試論增強以資金管理為中心的企業財務管理措施

梅夢琪+姜毅

摘 要：在我國經濟飛速發展的背景影響下，各個行業進入到了快速發展階段。企業面對日益激烈的市場競爭環境，為了提高企業發展速度，企業應該逐步完善內部管理，利用資金管理方式來完善企業財務管理機制，從而使企業在經濟發展的浪潮中占有一席之地。文章主要分析了企業財務管理的現狀，詳細闡述了以資金管理為中心的企業財務管理模式的好處，從而總結了在全面預算管理的基礎上創建資金管理系統的有效策略，旨在提高企業的市場競爭能力，為企業的發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：企業管理；資金管理；財務管理；信息化

社會經濟的快速發展，使我國逐漸步入國際化發展軌道，同時也加快了我國市場化發展腳步，面對不斷變化的市場環境，企業應該努力建立資金管理為中心的全新財務管理措施，以滿足社會經濟發展的需求。利用揚長避短的發展方式，創建具有企業自身特色的資金管理體系，從而促進企業財務管理逐步走上網絡化、信息化、電子化、科學化發展道路。

一、我國企業財務管理現狀

隨著我國加入了WTO以后，企業財務管理逐漸進入到資金活動中，為適應社會經濟的發展，企業以財務管理為中心，而財務管理的核心則是資金管理，利用科學的管理手段滿足企業的發展需求，從而提高企業的市場競爭能力。在市場競爭的環境中，企業財務管理受到多方面因素的影響。

1.集團公司財務管理各自為政，缺乏一體性

近年來，部分企業在財務管理的過程中采用了分權的方式，導致企業難以滿足集團化發展的戰略高度，無法做到統一融資、統一投資，經常出現下屬子公司各自為政的現象，甚至部分子公司為實現自身的發展而損害集團利益，導致集團整體投資失控，影響企業的投資結構，嚴重者出現企業舉債過多的問題。財務上無法統一管理，阻礙了企業的發展，影響企業優化充足，導致企業缺乏內部凝聚力，從而削弱企業的綜合運營能力。例如：江蘇蘇美達集團迄今為止已成立30余年，在1998年進行集團化重組，主要業務包括船舶建造、電工工具、動力機械、園林工具、太陽能光伏組建等等，在蘇美達集團發展的過程中能夠為了激發員工的工作熱情和責任心，集團總部通過授權的方式，給予下屬子公司充分的權利，但是分權管理的方式影響集團的統一的發展規劃，導致各集團的資金紐帶松弛，使企業集團缺乏向心力。

2.集團公司財務管理內容不足，缺乏動態性

目前，部分企業財務管理缺乏預算的能力，對投資經營成本的管控能力也不足，雖然企業對財務總結分析報表較為重視，但是因為缺乏預算和投資經營管控，導致企業最終的分析結果未必準確，而下屬子公司對企業集團政策的執行超出集團財務管理的范疇，導致財務管理無法掌控下屬子公司。

3.集團公司財務信息不準確，經營風險無法有效控制

由于集團對子公司缺乏管束，導致下屬子公司所上報的數據并不準確，集團財務無法進行正確核算，部分企業管理人員利用非法手段控制會計報表，導致企業會計報表的真實性受到影響，進而增加了企業運行上的風險。

二、構建以資金管理為中心的財務管理模式的好處

在企業進行集團業務重組的過程中，創建以資金管理為中心的經營管理模式，必須以信息技術和全新的管理思想、管理方法為基礎，從而提高企業的運營能力，創建專業化的資金管理需要集團不斷優化內部的管控配置，秉持“收支兩條線、統貸統還、網上結算”的管理方針，結合銀行資金管理模式，深入挖掘現代化信息化技術，將網絡技術融入到財務資金管理中。在實際執行以資金管理為中心的管理模式時，企業需要進行集權管理，將集團下屬子公司財務管理的權利全部集中到一起，然后執行“信息集中、數出一門”的管理形式，科學的做出財務管理預案，制定出企業利潤最大化的管理決策。

三、構建資金管理系統，提高企業財務管理水平

在企業發展的過程中，資金是企業的生命源泉，只有擁有充足的資金才能夠使企業獲得更好的發展機遇。在企業進行財務管理的過程中，企業應該對資金管理始終保持高度重視，資金管理是企業財務管理中最重要的內容，所以企業需要通過摸索資金管理系統的構建，并形成一套完整的管理模式，為企業財務管理工作的順利開展提供有序支撐。

1.構建內部控制系統，完善資金管理制度

在企業資金管理的過程中，應該始終堅持貨幣資金的審核、使用和申報流程，并將重點全部投放到對外結算資金管控方面，依據企業的管理規定中可對支付資金范圍，要在領導審批簽字以后經由財務部門統一辦理相關支付手續。財務管理部門需要堅持審核管理制度，并且嚴格管控資金流出的最后關卡，針對原始單據齊全、撥付進度合理、審批手續齊備等等進行合法性嚴格把關，并依據資金需要的緊迫程度，進行統一管理和科學調配資金。

2.強化預算管理，突出資金管理的有序性

依據市場經濟的發展規律，企業在進行現代化資金管理的過程中應該大力推行全面預算管理制度，年初企業應該制定年度生產目標，并預測企業各部門全年生產計劃完成情況，并估算出完成生產經營計劃所需要的項目資金，根據月度和季度來進行分解，使每個部門都能夠每月都依據生產經營目標申報資金的支出計劃，同時，營銷部門也需要針對銷售目標制定出資金回收計劃。另外，利用財務預測分析功能，有效統計出企業生產經營預算、資本支出預算、財務預算等等方面，經過細致分解將預算目標有效落實到實際工作中，并創建有效的科學化宏觀調控的管理機制。在進行全面預算管理的過程中，利用企業事前預估、事中管控、事后分析獲得最大化的經營利潤。例如：Q公司隸屬于Z集團，Z集團屬于中央企業，截止到2015年12月末，Q公司的總資產以達到83億元，員工7600余人，公司主要經營光電機產、EPS、航模車模等產品，并與2015年新增航空運輸業務，Z集團已于2010年大力度推行全面預算管理，從而有效提升預算管理效率。

3.加強信用管理，提升企業資金回籠率

隨著社會經濟體制的不斷完善和成熟，我國的信用管理也獲得了全新發展，企業之間的交易方式已經逐漸從傳統的現金交易逐漸轉向信用交易方式，面對競爭日益激烈的買方市場，我國的部分企業已經感受到了信用方式管理模式影響下的信用風險管理惡果，血淋林的教訓提醒企業經營者必須建立其完善的風險管控機制，并且將企業收款和銷貨兩方面緊密結合起來，樹立正確的經營價值觀，針對賒銷客戶要建立嚴格科學的信用登記管理制度，監督客戶賒銷和回款情況，并擴大結算管理力度，制定貨款回籠責任制度，增加銷售人員資助金回籠監管考核項目，對貨款拖欠時間長、回籠率低的負責人員，應該予以嚴肅處理，從而有效降低企業資金回籠風險。endprint

4.細化資金管理內容，突出資金管理全面性

（1）優化賬戶管理

集團應該在各銀行建立賬戶，實行收支各設立一個賬戶進行管理的形式，為不同賬戶設置專屬職能，從事借款、還款、內部結算、預算資金撥付等方面業務。

（2）拓寬融資渠道

依據集團的生產、經營需要，創建以資金管理為中心的財務管理模式，結合我國的相關法律法規，鼓勵集團使用銀行承兌匯票，向各金融機構借款，通過多種類型的方式為集團籌措資金，拓展融資渠道，實現有效資金管理。例如：成都新蓉新股份有限公司是我國最大規模的蔬菜深加工企業，在我國泡菜市場占有份額最大，目前占有率為60%，并擁有2億多資產，企業負債率為10%左右，為了加快企業發展速度，成都新蓉新股份有限公司通過拓展融資渠道的方式為企業籌措資金，主要方式包括銀行借貸、發行公司債券、發行股票、使用承兌匯票等方式，有效增加了企業的適應資金，從而促使企業得到快速發展。

（3）內部轉賬

企業的資金管理主要包括資金的收取、內部結算款項的撥付等等，利用貨幣資金結算的方式進行資金管理，并通過銀行統一辦理貨幣結算工作，然后將辦理結果傳送到企業財務管理軟件中，在此環節中，企業財務首先需要確定購銷業務，然后通過網上系統進行收款、付款業務，在資金管理系統確定收付款資金無誤后，系統發出指令通過網上結算軟件進行收付款業務。

（4）預算資金

在企業進行內部結算時，需要依據年度生產經營預算和收支狀況來編制企業年度現金預算，并上報到集團財務管理部門。另外，企業的年度資金預算應該按月編制，通過資金管理系統審核以后，集團財務在進行資金撥付。

（5）內部借款還款

內部結算單位在自身的內部存款小于預算所需資金時，所需資金與內部存款之間的差額為結算單位的內部借款金額。

（6）資金占用費

企業應該結合經濟手段制定激勵政策，秉持資金合理使用的基本原則，依據結算單位內部存款、內部借款狀況，計算出結算單位的資金占用費。

（7）規范管理，自動操作

為減少人工操作造成的誤差，在資金管理過程中應該利用計算機網絡技術，實現網絡化管理，在業務執行的過程中實行無紙化管理模式，加強培養相關工作人員的專業技能，并制定專業化的管理制度，使網上系統操作得到有效管理，從而有效規避管理風險，同時企業應該配置專業的數據管理人員和系統操作人員，并需要及時進行數據備份，以保證數據信息的完整性。

四、結束語

綜上所述，資金管理是企業管理的核心，通過借鑒銀行資金管理的方式，結合現代化網絡信息技術，以實現現代化財務管理模式，改變傳統財務管理方式，使企業資金管理方式更加高效、安全、穩定、準確，從而有效提高企業財務管理能力。

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作者簡介：梅夢琪，女，浙江省寧波市人，在讀本科生，財務管理專業endprint