淺談企業貨幣資金管理存在的問題及解決辦法

王芳

【摘要】貨幣資金管理關乎企業日常運營的方方面面，是企業生存的中流砥柱，如何正確控制貨幣資金的合理使用，是企業實現利益最大化和提高企業經營效率的保障，企業的資金貨幣管理因此也成為了企業財務管理的核心部分。然而在企業的經營中，貨幣資金的管理出現了很多問題，這些問題的出現折射出了我國目前企業在貨幣資金管理制度的不健全，內部控制不力等現狀，這都將成為企業長期發展的絆腳石，因此本文針對企業貨幣資金管理存在的問題進行了分析，并提出了相應的解決辦法。

【關鍵詞】貨幣 資金管理 問題 辦法

一、我國企業貨幣資金管理存在的問題

（一）貨幣資金的管理制度不健全

目前大部分企業都擁有針對本企業的貨幣資金管理制度，但這些制度不完善不具體，很多方面并不能運用到實際的企業經營過程中。除了貨幣資金管理制度外，國家還要求企業需要有崗位責任制和資金管理業務流程等規章，但由于企業對建立制度的不重視，流于形式，企業經營中并不按照業務流程辦事，也不按照規章制度進行業務操作和人員配備，更有相當一部分企業將財務工作交由親屬，這就導致財務人員開展財務業務不按章辦事，只是“認人辦事”，將管理制度、業務開展規程等棄于腦后。

（二）企業貨幣資金的內部監管不嚴格

企業貨幣資金監督管理不嚴格，直接導致企業在貨幣資金上缺乏有效監督，也使得企業規章制度等形同虛設。目前企業沒有在事前和事中進行嚴格把控，只是單一的進行事后監督控制，這就不能從根本上預防問題的發生，無法將問題解決在萌芽階段，加大了貨幣資金使用風險。企業各部門之間沒有形成有效的互相制約和監督作用，崗位之間并沒有形成良好的監督和配合。審計部門沒有起到監管作用，在日常工作中疏于檢查，等到出現問題再想辦法解決，不能在日常工作中及時檢查及時糾正。

（三）企業貨幣資金內部管理人員綜合素質不高

貨幣資金管理人員是實施管理的主體，他們的專業知識、職業道德水平是確保貨幣資金管理水平的關鍵因素。很多企業出現貨幣資金管理問題，都是源于管理人員綜合素質低導致的。主要表現在：一是缺乏管理的專業知識，不能滿足管理監督職能；二是企業貨幣資金部門缺乏完善的激勵與考核機制，導致不能夠充分調動起廣大企業貨幣資金管理人員的工作積極性與自主性，工作積極性不高，不作為；三是管理人員沒有良好的職業道德，在工作中不僅不管理，而且縱容違規操作現象的發生。

二、解決貨幣資金管理中存在問題的方法

針對以上問題，企業管理人員需要建立健全公司內部資金管理制度，加強企業內部監督力度，提高貨幣資金管理人員綜合素質，實現資金的增值。

（一）建立完善的貨幣資金內部控制制度

完善的貨幣資金管理制度是實現貨幣資金管理有效管理的保證。為保證貨幣資金內部控制實施的有效性，應注意完善貨幣資金內部控制機制，即必須遵守貨幣資金管理制度，明確崗位職責、各部門之間建立有效監督機制，以滿足企業貨幣資金管理制度的要求。企業應該在財務人員、員工福利、獎懲方面進行管理制度的完善，建立獎勵機制，提高企業經營的活力，提高企業的運行效率，也為企業的運行提供保障，使企業工作中做到有規可依，要注意不能使制度流于形式，公司日常工作一足要按照規章制度嚴格實施。

（二）加強企業的內部監管

企業應該建立各部門之間的互相監督機制，不相容崗位之間互相分離，明確崗位職責，這就能使資金來往更加明確，也能明確問題責任人，一定程度上避免員工在工作中互相推諉，違規開展業務等現象的發生。財務崗位中，應該將需要人員登記的業務，例如資金的收付或計算等安排專人進行監督，配備多人分別進行操作，避免在開展業務過程中，各環節出現錯誤，減少了錯誤發生率。會計人員在開展業務時，嚴格按照章程進行操作，領導授權后，簽字、蓋章等流程一定要符合公司規定，財務資金的出入需要進行登陸口令等嚴格保護，充分利用信息化管理，使企業收支明細透明化，避免資金出現不必要的損失，也避免了各個環節的操作失誤和違規操作現象的發生。

企業想要加強內部貨幣資金管理，就需要設立獨立于公司內部的審計部門。審計部門應該有專門的審計人員進行審計，專門審查企業資金的流動和使用。審計人員對各個部門的財務及資金使用等具有監督審查的權力，對審查出問題的部門及責任人，審查部門應進行調查和匯報，也可以針對企業的資金內控體系提出自己的建議。例如：審計人員應該定期或者突擊審查的方式，對公司各部門進行資金往來審查，對違規操作、操作失誤等問題，及時制止，及時糾正，獎懲并行。

（三）重視提高會計人員的整體素質

提高會計人員的整體素質，一方面應該強化會計人員的專業技能，多組織學習有關貨幣資金管理的專業知識，熟悉企業的有關的制度及相關規定，開展有關加強法律意識公開課等，及時了解財務相關的法律法規、企業制度，提高業務的操作水平，公司應該對取得良好學習成績或崗位中表現出色的員工進行獎勵，以調動員工學習的積極性。另一方面需要加強財務人員的職業道德水平，讓會計人員集體學習和貨幣管理有關案例，通過案例增強會計人員的法制觀念，增強職業道面德觀念。

三、總結

企業貨幣資金管理是企業內部控制的重點，健全貨幣資金管理制度、加強企業貨幣資金管理內部控制、提高企業財務管理人員的綜合素質是提高企業貨幣資金管理重要措施。在一定程度上有效避免了徇私舞弊、違規操作、人為失誤等一系列的資金管理問題，保障了企業資金的正常流動，使企業能夠長期穩定的發展具有重大的意義。對于企業來說，對企業來說，貨幣資金管理是一個漫長而艱巨的任務，需要企業在經營過程中不斷地進行完善、改進和自我監督。企業只有不斷進行內控自我評價然后努力改進，再自我評價再改進，這樣螺旋式上升，才能對貨幣資金進行有效的管理。

參考文獻

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