論金融審計(jì)現(xiàn)狀及其對(duì)策

【摘要】由于國際經(jīng)濟(jì)的形勢(shì)發(fā)生了大轉(zhuǎn)變，我國的經(jīng)濟(jì)也開始迅速的增長，在經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的這個(gè)背景下，我國的金融企業(yè)就成為當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的經(jīng)濟(jì)支柱。因?yàn)榻鹑谑袌?chǎng)在快速的發(fā)展，銀行、證券、保險(xiǎn)這些金融機(jī)構(gòu)的規(guī)模也在擴(kuò)張，這也就使金融機(jī)構(gòu)的管理工作更加復(fù)雜，也出現(xiàn)了更多影響審計(jì)的因素。而在金融審計(jì)中，傳統(tǒng)的審計(jì)方式、內(nèi)容以及理論依據(jù)都不能符合當(dāng)前的發(fā)展需求了。金融審計(jì)對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來講，它是使機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的保障，而怎樣去解決金融審計(jì)中的突出問題就非常值得研究了，本文將對(duì)此展開研究分析。

【關(guān)鍵詞】金融審計(jì) 金融機(jī)構(gòu)

一、金融審計(jì)的意義

就金融審計(jì)而言，它是屬于我國上層建筑中的一部分。其本質(zhì)就是監(jiān)督，來發(fā)揮出促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，來為公共利益和公共需要所服務(wù)，而國家審計(jì)就是要發(fā)揮出對(duì)政府的績效進(jìn)行監(jiān)督的作用。而我國的金融審計(jì)是國家審計(jì)的一部分，其工作的意義就是對(duì)金融機(jī)構(gòu)形成監(jiān)督，也就是起著監(jiān)督這些機(jī)構(gòu)績效的重大作用，另外還能對(duì)政府的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)形成再監(jiān)督。金融審計(jì)本身具有對(duì)金融機(jī)構(gòu)起著監(jiān)督、以及查找并揭示問題的重要作用，并且能夠通過金融審計(jì)有效避免金融機(jī)構(gòu)中出現(xiàn)違法犯罪的行為。金融審計(jì)工作的主要意義就是對(duì)金融機(jī)構(gòu)起到監(jiān)督的作用，其本身會(huì)具有一定的威懾作用。

二、金融審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀

第一，金融審計(jì)中沒有健全的制度。當(dāng)前，國家已經(jīng)完成了審計(jì)的立法，對(duì)于審計(jì)范圍以及審計(jì)流程都制定了相關(guān)的規(guī)定，其中主要要求到了我國的審計(jì)機(jī)關(guān)需要對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債損益情況以及中央銀行的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，而審計(jì)法中對(duì)于其機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)沒有要求審計(jì)監(jiān)督，而這就影響到了審計(jì)工作的順利開展。

第二，缺少先進(jìn)的審計(jì)方式。當(dāng)前，我國的金融審計(jì)對(duì)于財(cái)政審計(jì)等方面沒能形成一個(gè)的整體，審計(jì)方法依然使用的是傳統(tǒng)方法，審計(jì)工作中沒有應(yīng)用到現(xiàn)代技術(shù)。所以，目前審計(jì)工作的開展依然是相對(duì)落后的，在整個(gè)審計(jì)工作中，資源浪費(fèi)、信息流失、缺乏控制都是所存在的突出問題，所以審計(jì)的目的還是沒能夠有效實(shí)現(xiàn)。

第三，審計(jì)內(nèi)容沒能得到拓展。目前，金融機(jī)構(gòu)在不斷的發(fā)展，因此，金融機(jī)構(gòu)的所經(jīng)營的業(yè)務(wù)內(nèi)容以及經(jīng)營范圍都在進(jìn)行改革和創(chuàng)新，然而，其審計(jì)的主要內(nèi)容大部分還是傳統(tǒng)的審計(jì)內(nèi)容，會(huì)很少接觸到創(chuàng)新業(yè)務(wù)或者是國際業(yè)務(wù)。這也就是我國金融審計(jì)比金融發(fā)展速度較慢的重要原因，這也就很大程度上影響到了金融審計(jì)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)行的管理和監(jiān)督，如果長期如此，金融審計(jì)的工作就起不到預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的作用了

第四，在審計(jì)中沒有明確的問責(zé)。在當(dāng)前，我國金融審計(jì)在問責(zé)機(jī)制這方面還沒能明確，還是存在一些突出一些問題，能否對(duì)金融審計(jì)的問責(zé)機(jī)制進(jìn)行完善就是提升金融審計(jì)質(zhì)量和效率的關(guān)鍵點(diǎn)。建立問責(zé)機(jī)制能夠?qū)ω?zé)任進(jìn)行明確，以利于問題根源的查詢，以及進(jìn)行糾正和修改，來有效地避免問題的再次發(fā)生。

三、金融審計(jì)的重要改革策略

第一，審計(jì)工作的環(huán)境要先得到優(yōu)化。在當(dāng)前，我國金融審計(jì)會(huì)處在越來越復(fù)雜的一個(gè)環(huán)境中，而使其環(huán)境得到優(yōu)化，就能夠有效的促進(jìn)其工作的順利開展。優(yōu)化其環(huán)境，主要還是從法律環(huán)境和社會(huì)環(huán)境這些方面著手。要先對(duì)金融審計(jì)的法律法規(guī)進(jìn)行完善，在審計(jì)機(jī)關(guān)開展工作時(shí)，可以用制度安排來對(duì)其進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)監(jiān)督的流程進(jìn)行明確，對(duì)材料的申報(bào)進(jìn)行規(guī)范，把審計(jì)工作融入到政府的日常辦公中。

第二，對(duì)審計(jì)方式進(jìn)行改進(jìn)。為了能夠符合當(dāng)前時(shí)代發(fā)展變化的需求，就需要對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行加強(qiáng)改進(jìn)以及創(chuàng)新，使變動(dòng)變?yōu)橹鲃?dòng)。在現(xiàn)在的金融審計(jì)中依然著重于事后檢查，會(huì)在已經(jīng)發(fā)生的問題和已出現(xiàn)的漏洞上面下大工夫。像使用這種或類似的審計(jì)方法是不科學(xué)的，而且有著明顯被動(dòng)性和滯后性的特點(diǎn)，不能夠發(fā)揮出審計(jì)的最大作用。現(xiàn)在信息化技術(shù)已經(jīng)廣泛融入到了金融企業(yè)，所以審計(jì)工作中需要使審計(jì)手段信息化，因此，就需要工作人員廣泛、合理地使用信息化技術(shù)，使傳統(tǒng)審計(jì)成為互聯(lián)網(wǎng)審計(jì)、計(jì)算機(jī)審計(jì)。

第三，金融審計(jì)的空間需要得到拓展。在目前，大多數(shù)的金融機(jī)構(gòu)在新時(shí)代下，會(huì)著重推出更多的新業(yè)務(wù)內(nèi)容，像電子銀行或者是銀行控股基金等這些業(yè)務(wù)。但金融審計(jì)的內(nèi)容也應(yīng)該像其業(yè)務(wù)一樣得到拓展、更新，讓審計(jì)內(nèi)容能夠從傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)逐漸走向新興業(yè)務(wù)的道路。而金融審計(jì)在對(duì)新興業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管的過程中，也能夠發(fā)揮出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行引導(dǎo)并控制的積極作用。

第四，審計(jì)程序需要進(jìn)行簡化。在經(jīng)過調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)中的一些監(jiān)督檢查會(huì)存在一些交叉和重疊，而審計(jì)工作在力度、效率上又顯得不足。審計(jì)工作和其他的監(jiān)督機(jī)構(gòu)會(huì)有很大的區(qū)別，金融審計(jì)的工作是需要得到授權(quán)，在規(guī)定的額時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，而這就不利于審計(jì)工作的開展，整個(gè)審計(jì)工作的過程也是比較的繁瑣。所以，要對(duì)審計(jì)的程序以及流程適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行簡化，這樣可以很大程度提升審計(jì)效率的。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前，時(shí)代以及人們的思想都有了很大的轉(zhuǎn)變，而人們對(duì)于金融審計(jì)工作的開展情況也更加的注重了。我們所需的應(yīng)該是一個(gè)和諧、公平、快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)環(huán)境，因此國家在金融審計(jì)方面進(jìn)行的改革是一定也是必定要加大力度的，來優(yōu)化我國的金融環(huán)境。而本文主要是對(duì)此展開研究討論，分析了金融審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀，找出其中的突出問題，并且為金融審計(jì)的改革提出了一些淺顯的意見，以期為相關(guān)工作者提供參考依據(jù)。

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作者簡介：劉冬晨，身份證號(hào)：13098319951108506X，女，漢族，河北黃驊人，大學(xué)專科，研究方向：金融。endprint