我國商業銀行內部控制存在的問題及對策分析

繆春燕

【摘 要】 商業銀行的發展離不開健全的內部控制制度，但是目前我國商業銀行內部控制的不完善嚴重影響著我國商業銀行的健康、快速、平穩發展。所以研究我國商業銀行內部控制所存在的問題并針對其提出相應的解決決策具有重要的現實意義和理論價值。鑒于此，本文先分析了商業銀行內部控制存在的主要問題，并結合其低效的原因，從而對加強商業銀行內部控制提出了一些有效建議，以期能為我國商業銀行的健康發展提供一定的參考價值和意義。

【關鍵詞】 商業銀行 內部控制 問題及對策

商業銀行的日常管理必然離不開有效的內部控制，兩者之間是相互關聯的。所以如何建立有效的內部控制制度來推動我國商業銀行的發展就顯得尤為重要，而目前我國在這一領域的研究相對來說還較少。隨著我國經濟的發展和金融體制的改革，商業銀行要想在市場競爭的環境中取得一席之地，取得長足的發展，離不開完善健全的內部控制制度，有效的內部控制將十分有利于我國商業銀行核心競爭力的形成，促使其健康發展。本文先分析了商業銀行內部控制存在的主要問題，并結合其低效的原因，從而對加強商業銀行內部控制提出了一些有效建議，以期能為我國商業銀行的健康發展提供一定的參考價值和意義。

一、我國商業銀行內部控制存在的主要問題

內部控制是指商業銀行在自身的整個發展過程中對運行全過程進行有效的控制，各個環節、各個流程都應當進行嚴格的控制和把握。內部控制實際上是商業銀行的實現各個目標的一種手段和方式，利用好這個手段和方式將十分有利于商業銀行的長遠發展。但是目前我國商業銀行的內部控制還存在很多問題，制約著其發展。我國商業銀行內部控制存在的主要問題如下：

（一）內部控制制度不完善

對于我國商業銀行內部控制制度的建立主要是其內部職能部門負責，這些職能部門并不一定了解商業銀行的整體運營情況，所以其制定的內部控制制度缺乏完整性和系統性，制定出的制度只能包括大部分的業務范圍，不能對所有業務進行全覆蓋，這使得制度的作用沒有發揮到最大。隨著我國經濟的快速發展，衍生出了許多的金融產品，這些新興的金融產品和金融工具的出現，隨之要求的就是內部控制制度的跟進，然而目前我國大多數的商業銀行在這一塊還十分欠缺，制度的落后與片面，商業銀行的業務運作在一定程度上缺乏指導性，有時候顯得比較盲目，這使得商業銀行的發展進行的不是很順利。

（二）部門職能界定不清

近年來，我國的商業銀行在強化銀行風險管理、完善系統內部控制等方面獲得了不小的進步。但從整體上看，我國商業銀行目前的建設情況距離建立現代企業制度的標準還有很遠的路要走。這強烈的展示出受傳統行業的慣性思維影響，商業銀行現有職能部門之間職責界定不清，整個管理都顯得很混亂，在不同職能部門之間經常出現越位、缺位等現象，信息在上下級之間傳遞缺乏有效性，信息的滯后、無效直接影響到商業銀行工作的效率和效果，不利于商業銀行長遠發展和效益增長。

（三）內部控制人員綜合業務能力不強

我國商業銀行內部控制人員的綜合業務能力不強是不爭的事實，首先是由于我國商業銀行的業務人員沒有經過系統的培訓和訓練，對很多業務都不太熟悉，雖然目前在培訓這一塊，各個商業銀行都在不斷加強，但還有很大的進步空間;其次，我國商業銀行內部控制從業人員處理突發事件、臨時事件、緊急事件的能力還有待提高，一旦遇到這些情況經常兩眼抹黑，不知從何下手，帶來客戶的不滿意，嚴重的話還會造成客戶和商業銀行的經濟損失;最后，我國商業銀行現階段建立的對員工的績效考核制度還不太健全，沒有充分發揮出員工的積極性和創造性，致使員工不能成功完成自己的績效目標，商業銀行發展受到限制。

（四）內部控制的責任體系不夠完善

我國商業銀行內部控制的質量低下的部分原因是商業銀行的責任體系不夠健全。一旦出現問題，不能及時找到相應的負責人，不能對此承擔責任和后果，直接影響著我國商業銀行內部控制的執行效果。目前普遍存在的現象是當問題出現，員工相互之間推諉責任，幾乎沒有人會主動出來承擔責任，時常找不到負責人，最終不了了之。責任體系的不完善讓內部控制的效果也大打折扣，影響到商業銀行前進的步伐。

（五）管理信息系統存在缺陷

隨著互聯網經濟的不斷發展，信息系統的重要性不言而喻。但是我國商業銀行的信息體系還有很多缺陷，比如客戶信息、市場信息、風險檢測信息等沒有得到有效的整合，各個職能部門、上下級之間的信息傳遞效率低下，不能及時了解我國相關的政策信息，信息的不真實、不完整、不及時影響我國商業銀行的運行效率，十分不利于我國商業銀行發展。

二、應對商業銀行內部控制問題的主要對策

我國商業銀行現階段的內部控制還存在諸多問題，內部控制制度不健全、部門職能界定不清、內部控制人員綜合業務能力不強、相關責任體系不完善和缺乏內部控制文化等，這些問題嚴重影響我國商業銀行健康、平穩、有序和快速發展，同時也不利于我國國民經濟的長遠發展。鑒于此，本文在深刻剖析我國商業銀行內部控制的主要問題的基礎上，提出以下應對之策：

（一）健全內部控制制度體系

我國商業銀行內部控制的制度體系不完善、不健全，是其主要問題之一。為此，應當加強我國商業銀行內部控制制度體系的建設，對其內容進行豐富、對相關規定措施加以細化、對不合規的加以刪除……在結合我國商業銀行具體情況的基礎之上，與時俱進，同時借鑒西方發達國家的成功經驗，制定出更加全面、更加詳細的內部控制制度體系。

（二）理清部門職能界線

銀行業要不斷擺脫原有的慣性思維，將各個部門的職能界線理清，各個部門各司其職，做到部門之間不缺權、不越權，“政出多門”、“職能錯位”“職能交叉”現象要盡可能避免，做到權責明晰。部門職能之間的職責界定清晰之后，各個部門的效率會得到提高，自然整個商業銀行的工作效率也會得到相應的提升。

（三）提高內部控制員工的綜合能力

內部控制員工的綜合能力影響著我國商業銀行內部控制的運行效率，進而影響到我國商業銀行的總體效率。內部控制員工在商業銀行里面扮演著雙重角色，一方面是銀行的參與者，另一方面是銀行的監督者，這一雙重角色讓其在商業銀行中的作用日益明顯，在銀行的發展過程中必然離不開一支優秀的內部控制人員，需要他們作為后備軍，來支撐其健康發展。對于一名優秀的銀行內部人員來說，他需要掌握很好的專業知識，具備相應的業務操作能力，同時還需要有良好的職業道德素養，而這需要商業銀行和員工自身的雙重努力才能實現。商業銀行需要加大對銀行內部控制人員的培訓力度，定期不定期的舉辦相應的培訓活動，加強內部控制員工的業務能力;同時還需要員工自身不斷學習，不懂就問，對自己的業務范圍十分熟練，將相應的業務知識和技能都掌握熟悉，在實際工作中加以應用。隨著互聯網經濟的出現，我國商業銀行的業務以及流程都越來越復雜，這就需要與時俱進的人才才能勝任，所以提高內部控制員工的綜合能力勢在必行。

（四）完善責任體系的建設

我國商業銀行現階段的責任體系還有很多缺陷，這些缺陷是商業銀行運行效率不高的部分原因。商業銀行為了尋得自身更好的發展需要不斷健全和完善其責任體系，首先應當是結合商業銀行自身情況建立一套適合自己的責任體系的規章制度，可以適當參考國外的成功經驗，但不是一味地抄襲，要充分認識到自身的特殊性。然后商業銀行在實際的運行和運營過程中要嚴格執行這些規章制度，誰犯錯誰買單，責任人制度必須落實;當然特殊情況要特殊處理，允許賦予相應的領導階層一定的自由裁量權，可以依據事情情況進行彈性處理，做出最優的決策。完善責任體系的建設將十分有利于我國商業銀行的良好發展。

（五）克服信息系統的缺陷

我國商業銀行的信息系統的不健全和不完善嚴重制約著其發展，在互聯網經濟下，一個完善的信息系統是至關重要的，商業銀行可以找一些專業的人員和團隊對信息系統進行完善，改善之后的信息系統要有助于我國商業銀行各個部門之間的交流和溝通，上下級之間信息傳遞的速度和效率更高，及時了解國家政策導向，信息系統的完善會增大我國商業銀行所獲得信息的真實性、完整性和可靠性，質量更高的信息必然能促使我國商業銀行的健康發展。

三、結語

隨著我國國民經濟的快速發展，市場經濟的優勢日漸顯現出來，互聯網的出現更是改變了人們的生活方式，商業銀行在這種時代背景下，一方面是其發展的良好時機，另一方面對其也是一大挑戰，而商業銀行內部控制是應對這一挑戰的有利措施。現階段，我國商業銀行內部控制的發展過程中還存在很多問題，和西方發達國家相比差距還很大，這些問題限制和影響著我國商業銀行長遠、平穩、健康、快速發展，對我國國民經濟的發展也是十分不利的。所以，改善這一現狀就十分有必要。為此，本文分析了我國商業銀行的發展狀況，在此基礎上結合國外的一些成功經驗提出了解決我國商業銀行內部控制問題的對策，包括健全內部控制制度體系、理清部門職能界線、提高內部控制員工的綜合能力、完善責任體系建設、加強內部控制文化建設和克服信息系統缺陷。通過這些對策促使我國商業銀行內部控制的完善和健全，加快我國商業銀行的前進步伐。

【參考文獻】

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