企業內控管理中的問題及對策研究分析

孟廣宇

【摘要】市場經濟發展的結果是企業之間的競爭越來越大，因為大家都想在市場這塊肥沃的土地上分得一塊，并且是越大越好，所以企業就會面臨更多的挑戰，只要戰勝他們才能夠最終取得勝利?，F在很多企業也已經認識到，企業的內控管理對企業的生產經營、企業的經濟效益以及提高企業的市場競爭力都有很大的作用，本文就主要對企業的內控管理中的問題以及對策進行研究和分析，以期待為企業的經濟發展做出貢獻。

【關鍵詞】企業 內控管理 問題 對策

一、企業內控管理對企業發展的意義

企業的內控管理制度是否完善，決定著企業最后的計劃完成情況以及企業的經濟效益。一個科學完整的內部控制管理制度，能夠提高企業的工作效率，給企業的發展帶來巨大的經濟利益，它也是保證企業的資產的安全，有利于企業完成自己的目標，還有利于對企業員工的規范化的管理，提高企業員工的工作效率，有利于管理者對企業的管理。其次企業的內控管理為企業的經營創造合理的內部環境，為企業制定企業規劃和相關制度提供保障，有利于企業經營發展戰略的目標的完成，有效的保證企業員工提升素質，積極的工作的前提下，配合企業管理者的管理，最終促進企業的可持續戰略計劃的完成。

二、當前企業內控管理存在的問題

（一）企業管理者對于內控不重視，缺少認知

企業的發展方向一般都是領導者做的決定，因此在企業管理者是決定企業內控管理程度的主要人員，因此在很多企業中，由于管理者的阻礙，導致內控管理經常出現不公平的狀態，就這樣的情況存在與企業中，企業員工的工作積極性也不高，因為管理者對內控認知的缺乏，導致內控管理制度在企業中無法執行下去。因為內控管理需要企業提供一個良好的經營環境，但是就現實情況看，大部分企業管理者把關注點放在企業的經營以及市場占有率上面，忽視企業長遠發展計劃中內控的重要性，他們認為內控管理的效果不明顯，拖延時間長，很難在短時間內看到效果，但是還需要占用企業的資源，因此內控管理就這樣在企業中不能得到重視，也很容易被管理者忽視，從而導致內部管理不健全，財務管理也出現嚴重的問題，企業的經營風險明顯增加。

（二）企業缺少對內控管理的約束力

現在企業的特點是生產經營雖然逐漸在擴大，但是人員配合不及時，生產狀況復雜的局面工作人員很難應對，一般經常出現一人身兼數職，所以就導致局面混亂，尤其是對于內部控制的管理工作，也是由不專業的人員兼職，因為企業管理者缺少對內控的重視，加上他們的認識不足，就形成了這樣的局面，再加上企業中沒有一個嚴格的制度去約束這種行為，因此就更加缺少對企業內部管理的動力，因為缺少規章制度的約束，加上企業的內控管理需要資金的支持，很多企業管理者認為這是在增加企業的成本，因此大都不愿意，最終的結果就是內控管理制度無法在企業中順利的執行下去，經常會遇到很多的阻礙。

（三）企業內控管理制度不健全，內控執行無法可依

企業的經營因為涉及的內容很多，因此就需要有相關的規章制度作保障，同樣企業內控的管理也是如此，只有健全的內部控制管理制度才能保障內部控制管理的效果，也才能在促進企業發展中發揮出應有的作用。因為企業內控管理制度不健全，因此在做內控管理的時候缺少目標，最終導致企業的內部控制管理缺少動力，因為企業在日常工作中還是缺少內控的經驗，所以在面對內控管理的時候還是一臉茫然，因為企業沒有制度的約束，同時由于企業的內部人員變動情況，也會影響到企業內部控制的問題。

（四）企業內控管理中責任分工不明確

因為企業的管理工作的權利是在管理層的手里，所以一旦企業管理層出現問題，那么企業的管理必然出現嚴重的問題。因為企業屬于私營的，所以大家看重的更是利益這一塊，在做責任分工的時候，必然出現不公平的局面。企業的內部管理應該管理企業的所有人，包含有企業的員工以及管理者，但是現實情況是，他們忽視了對管理者的管理，只是針對員工管理，這樣就會造成企業的員工不服氣的現象，工作積極性下降，同時因為責任分工不清楚，工作復雜，因此在日常工作匯總就出現問題沒有責任承擔的，長期發展下去，就會導致企業的經營風險，因為企業管理的權利集中，影響企業的內控管理制度的落實。

（五）企業內控管理監督無力，監督部門缺乏獨立性

企業內控管理制度的制定、執行以及最后的評價都是需要監督部門發揮出作用的，它能夠在監督的過程中發現企業內控存在的問題，進而為企業的制度的完善和企業管理者的決策的正確性提供有力的證據，但是現在因為企業內控人員受到企業管理的工作的干預，他們的行為大都缺少獨立性，加上監督部門也是受到企業領導人的干預，也就形成按照領導的意思辦事的局面，很多監督部門的形式化很嚴重，在表面看他們的問題就是不作為，但是實際情況是他們的這種放縱會直接影響到企業的內控的管理，尤其是財務的管理工作，嚴重情況下，會直接導致企業的經營失敗。

三、企業內控管理的對策分析

（一）增加企業內部對內控的認知

企業的內控管理要想在企業中順利地落實，就需要企業管理者的支持以及企業員工的配合，因此在企業中，首先要提高管理者對企業內控管理的認知，只有這樣才能保證內控管理制度的制定以及執行階段減少阻礙，畢竟現在很多企業還是管理者的決策權更大一點，其次就是企業員工對內控管理的接收以及運用，在自己的工組中，特別是在財務管理中，應該遵循內控管理的制度，在日常的生產工作中，也是按照規定做事，因為無規矩不成方圓，只有這樣才能夠保證內控制度在企業中的擁有一個良好的環境，也才能夠為企業的發展減少風險的發生幾率，更好的發揮內控的作用。

（二）建立完善的內控管理體系，規范管理內控

企業的內部控制管理工作在企業的整個經營活動中都是可以體現出來的，因此它涉及到企業的任何一個生產和經營的個人以及部門，所以他需要有一個完善的內控管理體系，給大家的工作一個方向標，只有這樣才能指引大家的工作，在遇到風險以及困難的時候才能夠做到臨危不懼，按照制度辦事。同時要加強對財務的管理制度的建設，因為企業的財務管理是內控管理的核心，也是企業發展不可缺少的，所以對于財務的任何一個方面，包括預算、結算、報表、原始數據等內容都應該做好規定，細化分工，這樣才能盡量減少工作中的錯誤，提高工作效率，增加收益。所以說一個完整科學的內控管理體系對于企業的發展很重要，因此企業應該依據自己在市場中的情況以及企業的實際發展狀態來制定內控管理體系，以便內控管理體系最后在企業中的執行力效果。

（三）做好責任劃分

企業的內部控制管理工作是企業發展的重心，所以對于內控制度的建立以及最后在企業中的執行，都應該有專人負責此事要改變以前那種一人身兼數職的局面，不僅要專人負責，還要在做內控規定的時候，對工作人員包括領導者的責任進行劃分，以便在發現問題以后能夠找到問題的出發點，這樣也才能夠及時的解決問題，投資應該避免人情交易，要提高大家的道德水平和法律意識，以及專業的知識和技能的提高，因為人才的思想都是創新和前衛的，只有一個有責任心的員工才能具有主人翁的意識，也才能夠熱愛自己的工作，這樣的員工在工作中能夠促進企業的良好發展，也是為企業的發展負責，因此內控要做好責任的劃分，也是為了企業的監督和審計部門的工作做基礎的準備。

（四）加強企業的監督和審計部門的獨立性以及作用

企業的有效的內控管理，應該發揮其內部審計和監督的作用，因為他們能夠為企業的內控體系的指定是否符合企業的實際發展狀況做一監督和評價，讓企業管理者及時的更改不符合企業發展的制度，減少企業的損失。同時企業的監督也是一種約束力，但是監督部門應該加強自己的獨立性，改變以往的依賴于企業管理層意思辦事的局面，真正發揮監督的作用，因為企業的經濟效益是與每一個人都息息相關的，所以說監督的作用很重要。

四、結束語

企業的內控管理對于企業在市場經濟中的發展很重要，因為企業內控管理體系的完善能夠為企業的發展獻計獻策，同時企業的內控管理能夠減少企業遇到的經營風險，預測風險發生，及時解決問題，雖然在企業的發展過程中，會遇到一些需要不斷完善的問題或者缺陷，但是只要企業的管理者能夠用發展的眼光看問題，及時的發現新的適合企業發展的途徑，比如說在企業中加強內控的管理，一旦發現機遇就要僅僅的抓住，及時的對企業進行改革，這樣才能夠促進企業的科學發展，在能夠在社會主義市場經濟中立于不敗之地。

參考文獻

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