意義上的理解，從而沒能意識到合法的籌劃可以保護自己的合法權益。經營管理者在注重成本控制的同時，卻未能將稅收籌劃工作加以重視，所以，經營管理者要提高其意識，積極配合各部分，做好稅收籌劃工作。

3.加強稅收籌劃意識，提高重視度

目前，國家、政府、稅務機關已經在稅收籌劃方面大力宣言、培訓，并且通過各種媒體、講座等進行學習，并且不斷地向企業灌輸關于稅收籌劃的優勢、好處等，希望在不同方式方法的灌輸中，讓更多的企業明白稅收籌劃對企業帶來的好處，不僅可合理避稅，還可以增加企業利潤，可謂一舉多得。在稅收籌劃的大力學習、培訓下，增強企業管理人員在這方面的意識，提高其重視度，提升企業財會人員稅收籌劃水平。

四、結語

總而言之，現代企業要想持續長久發展，就要對稅收籌劃加以重視，不斷培養該方面的人才，以及對該方面的人員應加以培訓、學習、灌輸，同時也要擴大該方面人才的培養，增強企業稅收籌劃水平，不斷增加企業效益。