論金融審計現狀及其對策

【摘要】由于國際經濟的形勢發生了大轉變，我國的經濟也開始迅速的增長，在經濟水平不斷提升的這個背景下，我國的金融企業就成為當前經濟建設中的經濟支柱。因為金融市場在快速的發展，銀行、證券、保險這些金融機構的規模也在擴張，這也就使金融機構的管理工作更加復雜，也出現了更多影響審計的因素。而在金融審計中，傳統的審計方式、內容以及理論依據都不能符合當前的發展需求了。金融審計對于金融機構來講，它是使機構健康發展的保障，而怎樣去解決金融審計中的突出問題就非常值得研究了，本文將對此展開研究分析。

【關鍵詞】金融審計 金融機構

一、金融審計的意義

就金融審計而言，它是屬于我國上層建筑中的一部分。其本質就是監督，來發揮出促進經濟發展的作用，來為公共利益和公共需要所服務，而國家審計就是要發揮出對政府的績效進行監督的作用。而我國的金融審計是國家審計的一部分，其工作的意義就是對金融機構形成監督，也就是起著監督這些機構績效的重大作用，另外還能對政府的金融監管機構形成再監督。金融審計本身具有對金融機構起著監督、以及查找并揭示問題的重要作用，并且能夠通過金融審計有效避免金融機構中出現違法犯罪的行為。金融審計工作的主要意義就是對金融機構起到監督的作用，其本身會具有一定的威懾作用。

二、金融審計的發展現狀

第一，金融審計中沒有健全的制度。當前，國家已經完成了審計的立法，對于審計范圍以及審計流程都制定了相關的規定，其中主要要求到了我國的審計機關需要對金融機構的負債損益情況以及中央銀行的財務收支進行審計監督，而審計法中對于其機構的經營活動沒有要求審計監督，而這就影響到了審計工作的順利開展。

第二，缺少先進的審計方式。當前，我國的金融審計對于財政審計等方面沒能形成一個的整體，審計方法依然使用的是傳統方法，審計工作中沒有應用到現代技術。所以，目前審計工作的開展依然是相對落后的，在整個審計工作中，資源浪費、信息流失、缺乏控制都是所存在的突出問題，所以審計的目的還是沒能夠有效實現。

第三，審計內容沒能得到拓展。目前，金融機構在不斷的發展，因此，金融機構的所經營的業務內容以及經營范圍都在進行改革和創新，然而，其審計的主要內容大部分還是傳統的審計內容，會很少接觸到創新業務或者是國際業務。這也就是我國金融審計比金融發展速度較慢的重要原因，這也就很大程度上影響到了金融審計對金融機構的進行的管理和監督，如果長期如此，金融審計的工作就起不到預防金融風險的作用了

第四，在審計中沒有明確的問責。在當前，我國金融審計在問責機制這方面還沒能明確，還是存在一些突出一些問題，能否對金融審計的問責機制進行完善就是提升金融審計質量和效率的關鍵點。建立問責機制能夠對責任進行明確，以利于問題根源的查詢，以及進行糾正和修改，來有效地避免問題的再次發生。

三、金融審計的重要改革策略

第一，審計工作的環境要先得到優化。在當前，我國金融審計會處在越來越復雜的一個環境中，而使其環境得到優化，就能夠有效的促進其工作的順利開展。優化其環境，主要還是從法律環境和社會環境這些方面著手。要先對金融審計的法律法規進行完善，在審計機關開展工作時，可以用制度安排來對其進行協調，對監督的流程進行明確，對材料的申報進行規范，把審計工作融入到政府的日常辦公中。

第二，對審計方式進行改進。為了能夠符合當前時代發展變化的需求，就需要對審計方法進行加強改進以及創新，使變動變為主動。在現在的金融審計中依然著重于事后檢查，會在已經發生的問題和已出現的漏洞上面下大工夫。像使用這種或類似的審計方法是不科學的，而且有著明顯被動性和滯后性的特點，不能夠發揮出審計的最大作用?，F在信息化技術已經廣泛融入到了金融企業，所以審計工作中需要使審計手段信息化，因此，就需要工作人員廣泛、合理地使用信息化技術，使傳統審計成為互聯網審計、計算機審計。

第三，金融審計的空間需要得到拓展。在目前，大多數的金融機構在新時代下，會著重推出更多的新業務內容，像電子銀行或者是銀行控股基金等這些業務。但金融審計的內容也應該像其業務一樣得到拓展、更新，讓審計內容能夠從傳統型業務逐漸走向新興業務的道路。而金融審計在對新興業務實施監管的過程中，也能夠發揮出對風險進行引導并控制的積極作用。

第四，審計程序需要進行簡化。在經過調查后發現，金融機構中的一些監督檢查會存在一些交叉和重疊，而審計工作在力度、效率上又顯得不足。審計工作和其他的監督機構會有很大的區別，金融審計的工作是需要得到授權，在規定的額時間內完成審計工作，而這就不利于審計工作的開展，整個審計工作的過程也是比較的繁瑣。所以，要對審計的程序以及流程適當地進行簡化，這樣可以很大程度提升審計效率的。

四、結束語

在當前，時代以及人們的思想都有了很大的轉變，而人們對于金融審計工作的開展情況也更加的注重了。我們所需的應該是一個和諧、公平、快速發展經濟環境，因此國家在金融審計方面進行的改革是一定也是必定要加大力度的，來優化我國的金融環境。而本文主要是對此展開研究討論，分析了金融審計的發展現狀，找出其中的突出問題，并且為金融審計的改革提出了一些淺顯的意見，以期為相關工作者提供參考依據。

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作者簡介：劉冬晨，身份證號：13098319951108506X，女，漢族，河北黃驊人，大學?？?，研究方向：金融。endprint